Особенности заполнения Раздела Е
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые в Раздел А не включаются.
Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
Строительные площадки или монтажные объекты иностранной организации не образуют постоянного представительства, если продолжительность их деятельности на территории Российской Федерации не превышает предельного срока, установленного Соглашением об избежании двойного налогообложения. В этом случае в Раздел Е сведения в отношении данной организации не включаются.
Особенности заполнения Раздела Ж
В Разделе Ж отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, в границах которых расположены новые морские месторождения углеводородного сырья либо в границах которых предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также данные деклараций операторов новых морских месторождений углеводородного сырья (организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ).
При осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, организации заполняют отдельные Листы 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с кодом 4 - организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)").
Особенности заполнения Раздела З
В Разделе З приводятся данные по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
В Разделе З отчета данные формируются из показателей Приложений N 1 и 2 к Листу 02, Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
Особенности заполнения Раздела И
По строкам 1900-1930
В Разделе И отчета по строкам 1900-1930 подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
Кроме того в данные строки отчета включаются показатели налоговых расчетов из деклараций с кодом 231 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов.
По строкам 1950-1971
Показатели Раздела И по строкам с 1950 по 1971 формируются на основании данных Разделов 1 и 2 Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
При этом необходимо учитывать, что показатели Раздела Д за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по соответствующим строкам, формируются с учетом того, что Разделы 1 и 2 Налогового расчета заполняются за каждый квартал отдельно.
Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, показатели Раздела Д формируются на основании Налоговых расчетов за каждый месяц.
Пункт 6 статьи 81 НК РФ предусматривает возможность представления в налоговый орган уточненных Налоговых расчетов, которые содержат данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль.
При представлении налоговым агентом за предыдущие отчетные периоды (по отношению к отчетному или налоговому периоду, за который составляется отчет формы N 5-П) указанных уточненных Налоговых расчетов в отчет включаются данные этих уточненных Налоговых расчетов, а также первичных Налоговых расчетов с учетом корректировки их на показатели уточненных Налоговых расчетов.
Особенности заполнения Разделов К, Л, М
В Разделах К и Л отражаются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (Приложение к налоговой декларации).
Разделы К и Л заполняется при составлении отчета по форме N 5-П за каждый отчетный и за налоговый периоды.
В Разделе М отражаются данные Листа 07 деклараций налогоплательщиков, получивших в 2016 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 НК РФ.
Раздел М заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.
Особенности заполнения Разделов А, Б, В, Г, Д, Е и Ж в части количества налогоплательщиков
В Разделах А, Б, В, Г, Д, Е и Ж отчета на основании представленных деклараций:
- по строкам 1220-1223, 1330-1331, 1390-1391, 1450-1451, 1530-1531, 1650-1651, 1750 соответственно, указывается общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета по форме N 5-П (в том числе убыточных организаций). В показатели указанных строк не включаются показатели строк 1230, 1250, 1660;
- по строкам 1230 и 1660 указывается количество организаций, представивших нулевую отчетность;
- по строке 1250 указывается количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию;
- по строкам 1260 и 1680 - количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде.
При этом организации, не представлявшие декларации в текущем налоговом периоде и снятые с учета до момента составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период, не включаются в показатели строк 1260 и 1680. Данное положение не относится к случаям, изложенным в девятом - двенадцатом абзацах настоящих Методических указаний.
Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.
По строкам 1230, 1660 "количество организаций, представивших нулевую отчетность" указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели, соответственно, по строкам 010-120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010-291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.
По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" со ссылкой на главу 25 в графе 2 "Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.
При этом строки 1221 и 1223, 1331, 1391, 1451, 1531, 1651 входят в данные по строкам 1220, 1330, 1390, 1450, 1530, 1650 соответственно.
Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010-120 Листа 02 декларации. В Титульных листах этих деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "229".
В этой связи при заполнении Разделов А и Е отчета формы N 5-П следует иметь в виду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, а также в количество организаций, не представивших декларации за отчетные периоды текущего налогового периода.
Данные из деклараций некоммерческих организаций включаются в разделы А, В, Е отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010-120 Листа 02 и по строкам 010-291 Раздела 5 декларации иностранной организации).
Кроме того, представляют декларации только по истечении налогового периода театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. В Титульных листах таких деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "234".
Указанные учреждения не учитываются при составлении отчета в аналогичном порядке, если в их декларациях отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02.
Указания по составлению отчета формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"
тыс. руб.
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела А (контрольные соотношения показателей ф.N 5-П) | ||
А | Б | 1 | 2 |
Раздел А | |||
| Графа 1 "Прибыльные организации"1) Лист 02 стр. 100 > 02) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0 | Графа 2 "Убыточные организации"1) Лист 02 стр. 100 < 02) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена | ||
| Доходы от реализации | 1000 | Лист 02 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 |
| Внереализационные доходы | 1010 | Лист 02 стр. 020 | Лист 02 стр. 020 |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 | Лист 02 стр. 030 | Лист 02 стр. 030 |
| Внереализационные расходы | 1030 | Лист 02 стр. 040 | Лист 02 стр. 040 |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 1040 | Лист 02 стр. 050 | Лист 02 стр. 050 |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 | Лист 02 стр. 070 + стр. 080 | Лист 02 стр. 070 + стр. 080 |
| Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога | 1055 | Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400 | Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400 |
| Налоговая база | 1060 | Лист 02 стр. 100 | X |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 | Лист 02 стр. 110 | X |
| Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.) | 1071 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 02 стр. 110 > 0 | Х |
| Налоговая база для исчисления налога | 1080 | Лист 02 стр. 120 | Х |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1084 | X | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или(стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 | Лист 02 стр. 180 | Х |
| в том числе в федеральный бюджет | 1100 | Лист 02 стр. 190 | Х |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 | Лист 02 стр. 240 | Х |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 | Лист 02 стр. 270 + стр. 271 | Х |
| в том числе в федеральный бюджет | 1130 | Лист 02 стр. 270 | Х |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 | Лист 02 стр. 280 + стр. 281 | Лист 02 стр. 280 + стр. 281 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1150 | Лист 02 стр. 280 | Лист 02 стр. 280 |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка | 1157 | Лист 02 стр. 110 х 20/100 | X |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов) | 1160 | Лист 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 х 20 / 100) - стр. 180], кроме деклараций с кодами "225", "226", "228", "236" и "237" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" | Х |
| Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.) | 1161 | Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1160 отчета ф. N 5-п | Х |
| Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1 и 1.2 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон):в федеральный бюджет | 1170 | Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" (стр. 120 х 2 / 100) - стр. 190, кроме деклараций, формирующих Раздел Г отчета ф. N 5-П | Х |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1171 | Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" (стр. 120 х 18 / 100) - стр. 200, кроме деклараций, формирующих Раздел Г отчета ф. N 5-П | Х |
| Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.) | 1172 | Количество налогоплательщиков, декларации которых, сформировали показатели стр. 1170, 1171 отчета ф. N 5-п | Х |
| Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково") | 1175 | Декларация с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"Лист 02 (стр. 120 х 20/ 100) | Х |
| Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.) | 1176 | Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1175 отчета ф. N 5-П | Х |
| Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций (строка 1157 + строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175) | 1180 | Сумма строк 1157, 1160, 1170, 1171, 1175 отчета ф. N 5-П | Х |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "3", "5" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160.Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2016 год. | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "3", "5" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160.Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2016 год. |
| в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 1191 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "5" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161.Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2016 год. | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "5" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161.Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2016 год. |
| Контрольная сумма | 1215 | Сумма строк 1000-1191 ф. N 5-П | Сумма строк 1000-1191 ф. N 5-П |
А | Б | 1 |
| Справочно:количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе | 1220 | Общее количество налогоплательщиков, показатели декларации которых учтены при формировании граф 1 и 2 Раздела А ф. N 5-П. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, представившие нулевую отчетность (строка 1230) или единую (упрощенную) налоговую декларацию (строка 1250) |
| прибыльных организаций | 1221 | Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 1 Раздела А |
| убыточных организаций | 1223 | Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 2 Раздела А |
| Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02) | 1230 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02 |
| Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию | 1250 | Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ |
| Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде | 1260 | Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах |
| Справочно:Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период | 1261 | Количество декларации с кодами "229" и "234" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа (только в отчете за налоговый период) |
| Контрольная сумма | 1270 | Сумма строк 1220-1261 ф. N 5-П |
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
А | Б | 1 | 2 |
Раздел Б | Организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность(декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") | Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан(декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") | |
| Доходы организаций - всего | 1300 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 |
| Расходы организаций - всего | 1301 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050+ Лист 05 стр. 020 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050+ Лист 05 стр. 020 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1310 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки | 1311 | Лист 02 стр. 120*20/100 | Лист 02 стр. 120*20/100 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1312 | Лист 02 стр.120*2/100 | Лист 02 стр.120*2/100 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1320 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.) | 1330 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Б ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Б ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1331 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 1 Раздела Б ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 2 Раздела Б ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1340 | Сумма строк 1300-1331 ф. N 5-П | Сумма строк 1300-1331 ф. N 5-П |
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
А | Б | 1 | 2 |
Раздел В | Организации - участники региональных инвестиционных проектов(декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" | Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития(декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" | |
| Доходы организаций - всего | 1350 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 |
| Расходы организаций - всего | 1351 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1360 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1370 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок | 1371 | Лист 02 (стр. 120*20/100) - стр.180 | Лист 02 (стр. 120*20/100) - стр.180 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1372 | Лист 02 (стр. 120 * 2 / 100) - стр. 190 | Лист 02 (стр. 120 * 2 / 100) - стр. 190 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1380 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.) | 1390 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела В ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела В ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1391 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 1 Раздела В ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 2 Раздела В ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1399 | Сумма строк 1350-1391 ф. N 5-П | Сумма строк 1350-1391 ф. N 5-П |
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
А | Б | 1 | 2 |
Раздел Г | Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области(декларации с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" налогоплательщиков, находящихся на территории Калининградской области) | Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток(декларации с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" )" налогоплательщиков, находящихся на территории Республики Крым и г. Севастополя, а также свободного порта Владивосток) | |
| Доходы организаций - всего | 1400 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 |
| Расходы организаций - всего | 1401 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1410 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1420 | Лист 02 стр. 180 | Лист 02 стр. 180 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1421 | Лист 02 стр. 190 | Лист 02 стр. 190 |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1422 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок | 1430 | Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180 | Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1431 | Лист 02 (стр. 120 * 2 / 100) - стр. 190 | Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1440 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Лист 02 (стр. 120 * 2 / 100) - стр. 190 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.) | 1450 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1451 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 1 Раздела Г ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 2 Раздела Г ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1460 | Сумма строк 1400-1451 ф. N 5-П | Сумма строк 1400-1451 ф. N 5-П |
Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |
А | Б | 1 |
Раздел Д | Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители(декларации с кодом "2" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | |
| Доходы организаций - всего | 1500 | Лист 02 с кодом 2 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 |
| Расходы организаций - всего | 1501 | Лист 02 с кодом 2 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050+Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1510 | Лист 02 с кодом 2 стр. 120, |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки | 1511 | Лист 02 с кодом 2 стр. 120 * 20 / 100 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1512 | Лист 02 с кодом 2 стр. 120 * 2 / 100 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1520 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02 с кодом 2, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д - всего (ед.), | 1530 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Д ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1531 | Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 1 Раздела Д ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1540 | Сумма строк 1500-1531 ф. N 5-П |