Приказ Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год" стр. 134

В графе 4 по строкам с 0100 по 9200 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет каждого субъекта Российской Федерации по итогам за отчетные и налоговый периоды. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме исчисленного налога, определенной как разница показателей строк 19000 и 20000 Раздела I отчета.
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается по строкам графы 5 Раздела II. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме засчитываемого налога, определенной как разница показателей строк 22000 и 23000 Раздела I отчета.
В отношении суммы налога, исчисленного по результатам отчетного (налогового) периода "к доплате" или "к уменьшению" по субъекту Российской Федерации (строки 0100-9200), заполнение только графы 6 или только графы 7 обусловлено заполнением в Приложении N 6 к Листу 02 декларации строк 100 или 110.

II. Указания по составлению отчета формы N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"

Раздел I. "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в целом по консолидированной группе налогоплательщиков"

тыс. руб.
Наименование показателя
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
Доходы от реализации
10000
Лист 02 стр. 010
Внереализационные доходы
11000
Лист 02 стр. 020
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
12000
Лист 02 стр. 030
Внереализационные расходы
13000
Лист 02 стр. 040
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации
14000
Лист 02 стр. 050
Доходы, исключаемые из прибыли
15000
Лист 02 стр. 070
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога
15500
Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база
16000
Лист 02 стр. 100
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
17000
Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога
18000
Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего
19000
Лист 02 стр. 180
в том числе:
в федеральный бюджет
20000
Лист 02 стр. 190
в бюджеты субъектов Российской Федерации
21000
Лист 02 стр. 200
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога
22000
Лист 02 стр. 240
в том числе:
в федеральный бюджет
23000
Лист 02 стр. 250
Сумма налога на прибыль к доплате - всего
24000
Лист 02 стр. 270 + стр. 271
в том числе в федеральный бюджет
25000
Лист 02 стр. 270
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего
26000
Лист 02 стр. 280 + 281
в том числе в федеральный бюджет
27000
Лист 02 стр. 280
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации
28000
Лист 02 [(стр. 120 х 18 : 100 ) - стр.  200]
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода
29000
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014
29100
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161
Контрольная сумма
40000
Сумма строк 10000-29100ф.N 5-КГН

Раздел II. "О налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации"

Наименование субъекта Российской Федерации
Код строки
Число участников КГН
(ед.)
Доля налоговой базы (%)
Налоговая база исходя из доли
(тыс. руб.)
Исчислено налога
(тыс. руб.)
Зачтен налог, уплаченный за пределами РФ (тыс. руб.)
Сумма налога
к доплате
(тыс. руб.)
к уменьшению
(тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
0100-8900
Приложение N 6 к Листу 02 Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02" по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГНстр. 040 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГНстр. 050 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГНстр. 070 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГНстр. 090 Приложе ния N 6 к Листу 02 по соответст вующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГНстр. 100 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГНстр. 110 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Итого
9500
Х
Сумма строк с кодами от 0100 до 9200 по графам 2-7 отчета ф. N 5-КГН
Контрольная сумма
9900
Сумма строк с кодами от 0100 до 9500 по графам 1-7 отчета ф. N 5-КГН

III. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-КГН

По Разделу I
стр. 16000 >= стр. (10000 + 11000-12000-13000 + 14000-15000-15500)
стр. 19000 / стр. 18000 х 100 <= 20, если стр. 18000 и стр. 19000>0;
стр. 20000 / стр. 18000 х 100 = 2, если стр. 18000 и стр. 20000>0;
стр. 21000 / стр. 18000 х 100 <= 18, если стр. 18000 и стр. 21000>0;
стр. 24000 - стр. 25000 = (стр. 9500 графы 6 - стр. 9500 графы 7) Раздела II,
если стр. 9500 графы 6 > стр. 9500 графы 7;
стр. 26000 - стр. 27000 = (стр. 9500 графы 7 - стр. 9500 графы 6) Раздела II,
если стр. 9500 графы 7 > стр. 9500 графы 6;
стр. 29000 > стр. 29100
стр. 40000 = сумма строк 10000-29100;
стр. 18000 = стр. 9500 графы 3 Раздела II;
стр. 21000 = стр. 9500 графы 4 Раздела II;
стр. 22000 - стр. 23000= стр. 9500 графы 5 Раздела II.
По Разделу II
стр. 9500 = сумма строк с кодами от 0100 до 9200 по графам 2-7;
стр. 9900 = сумма строк с кодами от 0100 до 9500 по графам 1-7.
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Контактные телефоны:
по методологическим вопросам:
Управление налогообложения юридических лиц
(495) 913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна
Приложение N 44
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ
по состоянию на ___________ 201_ года
Представляется:
Сроки представления
Код формы5NP
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерацииза 1 квартал не позднее17 июня 2016 годаза 1 полугодие не позднее19 сентября 2016 годаза 9 месяцев не позднее16 декабря 2016 годана 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской ФедерацииФорма N 5-НП
Утверждена приказом ФНС России
от
N
Квартальная
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Раздел 1 Акцизы на дизельное топливо (630), дизельное топливо, не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5 (631), дизельное топливо класса 3 (632), дизельное топливо класса 4 и класса 5 (633), дизельное топливо класса 4 (634), дизельное топливо класса 5 (635), прямогонный бензин (650)

Показатели
Код строки
Дизельное топливо
Прямогонный бензин (650)
Дизельное топливо (630)
Дизельное топливо не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5 (631)
Дизельное топливо класса 3 (632)
Дизельное топливо класса 4 и класса 5 (633)
Дизельное топливо класса 4 (634)
Дизельное топливо класса 5 (635)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)
100
Х
Х
из них:
- получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
110
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- оприходование прямогонного бензина лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 23 п. 1 ст. 182 НК)
115
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- оприходование прямогонного бензина в структуре лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья (материалов), в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 24 п. 1 ст. 182 НК)
120
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Сумма акциза, подлежащая вычету
125
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
из нее:
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина
130
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в пп. 7 и 12 п. 1 ст. 182 НК
135
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная при получении прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина
140
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21, 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п.15 ст. 200 НК (пп.15 ст.200 НК)
145
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, не отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК или для производства бензола, параксилола, ортоксилола (п. 15 ст. 200 НК)
150
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования оприходованного прямогонного бензина не для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК и (или) его выбытия (п. 15 ст. 200 НК)
155
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы
160
Х
Х
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза
165
Контрольная сумма (стр. 190 = сумма строк 100 - 165)
190

Раздел 2 Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640), автомобильный бензин, не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5 (661), автомобильный бензин класса 3 (662), автомобильный бензин класса 4 и класса 5 (663), автомобильный бензин класса 4 (664), автомобильный бензин класса 5 (665)

Показатели
Код строки
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640)
Автомобильный бензин
Автомобильный бензин не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5 (661)
Автомобильный бензин класса 3 (662)
Автомобильный бензин класса 4 и класса 5 (663)
Автомобильный бензин класса 4 (664)
Автомобильный бензин класса 5 (665)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза (тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза (тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза (тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза (тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза (тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)
200
Х
Х
Сумма акциза, подлежащая вычету
210
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы
220
Х
Х
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза
230
Контрольная сумма
(стр. 290 = сумма строк 200-230)
290

Раздел 3 Акцизы на топливо печное бытовое (667), авиационный керосин (671), бензол (672), параксилол (673), ортоксилол (674), природный газ (735)

Показатели
Код строки
Топливо печное бытовое (667)
Авиационный керосин (671)
Бензол (672)
Параксилол (673)
Ортоксилол (674)
Природный газ (735)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
значение показателей
(в тоннах)
сумма акциза
(тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)
300
из них:
- получение (приобретение в собственность) авиационного керосина лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта (пп. 28 п. 1 ст. 182 НК)
305
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- получение (приобретение в собственность) бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (пп. 25 п. 1 ст. 182 НК)
310
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 26 п. 1 ст.182 НК)
315
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола в структуре лица, имеющего свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 27 п. 1 ст. 182 НК)
320
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- операции по реализации (передаче) природного газа, обложение акцизом которого предусмотрено международными договорами Российской Федерации (п. 2 ст. 205.1 НК)
325
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Сумма акциза, подлежащая вычету
330
Х
Х
Х
Х
Х
Х
из нее:
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций, указанных в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК
335
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций, указанных в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае не использования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком
340
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии (п. 20 ст. 200 НК)
345
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола не для производства продукции нефтехимии и (или) выбытия (п. 20 ст. 200 НК)
350
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы
355
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза
360
Контрольная сумма (стр. 390 = сумма строк 300-360)
390
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа _______________________________
(подпись)
_________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты"

При заполнении Сведений используются данные налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ (форма по КНД 1151084), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.