Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-АМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы"
При заполнении отчета используются данные налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом Федеральной налоговой службой от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ (форма по КНД 1151084), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
При формировании отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу. Передача информации осуществляется Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) при получении отчетов из ИФНС и МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В Службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которых состоят на учете в налоговых органах, расположенных на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет составляется по итогам года и представляется за 2015 год (по состоянию на 01.01.2015) - не позднее 14 марта 2016 года.
В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2014 года - ноябрь 2015 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
При заполнении отчета следует руководствоваться нижеследующим:
Показатели | Код строки | Код вида продукции | Количество автомобилей и мотоциклов (шт.) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-АМ) | Значение показателей (л.с.) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей формы N 5-АМ) | Сумма акциза (тыс. руб) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, для заполнения показателей в графе 3 (контрольные соотношения показателей формы N 5-АМ) |
А | Б | В | 1 | Г | 2 | Д | 3 | Е |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами(010 = 030 + 040 + 050) | 010 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 030, 040, 050 формы N 5-АМ | |
| - автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно | 020 | 510 | Сумма строк гр. 3 прил.N 1 к декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 прил. N 1 к декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20001, 20002 и с 50001 по 50004. | Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | Х | - | ||
| - автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно | 030 | 520 | Сумма строк гр. 3 прил. N 1 к декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 прил. N 1 к декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20001, 20002 и с 50001 по 50004. | Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | |||
| - автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 040 | 531 | Сумма строк гр. 3 прил. N 1 к декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 прил. N 1 к декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20001, 20002 и с 50001 по 50004. | Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | |||
| - мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 050 | 532 | Сумма строк гр. 3 прил. N 1 к декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 прил. N 1 к декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20001, 20002 и с 50001 по 50004. | Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022. | |||
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по автомобилям легковым и мотоциклам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза(060 = 080 + 090 + 100) | 060 | Х | Х | _ | Х | _ | Сумма строк 080, 090, 100 формы N 5-АМ | |
| - автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно | 070 | 510 | Х | _ | Сумм строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | Х | - | |
| - автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно | 080 | 520 | Х | _ | Сумм строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | Сумм строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | ||
| - автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 090 | 531 | Х | _ | Сумм строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | Сумм строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | ||
| - мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 100 | 532 | Х | _ | Сумм строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | Сумм строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации. | ||
| Контрольная сумма (стр. 110 = сумма строк 010-100) | 110 |
При заполнении отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
стр. 010 = стр. 030 + стр. 040 + 050 (для графы 3);
стр. 060 = стр. 080 + стр. 090 + 100 (для графы 3);
стр. 110 = сумма строк 010-100.
Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета: (495) 913-04-48, ВТС (99) 24-41 Пак Татьяна Аркадьевна.
Приложение N 42
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ за 2015 год |
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5VN | |
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе.Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 (три) рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации. | за 2015 год - не позднее 25.03.2016 | Форма N 5-ВН | ||
| Утверждена приказом ФНС России | ||||
| от 18 ноября 2015 г. | ||||
| N ММВ-7-1/529@ | ||||
| Годовая | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу
тыс. рублей
Показатели | Код строки | Значение показателей |
А | Б | 1 |
| 1. Объемы водопользования (налоговая база) отчетного года: | ||
| объем забора воды из водных объектов, млн куб. м. | 110 | |
| в том числе для водоснабжения населения, млн куб. м | 120 | |
| из строки 110: сверх установленных лимитов, млн куб. м | 121 | |
| из строки 110: из подземных водных объектов, млн куб. м | 122 | |
| из строки 120: из подземных водных объектов, млн куб. м | 125 | |
| площади акваторий водных объектов, предоставленных в пользование, кв. км | 140 | |
| количество выработанной электроэнергии, млн кВт * ч | 150 | |
| 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, - всего, тыс. рублей, в том числе: | 200 | |
| при осуществлении забора воды из водных объектов | 210 | |
| в том числе для водоснабжения населения | 220 | |
| из строки 210: сверх установленных лимитов | 221 | |
| из строки 210: из подземных водных объектов | 222 | |
| из строки 220: из подземных водных объектов | 225 | |
| при использовании акваторий водных объектов, предоставленных в пользование | 240 | |
| при пользовании водными объектами в целях удовлетворения потребностей гидроэнергетики | 250 | |
| из строки 200: при осуществлении безлицензионного водопользования | 270 | |
| 3. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения, тыс. рублей | 300 | |
| 4. Количество налогоплательщиков налога - всего,в том числе: | 400 | |
| при осуществлении забора воды из водных объектов | 410 | |
| из них для водоснабжения населения | 420 | |
| из строки 410: из подземных водных объектов | 422 | |
| из строки 420: из подземных водных объектов | 425 | |
| при использовании акваторий водных объектов, предоставленных в пользование | 440 | |
| при пользовании водными объектами в целях удовлетворения потребностей гидроэнергетики | 450 | |
| из строки 400: при осуществлении безлицензионного водопользования | 470 | |
| 5. Контрольная сумма | 500 |
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа _________________
(подпись)
_________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" за 2015 год
Налогообложение водным налогом осуществляется в соответствии с главой 25.2 "Водный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса налоговая декларация по водному налогу (далее - Декларация) представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
При составлении отчета по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" (далее - Отчет) за налоговые периоды 2015 года используется форма Декларации и порядок ее заполнения, утвержденные приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н, зарегистрированным в Минюсте России 24.03.2005 N 6417 (с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 12.02.2007 N 15н).
Единые требования к формированию информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки" утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
1. Периодичность представления Отчета - годовая.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется за 2015 год (по состоянию информационных ресурсов на 24.03.2015) - не позднее 25.03.2016.
2. Отчет составляется на основании данных, формируемых налоговыми органами по местонахождению объекта налогообложения.
2.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС России в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС России при получении Отчетов из МИ составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В ФНС России УФНС России направляет сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС России и каждой МИ, налогоплательщиками которой представлены в МИ Декларации в отношении объектов водопользования на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах УФНС России и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
3. Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и (или) корректирующих Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций и (или) выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.