При формировании отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте, за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В Службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете в налоговых органах расположенных на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет составляется по итогам года и представляется за 2015 год (по состоянию на 01.01.2015) не позднее 3 марта 2016 года.
В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2014 года - ноябрь 2015 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.
При заполнении Отчета следует руководствоваться нижеследующим:
Показатели | Код строки | Код вида продукции | Значение показателей в натуральном выражении | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ) | Значение показателей (тыс. руб.) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ) | Сумма акциза (тыс. руб) | Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 3 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ) |
А | Б | В | 1 | Г | 2 | Д | 3 | Е |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)(стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100) | 10 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100 формы N 5-ТИ | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40) | 20 | 460 | Х | - | Х | - | Сумма строк 30, 40 формыN 5 -ТИ | |
| из них: | ||||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 30 | Х | Стр. 020 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 020 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 020 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 40 | Х | Стр. 030 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 030 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр.70) | 50 | 450 | Х | - | Х | - | Сумма строк 60, 70 формы N 5-ТИ | |
| из них: | ||||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 60 | Х | Стр. 070 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 070 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 070 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 70 | Х | Стр. 080 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 080 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 80 | 411 | Стр. 120 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 120 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигары (шт.) | 90 | 430 | Стр. 150 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 150 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 100 | 440 | Стр. 180 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 180 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии(стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200) | 110 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200 формы N 5-ТИ | |
| - сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140) | 120 | 460 | Х | - | Х | - | Сумма строк 130, 140 формы N 5-ТИ | |
| из них: | ||||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 130 | Х | Стр. 040 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 040 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 040 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 140 | Х | Стр. 050 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 050 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - сигареты с фильтром(стр. 150 = стр. 160 + стр. 170) | 150 | 450 | Х | - | Х | - | Сума строк 160, 170 формы N 5-ТИ | |
| из них: | - | |||||||
| по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 160 | Х | Стр. 090 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Стр. 090 гр. 6 раздела 2.1. декларации | Стр. 090 гр. 9 раздела 2.1. декларации | |||
| по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) | 170 | Х | Стр. 100 гр. 5 раздела 2.1. декларации | Х | - | Стр. 100 гр. 9 раздела 2.1. декларации | ||
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг) | 180 | 411 | Стр. 130 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 130 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигары (шт.) | 190 | 430 | Стр. 160 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 160 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 200 | 440 | Стр. 190 гр. 6 раздела 2.2. декларации | Х | - | Стр. 190 гр. 8 раздела 2.2. декларации | ||
| Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230) | 210 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 220 и 230 формы N 5-ТИ | |
| в том числе: | ||||||||
| при реализации табачной продукции на территорию государств - членов Таможенного союза | 220 | Х | Х | - | Х | - | Стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации | |
| при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов Таможенного союза) | 230 | Х | Х | - | Х | - | Стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден(стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290) | 240 | Х | Х | - | Х | - | Сумма строк 250, 260, 270,280, 290 формы N 5-ТИ | |
| - сигареты без фильтра, папиросы | 250 | 460 | Х | - | Х | - | Стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - сигареты с фильтром | 260 | 450 | Х | - | Х | - | Стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 270 | 411 | Х | - | Х | - | Стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - сигары | 280 | 430 | Х | - | Х | - | Стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| - сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.) | 290 | 440 | Х | - | Х | - | Стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации | |
| Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290) | 300 |
При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100 (для графы 3)
20 = 30 + 40 (для графы 3)
50 = 60 + 70 (для графы 3)
110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200 (для графы 3)
120 = 130 + 140 (для графы 3)
150 = 160 + 170 (для графы 3)
210 = 220 + 230 (для графы 3)
240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290 (для графы 3)
300 = сумма строк 10-290
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.
Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Отчета:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
- по вопросам методологии заполнения Отчета: (495) 913-04-48, ВТС (99) 24-41 Пак Т.А.
Приложение N 48
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ по итогам 2015 года |
Представляется: | Срок представления | Код формы | 5TS | |
| Форма N 5-ТС | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | не позднее 25 февраля 2016 года | Утверждена приказом ФНС России | ||
| от 18 ноября 2015 г. | ||||
| N ММВ-7-1/529@ | ||||
| Годовая | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган | ||
| Муниципальное образование |
Форма N 5-ТС
Отчет о структуре начислений по торговому сбору по итогам ______ года
Данные из уведомлений о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора по организациям и индивидуальным предпринимателям, поставленным на учет в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора
Наименование показателей | Всего | в том числе: | ||
организации | индивидуальные предприниматели | |||
А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Количество плательщиков торгового сбора (единиц) | 1000 | |||
| в том числе по видам торговли: | ||||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями) | 1010 | |||
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети | 1020 | |||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1030 | |||
| Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада | 1040 | |||
| Деятельность по организации розничных рынков | 1050 | |||
| Исчисленная сумма торгового сбора, всего (тыс. руб.) | 1100 | |||
| в том числе по видам торговли: | ||||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями) | 1110 | |||
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети | 1120 | |||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1130 | |||
| Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада | 1140 | |||
| Деятельность по организации розничных рынков | 1150 | |||
| Количество плательщиков торгового сбора, применяющих льготы (единиц) | 1200 | |||
| в том числе по видам торговли: | ||||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями) | 1210 | |||
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети | 1220 | |||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1230 | |||
| Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада | 1240 | |||
| Деятельность по организации розничных рынков | 1250 | |||
| Сумма торгового сбора, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот, всего (тыс. руб.) | 1300 | |||
| в том числе по видам торговли: | ||||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями) | 1310 | |||
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети | 1320 | |||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1330 | |||
| Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада | 1340 | |||
| Деятельность по организации розничных рынков | 1350 | |||
| Сумма торгового сбора, подлежащая уплате в бюджет, всего (тыс. руб.) | 1400 | |||
| в том числе по видам торговли: | ||||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями) | 1410 | |||
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети | 1420 | |||
| Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1430 | |||
| Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада | 1440 | |||
| Деятельность по организации розничных рынков | 1450 | |||
| Контрольная сумма | 1500 | |||
Руководитель
налогового органа _______________ ____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
" " ______________ 2015 г.
_____________________________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления формы N 5-ТС "Отчет структуре начислений по торговому сбору"
Инспекции ФНС России (ИФНС России) по месту предоставления уведомления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора составляют и направляют в УФНС России по субъекту Российской Федерации Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России, установленными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи".
УФНС России при получении отчетов из ИФНС России составляют и направляют в ФНС России сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, предоставившим уведомления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора.
Отчетные данные по форме N 5-ТС передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Значения показателей по кодам строк 1000-1450 в графе 2, 3 отчета указываются на основании данных Уведомлений о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (далее - Уведомление о постановке на учет), утвержденных приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@ "Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм".
В целях формирования отчета учитываются Уведомления, для которых:
"Дата возникновения объекта обложения сбором", "Дата изменения показателей объекта обложения сбором", "Дата прекращения объекта обложения сбором" соответствует отчетному периоду.
В Отчете по строкам 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1300, 1310, 1320, 1330, 1340, 1350, 1400, 1410, 1420, 1430, 1440, 1450 учитываются суммарно показатели за периоды обложения 3, 4 кварталы 2015 года. Так, по указанным строкам Отчета за период обложения 3 квартал 2015 года определяется как сумма сбора по объекту осуществления торговли, указанная в соответствующем поле уведомления о постановке на учет с признаком "1 - возникновение объекта обложения сбора", представленного в налоговый орган с датой представления уведомления до 01.10.2015 и указанием в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты с 01.07.2015 по 30.09.2015. В случае, если по объекту осуществления торговли представлено уведомление о постановке на учет с признаком "2 - изменение показателей объекта осуществления торговли", с указанием в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты с 01.07.2015 по 30.09.2015, то сумма сбора по такому объекту осуществления торговли, учитывается по уведомлению с признаком "2". При этом данные по уведомлению о постановке на учет с признаком "1" по такому объекту осуществления торговли в данном и последующих периодах обложения не учитывается.
В случае представления уведомления о постановке на учет с признаком "3 - прекращение объекта обложения сбором" с указанием в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты с 01.07.2015 по 30.09.2015 данные по такому объекту осуществления торговли учитываются только со следующего периода обложения, т.е. с 4 квартала 2015 года.
За период обложения 4 квартал 2015 года определяется как сумма сбора по объекту осуществления торговли, указанная в соответствующем поле уведомления о постановке на учет с признаком "1 - возникновение объекта обложения сбора", представленного в налоговый орган с датой представления уведомления до 01.01.2016 и указанием в поле " 1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты с 01.07.2015 по 31.12.2015.
В случае, если по объекту осуществления торговли представлено уведомление о постановке на учет с признаком "2 - изменение показателей объекта осуществления торговли", с указанием в поле "1.1. Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором" даты с 01.10.2015 по 31.12.2015, то сумма сбора по такому объекту осуществления торговли, учитывается по уведомлению с признаком "2". При этом данные по уведомлению о постановке на учет с признаком "1" по такому объекту осуществления торговли в данном и последующих периодах обложения не учитывается.