В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.
При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Сведения отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в Службу. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) составляют сводные Сведения, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В Службу УФНС направляет сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Сведения по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Сведениях УФНС и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводных сведений по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Сведения составляются нарастающим итогом, и представляется за:
1 квартал 2016 года - не позднее 22 апреля 2016 года;
за 1 полугодие 2016 года - не позднее 25 июля 2016 года;
за 9 месяцев 2016 года - не позднее 24 октября 2016 года.
При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периодами:
1 квартал 2016 года - декабрь 2015 года, январь, февраль 2016 года;
1 полугодием 2016 года - декабрь 2015 года - январь-май 2016 года;
9 месяцев 2016 года - декабрь 2015 года - январь-август 2016 года.
Соответственно, в Сведениях за 1 квартал 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года - январь, февраль 2016 года;
В Сведениях за 1 полугодие 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года - январь-май 2016 года;
В Сведениях за 9 месяцев 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года - январь-август 2016 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Сведения включает тот налоговый орган, в котором на дату составления Сведений состоит на учете налогоплательщик.
При заполнении раздела Сведений следует руководствоваться нижеследующим:
Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей в натуральном выражении | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ) | Значение показателей (тыс. руб.) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ) | Сумма акциза (тыс. руб) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 3 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ) |
А | Б | В | 1 | Г | 2 | Д | 3 | Е |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)(стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100) | 10 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100 формы N 5-ТИ | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | Х | - | Х | - | Сумма строк 30, 40 формы N 5-ТИ | |
| из них: | ||||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | Х | Стр. 020 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 020 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 020 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | Х | Стр. 030 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 030 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70) | 50 | 450 | Х | - | Х | - | Сумма строк 60, 70 формы N 5-ТИ | |
| из них: | ||||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | Х | Стр. 070 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 070 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 070 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | Х | Стр. 080 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 080 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 80 | 411 | Стр. 120 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 120 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигары (шт.) | 90 | 430 | Стр. 150 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 150 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс.шт.) | 100 | 440 | Стр. 180 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 180 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии(стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200) | 110 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200 формы N 5-ТИ | |
| - сигареты без фильтра, папиросы(стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | Х | - | Х | - | Сумма строк 130, 140 формы N 5-ТИ | |
| из них: | ||||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | Х | Стр. 040 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 040 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 040 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | Х | Стр. 050 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 050 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - сигареты с фильтром(стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | Х | - | Х | - | Сума строк 160, 170 формы N 5-ТИ | |
| из них: | - | |||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | Х | Стр. 090 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 090 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 090 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | Х | Стр. 100 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 100 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 180 | 411 | Стр. 130 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 130 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигары (шт.) | 190 | 430 | Стр. 160 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 160 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 200 | 440 | Стр. 190 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 190 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 220 и 230 формы N 5-ТИ | |
| в том числе: | ||||||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств - членов Таможенного союза | 220 | Х | Х | - | Х | - | Стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации | |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов Таможенного союза) | 230 | Х | Х | - | Х | - | Стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден(стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290) | 240 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 250, 260, 270, 280, 290 формы N 5-ТИ | |
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | Х | - | Х | - | Стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | Х | - | Х | - | Стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | Х | - | Х | - | Стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - сигары | 280 | 430 | Х | - | Х | - | Стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 290 | 440 | Х | - | Х | - | Стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290) | 300 |
При заполнении Сведений должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100 (для графы 3)
20 = 30 + 40 (для графы 3)
50 = 60 + 70 (для графы 3)
110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200 (для графы 3)
120 = 130 + 140 (для графы 3)
150 = 160 + 170 (для графы 3)
210 = 220 + 230 (для графы 3)
240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290 (для графы 3)
300 = сумма строк 10-290
При формировании налоговыми органами Сведений необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Сведений.
Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Сведений:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
- по вопросам методологии заполнения Сведений: (495) 913-06-11, ВТС (99) 24-41 Пак Татьяна Аркадьевна.
Приложение N 47
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ по состоянию на ___________ 201 года |
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5TI | |
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | за 1 квартал не позднее22 апреля 2016 года;за 1 полугодие не позднее 25 июля 2016 года;за 9 месяцев не позднее24 октября 2016 годана 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | Форма N 5ТИ | ||
| Утверждена приказом ФНС России | ||||
| от 18 ноября 2015 г. | ||||
| N ММВ-7-1/529@Квартальная | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
Акцизы на табачные изделия
Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей | Сумма акциза (тыс. руб.) | |
в натуральном выражении | в тыс. руб. | ||||
А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)(стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100) | 10 | Х | Х | Х | |
| - сигареты без фильтра, папиросы(стр. 20 = стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | Х | Х | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | Х | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | Х | Х | ||
| - сигареты с фильтром(стр. 50 = стр. 60 + стр. 70) | 50 | 450 | Х | Х | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | Х | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | Х | Х | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 80 | 411 | Х | ||
| - сигары (шт.) | 90 | 430 | Х | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 100 | 440 | Х | ||
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии(стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200) | 110 | Х | Х | Х | |
| - сигареты без фильтра, папиросы(стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | Х | Х | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | Х | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | Х | Х | ||
| - сигареты с фильтром(стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | Х | Х | |
| из них: | |||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | Х | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | Х | Х | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 180 | 411 | Х | ||
| - сигары (шт.) | 190 | 430 | Х | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 200 | 440 | Х | ||
| Сумма акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено(стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | Х | Х | Х | |
| в том числе: | |||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств - членов Таможенного союза | 220 | Х | Х | Х | |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов Таможенного союза) | 230 | Х | Х | Х | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден(стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290) | 240 | Х | Х | Х | |
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | Х | Х | |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | Х | Х | |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный, (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | Х | Х | |
| - сигары | 280 | 430 | Х | Х | |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек | 290 | 440 | Х | Х | |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290) | 300 | ||||
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа ________________________________
(подпись)
_________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"
При заполнении отчета используются данные декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, зарегистрированным в Минюсте России 25.12.2006 N 8671 (в редакции приказа Минфина России от 20.12.2007 N 142н), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.