6.7. При учете налогоплательщиков в значении показателя по кодам строк 400 - 470 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России, а отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по местонахождению объектов налогообложения - в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
8. Регионам с небольшими объемами водопользования для повышения точности отчетных данных (за счет снижения погрешности от округления отчетных данных каждым территориальным налоговым органом) на уровне УФНС России рекомендуется принять решение о сборе отчетных данных от территориальных налоговых органов в размерности, принятой в Декларации, а перевод в размерность, принятую в Отчете, осуществлять один раз на уровне УФНС России.
9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" за 2015 год
тыс. рублей
Показатели | Код строки | Источник формирования показателей |
А | Б | В |
| 1. Объемы водопользования (налоговая база) отчетного года: | ||
| объем забора воды из водных объектов, млн куб. м | 110 | Сумма значений по коду строк 070 ("Объем воды, забранной из водного объекта") всех Разделов 2.1 формы 1151072 |
| в том числе для водоснабжения населения, млн куб. м | 120 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 050 ("код цели забора воды") указано значение, равное "1" |
| из строки 110: сверх установленных лимитов, млн куб. м | 121 | Сумма значений по коду строк 090 ("сверх установленного лимита") всех Разделов 2.1 формы 1151072 |
| из строки 110: из подземных водных объектов, млн куб. м | 122 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 ("код водопользования") указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122" |
| из строки 120: из подземных водных объектов, млн куб. м | 125 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122", а по коду строки 050 указано значение, равное "1" |
| площади акваторий водных объектов, предоставленных в пользование, кв. км | 140 | Сумма значений по коду строк 050 ("Площадь представленного водного пространства") всех Разделов 2.2 формы 1151072 |
| количество выработанной электроэнергии,млн кВт * ч. | 150 | Сумма значений по коду строк 050 ("Количество произведенной электроэнергии") всех Разделов 2.3формы 1151072 |
| 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, - всего, тыс. рублей, в том числе: | 200 | Сумма значений по коду строк 120("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.1, строк 070 ("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.2 и 2.3, строк 080 ("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.4 формы 1151072 |
| при осуществлении забора воды из водных объектов | 210 | Сумма значений по коду строк 120("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.1формы 1151072 |
| в том числе для водоснабжения населения | 220 | Сумма значений по коду строк 120всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 050 указано значение, равное "1" |
| из строки 210: сверх установленных лимитов | 221 | Сумма значений по коду строк 090 ("сверх установленного лимита") всех Разделов 2.1 *ставку, соответствующую коду водопользования (согласно справочнику "Коды водопользования"), указанному по строке 040 данного Раздела 2.1 формы 1151072, увеличенную в 5 разпри условии: значение по коду строки 050 Раздела 2.1 "Код цели забора воды" не равно "1". |
| из строки 210: из подземных водных объектов | 222 | Сумма значений по коду строк 120 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122" |
| из строки 220: из подземных водных объектов | 225 | Сумма значений по коду строк 120 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122", а по коду строки 050 указано значение, равное "1" |
| при использовании акваторий водных объектов, предоставленных в пользование | 240 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.2 формы 1151072 |
| при пользовании водными объектами в целях удовлетворения потребностей гидроэнергетики | 250 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.3 формы 1151072 |
| из строки 200: при осуществлении безлицензионного водопользования | 270 | Сумма значений строк 120 всех разделов 2.1, 070 всех разделов 2.2, 070 всех разделов 2.3, 080 всех разделов 2.4 формы 1151072, для которых значение по коду строки 030 равно "0" |
| 3. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения, тыс. рублей | 300 | Согласно пункту 5 настоящих Методических указаний |
| 4. Количество налогоплательщиков налога - всего, в том числе: | 400 | Согласно пункту 6.1 настоящих Методических указаний |
| при осуществлении забора воды из водных объектов | 410 | Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний |
| из них для водоснабжения населения | 420 | Согласно пункту 6.3 настоящих Методических указаний |
| из строки 410: из подземных водных объектов | 422 | Согласно пункту 6.4. настоящих Методических указаний |
| из строки 420: из подземных водных объектов | 425 | Согласно пункту 6.5. настоящих Методических указаний |
| при использовании акваторий водных объектов, предоставленных в пользование | 440 | Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний |
| при пользовании водными объектами в целях удовлетворения потребностей гидроэнергетики | 450 | Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний |
| из строки 400: при осуществлении безлицензионного водопользования | 470 | Согласно пункту 6.6 настоящих Методических указаний |
| 5. Контрольная сумма: | 500 | Сумма строк 110 - 470 Отчета |
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
| стр. 110 >= стр. 120;стр. 110 >= стр. 121;стр. 200 >= стр. 210 + стр. 240 + стр. 250;стр. 200 >= стр. 270;стр. 210 >= стр. 220;стр. 210 >= стр. 221;стр. 400 >= стр. 410;стр. 400 >= стр. 440;стр. 400 >= стр. 450;стр. 400 >= стр. 470;стр. 410 >= стр. 420;стр. 500 = стр. 110 + _ + стр. 470. | стр. 110 >= стр. 122;стр. 120 >= стр. 125;стр. 210 >= стр. 222;стр. 220 >= стр. 225;стр. 410 >= стр. 422;стр. 420 >= стр. 425; |
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
11. Контактные телефоны:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
по вопросам методологии заполнения показателей Отчета:
(495) 913-06-11, ВТС (99) 24-41 Пак Т.А.
Приложение N 43
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО КОНСОЛИДИРОВАННЫМ ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ по состоянию на ___________ 201_ года |
Представляется | Срок представления | Код формы | 5KN | |
| Форма N 5-КГН | ||||
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Федеральной налоговой службе | По состоянию на 01.04.2016 - 17 мая 2016 г.;на 01.07.2016 - 12 августа 2016 г.;на 01.10.2016 - 15 ноября 2016 г.;По итогам за 2016 год 14 апреля 2017 г. | Утверждена приказом ФНС России от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@Квартальная | ||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО КОНСОЛИДИРОВАННЫМ ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НА 01__..201_
Раздел I. "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в целом по консолидированной группе налогоплательщиков"
Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| Идентификационный номер налогоплательщика/КПП | 101 | |
| Уникальный номер КГН (УНКГН) | 102 | |
| Полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков | 108 |
тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| Доходы от реализации | 10000 | |
| Внереализационные доходы | 11000 | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 12000 | |
| Внереализационные расходы | 13000 | |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 14000 | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 15000 | |
| Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога | 15500 | |
| Налоговая база | 16000 | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | 17000 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 18000 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 19000 | |
| в том числе:в федеральный бюджет | 20000 | |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 21000 | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога | 22000 | |
| в том числе:в федеральный бюджет | 23000 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 24000 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 25000 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 26000 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 27000 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации | 28000 | |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода | 29000 | |
| в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 29100 | |
| Контрольная сумма | 40000 |
"Раздел II. "О налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации"
Наименование субъекта Российской Федерации | Код стро ки | Число участников КГН (ед.) | Доля налоговой базы (%) | Налоговая база исходя из доли (тыс. руб.) | Исчислено налога (тыс. руб.) | Зачтен налог, уплачен ный за предела ми РФ (тыс. руб.) | Сумма налога | |
к доп лате (тыс. руб.) | к умень шению (тыс. руб.) | |||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Республика Адыгея | 0100 | |||||||
| Республика Башкортостан | 0200 | |||||||
| Республика Бурятия | 0300 | |||||||
| Республика Алтай | 0400 | |||||||
| Республика Дагестан | 0500 | |||||||
| Республика Ингушетия | 0600 | |||||||
| Кабардино-Балкарская Республика | 0700 | |||||||
| Республика Калмыкия | 0800 | |||||||
| Карачаево-Черкесская Республика | 0900 | |||||||
| Республика Карелия | 1000 | |||||||
| Республика Коми | 1100 | |||||||
| Республика Марий Эл | 1200 | |||||||
| Республика Мордовия | 1300 | |||||||
| Республика Саха (Якутия) | 1400 | |||||||
| Республика Северная Осетия - Алания | 1500 | |||||||
| Республика Татарстан | 1600 | |||||||
| Республика Тыва | 1700 | |||||||
| Удмуртская Республика | 1800 | |||||||
| Республика Хакасия | 1900 | |||||||
| Чеченская Республика | 2000 | |||||||
| Чувашская Республика | 2100 | |||||||
| Алтайский край | 2200 | |||||||
| Краснодарский край | 2300 | |||||||
| Красноярский край | 2400 | |||||||
| Приморский край | 2500 | |||||||
| Ставропольский край | 2600 | |||||||
| Хабаровский край | 2700 | |||||||
| Амурская область | 2800 | |||||||
| Архангельская область | 2900 | |||||||
| Астраханская область | 3000 | |||||||
| Белгородская область | 3100 | |||||||
| Брянская область | 3200 | |||||||
| Владимирская область | 3300 | |||||||
| Волгоградская область | 3400 | |||||||
| Вологодская область | 3500 | |||||||
| Воронежская область | 3600 | |||||||
| Ивановская область | 3700 | |||||||
| Иркутская область | 3800 | |||||||
| Калининградская область | 3900 | |||||||
| Калужская область | 4000 | |||||||
| Камчатский край | 4100 | |||||||
| Кемеровская область | 4200 | |||||||
| Кировская область | 4300 | |||||||
| Костромская область | 4400 | |||||||
| Курганская область | 4500 | |||||||
| Курская область | 4600 | |||||||
| Ленинградская область | 4700 | |||||||
| Липецкая область | 4800 | |||||||
| Магаданская область | 4900 | |||||||
| Московская область | 5000 | |||||||
| Мурманская область | 5100 | |||||||
| Нижегородская область | 5200 | |||||||
| Новгородская область | 5300 | |||||||
| Новосибирская область | 5400 | |||||||
| Омская область | 5500 | |||||||
| Оренбургская область | 5600 | |||||||
| Орловская область | 5700 | |||||||
| Пензенская область | 5800 | |||||||
| Пермский край | 5900 | |||||||
| Псковская область | 6000 | |||||||
| Ростовская область | 6100 | |||||||
| Рязанская область | 6200 | |||||||
| Самарская область | 6300 | |||||||
| Саратовская область | 6400 | |||||||
| Сахалинская область | 6500 | |||||||
| Свердловская область | 6600 | |||||||
| Смоленская область | 6700 | |||||||
| Тамбовская область | 6800 | |||||||
| Тверская область | 6900 | |||||||
| Томская область | 7000 | |||||||
| Тульская область | 7100 | |||||||
| Тюменская область | 7200 | |||||||
| Ульяновская область | 7300 | |||||||
| Челябинская область | 7400 | |||||||
| Забайкальский край | 7500 | |||||||
| Ярославская область | 7600 | |||||||
| г. Москва | 7700 | |||||||
| Санкт-Петербург | 7800 | |||||||
| Еврейская автономная область | 7900 | |||||||
| Ненецкий АО | 8300 | |||||||
| Ханты-Мансийский АО - Югра | 8600 | |||||||
| Чукотский АО | 8700 | |||||||
| Ямало-Ненецкий АО | 8900 | |||||||
| Республика Крым | 9100 | |||||||
| г. Севастополь | 9200 | |||||||
| Итого | 9500 | х | ||||||
| Контрольная сумма | 9900 | |||||||
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"
I. Общие положения
1. Отчет по форме N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков" (далее - отчет по форме N 5-КГН, отчет) составляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН), администрирующими налогоплательщиков - ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН, группа).
2. Отчет по форме N 5-КГН представляется в ФНС России по защищенным каналам связи по адресу mns10339@nalog.ru.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи".
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев и год в сроки, указанные на титульном листе отчета.
3. Отчет по форме N 5-КГН составляется по каждой КГН на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@, зарегистрированным в Минюсте России 17.12.2014 N 35255.
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГН следует уточнить его показатели ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
Формирование разделов отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).
4. В Разделах I и II отчета приводятся данные о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по КГН.
Реквизиты ответственного участника КГН (ИНН/КПП, УНКГН и наименование организации) приводятся по строкам 101, 102 и 108 Раздела I отчета. При этом указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, или КПП по месту постановки на учет в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (при наличии).
По строке 102 "Уникальный номер КГН (УНКГН)" отображается уникальный номер, который присвоен КГН в информационном ресурсе "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" (приказ ФНС России от 14.03.2012 N ММВ-7-2/160@). При отсутствии в информационном ресурсе данных об УНКГН по строке 102 указываются нули.
В Разделе I отчета приводятся данные в целом по КГН. Показатели формируются на основе данных Листов 02, Приложений N 4 к Листу 02 деклараций по КГН.
Строки 29000 и 29100 заполняются только при составлении отчета за налоговый период - по итогам за 2016 год.
Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.
5. В Разделе II отчета приводятся показатели о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в разрезе субъектов Российской Федерации.
Информация в Разделе приводится отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, код которого соответствует коду строки Раздела II отчета.
Показатели Раздела II отчета формируются на основе данных Приложений N 6 к Листу 02 декларации по КГН. Принадлежность показателей Приложений N 6 к конкретному субъекту Российской Федерации определяется по ОКТМО. Кроме того, код региона указывается в каждом Приложении N 6 по реквизиту "Регион (код)".
6. По строкам графы 1 Раздела II отчета указывается количество участников КГН, которые сами и (или) их обособленные подразделения находятся на территории субъекта Российской Федерации. Эти показатели соответствуют данным, приведенным в Приложениях N 6 к Листу 02 по реквизиту "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02".
В графе 2 Раздела II отчета данные о доле налоговой базы (%) указываются с точностью 4-х знаков после запятой.
Если в течение отчетных (налоговом) периодах, за которые составляется отчет, участники КГН закрывали единственное или все обособленные подразделения, расположенные на территории субъекта Российской Федерации, и, соответственно, в состав налоговой декларации включены Приложения N 6а с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен", то итог по строке 9500 графы 2 Раздела II отчета может быть больше 100 процентов.
7. По строкам с 0100 по 9200 графы 3 отражается налоговая база, исчисленная исходя из доли в консолидированной налоговой базе по КГН, приходящейся на участников КГН и их обособленные подразделения, расположенные в конкретных субъектах Российской Федерации.