Текстовый файл формируется без учета итоговых строк по ФКР, КЦСР, КВР, КОСГУ. Для формирования текстовых файлов используются строки 1100, 1110, 1130, 1180, 1200, 1280, 1290, 1340, 1350, 1400, 1410, 1490, 1500, 1530, 1550, 1620, 1640, 1660, 1670, 1690, 1710, 1720, 1740, 1790, 1800, 1820, 1840, 1890, 1900, 1920, 1930, 1940, 1960, 1970, 1980, 1990, 2000, 2010, 2030, 2040, 2050, 2060, 2080, 2090, 2100, 2110, 2120, 2130, 2140, 2160, 2180, 2190, 2200, 2210, 2220, 2290, 2300, 2350, 2400, 2410, 2450, 2460, 2500, 2510, 2520, 2590, 2600, 2650, 2720, 2770, 2850, 2920, 2940, 2980, 3000, 3080, 3160, 3250, 3300 .
Контрольное соотношение
строка 3300 = сумма строк 1100, 1110, 1130, 1180, 1200, 1280, 1290, 1340, 1350, 1400, 1410, 1490, 1500, 1530, 1550, 1620, 1640, 1660, 1670, 1690, 1710, 1720, 1740, 1790, 1800, 1820, 1840, 1890, 1900, 1920, 1930, 1940, 1960, 1970, 1980, 1990, 2000, 2010, 2030, 2040, 2050, 2060, 2080, 2090, 2100, 2110, 2120, 2130, 2140, 2160, 2180, 2190, 2200, 2210, 2220, 2290, 2300, 2350, 2400, 2410, 2450, 2460, 2500, 2510, 2520, 2590, 2600, 2650, 2720, 2770, 2850, 2920, 2940, 2980, 3000, 3080, 3160, 3250.
Контактные телефоны:
Финансовое управление ЦА ФНС России
Колесникова Л.И. (495) 913-05-25, ВТС (99) 17-55
ФГУП ГНИВЦ ФНС России
Имельбаева М.А. (495) 913-07-31, ВТС (99) 32-04, 33-23
Приложение N 24
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
| СВЕДЕНИЯ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ по состоянию на _________________________ года (месяц) |
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 1SM | |
| Форма N 1-СМ | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | Утверждена приказом ФНС России | ||
| от 18 ноября 2015 г. | ||||
| N ММВ-7-1/529@ | ||||
| Полугодовая | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
РАЗДЕЛ I Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о разделе продукции по состоянию на ___________________________ 201___ года
Наименование показателя | код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА/КПП | 101 | |
| КОД СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ | 102 | |
| КОД ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКВЭД | 103 | |
| КОД ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ | 105 | |
| ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА | 106 |
тыс. руб.
Наименование показателя | Код классификации доходов бюджета | Код строки | Задолженность (переплата со знаком минус) на начало текущего года | Начислено по расчетам (декларациям) текущего года | Поступило (возвращено со знаком минус) | Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату | |||
всего | в том числе пени и штрафы | всего | в том числе в федеральный бюджет | всего | в том числе пени и штрафы | ||||
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| НАЛОГОВЫЕ И ДРУГИЕ ДОХОДЫ, всего (1120 + 1150 + 1160 + 1170 + 1200 + 1260 + 1335 + 1340 + 1345 + 1350 + 1360 + 1410) | 1100 | ||||||||
| Налог на прибыль организаций (> или = (1130 + 1140) | 182 1 01 01000 00 0000 110 | 1120 | |||||||
в том числе: | |||||||||
| Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации | 182 1 01 01020 01 0000 110 | 1130 | |||||||
| Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01030 01 0000 110 | 1140 | |||||||
| Налог на доходы физических лиц | 182 1 01 02000 01 0000 110 | 1150 | |||||||
| Единый социальный налог | 182 1 09 09010 01 0000 110 | 1160 | |||||||
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 182 1 03 01000 01 0000 110 | 1170 | |||||||
| Налоги на имущество, всего (> или = (1210 + 1240 + 1250) | 182 1 06 00000 00 0000 000 | 1200 | |||||||
из них | |||||||||
| Налог на имущество организаций (> = 1220) | 182 1 06 02000 02 0000 110 | 1210 | |||||||
в том числе: | |||||||||
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 0000 110 | 1220 | |||||||
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 0000 110 | 1240 | |||||||
| Земельный налог | 182 1 06 06000 00 0000 110 | 1250 | |||||||
| Налог на добычу полезных ископаемых,всего (1270 + 1310 + 1320 + 1330) | 182 1 07 01000 01 0000 110 | 1260 | |||||||
в том числе: | |||||||||
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, всего (1280 + 1290 + 1300) | 182 1 07 01010 01 0000 110 | 1270 | |||||||
в том числе: | |||||||||
| Нефть | 182 1 07 01011 01 0000 110 | 1280 | |||||||
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | 182 1 07 01012 01 0000 110 | 1290 | |||||||
| Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | 182 1 07 01013 01 0000 110 | 1300 | |||||||
| Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 182 1 07 01020 01 0000 110 | 1310 | |||||||
| Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) | 182 1 07 01030 01 0000 110 | 1320 | |||||||
| Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации | 182 1 07 01040 01 1000 110 | 1330 | |||||||
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | 182 1 07 02010 01 1000 110 | 1335 | |||||||
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного | 182 1 07 02020 01 1000 110 | 1340 | |||||||
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции | 182 1 07 02030 01 1000 110 | 1345 | |||||||
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 0000 110 | 1350 | |||||||
| Платежи за пользование природными ресурсами (в части погашения задолженности прошлых лет), всего (> или = 1370) | 182 1 09 03000 00 0000 110 | 1360 | |||||||
из них: | |||||||||
| Платежи за пользование недрами при выполнении соглашений о разделе продукции (1380 + 1400 + 1401) | 182 1 09 03060 01 0000 110 | 1370 | |||||||
в том числе: | |||||||||
| Регулярные платежи (роялти) | 182 1 09 03061 01 0000 110 | 1380 | |||||||
| Ежегодные платежи за проведение поисковых и разведочных работ | 182 1 09 03062 01 0000 110 | 1400 | |||||||
| Разовые платежи (бонусы) при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" | 182 1 09 03063 01 0000 110 | 1401 | |||||||
| Платежи при пользовании природными ресурсами, всего (1420 + 1430) | 1410 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
| Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации | 182 1 12 02030 01 0000 120 | 1420 | |||||||
| Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации | 182 1 12 02080 01 0000 120 | 1430 | |||||||
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 1440 | ||||||||
РАЗДЕЛ II Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции
Код строки | Значение показателя | |
А | Б | 1 |
| КОД ВАЛЮТЫ | 2000 | |
| ЗАЯВЛЕНО К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ | 2010 | |
| ПРИЗНАНО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ | 2020 | |
| ЗАЯВЛЕНО К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С НАЧАЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 2030 | |
| ПРИЗНАНО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С НАЧАЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 2040 | |
| ВОЗМЕЩЕНО НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ - ВСЕГО (2060 + 2070) | 2050 | |
| в том числе: | ||
| Фактически возмещено НДС на расчетный счет налогоплательщика | 2060 | |
| Возмещено за счет иных обязательных платежей | 2070 | |
| ВОЗМЕЩЕНО НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С НАЧАЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ВСЕГО (2090 + 2100) | 2080 | |
| в том числе | ||
| Фактически возмещено НДС на расчетный счет налогоплательщика | 2090 | |
| Возмещено за счет иных обязательных платежей | 2100 | |
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 2110 |
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа __________________
_________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления сведений по форме N 1-СМ "Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашений о разделе продукции"
1. Форма N 1-СМ вводится на территории Сахалинской области, Ненецкого автономного округа и г. Москвы.
2. Сведения по форме N 1-СМ составляются по налогоплательщикам, являющимся инвесторами и/или операторами по соглашениям о разделе продукции, по их обособленным подразделениям, осуществляющим деятельность по реализации соглашения о разделе продукции.
Если инвестором является объединение лиц, не имеющее статуса юридического лица (простое товарищество), и ведение учета финансово-хозяйственной деятельности по данному соглашению о разделе продукции поручено одному лицу (товарищу), сведения по форме N 1-СМ составляются только по этому лицу (товарищу). Если договором простого товарищества не определено лицо (товарищ), осуществляющее учет финансово-хозяйственной деятельности товарищества, форма N 1-СМ представляется по каждому члену данного простого товарищества.
Если обособленное подразделение инвестора и/или оператора осуществляет деятельность по соглашению о разделе продукции, то сведения по форме N 1-СМ составляются как по каждому обособленному подразделению, так и по организации, в состав которой входит данное обособленное подразделение.
В том случае, если инвестор и/или оператор является иностранной организацией, сведения по форме N 1-СМ составляются только по обособленному подразделению, зарегистрированному на территории Российской Федерации, и осуществляющему деятельность по соглашению о разделе продукции.
Если налогоплательщик является участником нескольких соглашений о разделе продукции, сведения по форме N 1-СМ следует составлять отдельно по каждому соглашению.
3. Сведения по форме N 1-СМ представляются в Федеральную налоговую службу 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения по разделам I и II составляются нарастающим итогом по состоянию на 1 июля за полугодие и по состоянию на 1 января за год.
Учет налоговых поступлений и выплат, осуществляемых налогоплательщиком при реализации соглашений о разделе продукции, производится отдельно от налоговых поступлений и выплат, осуществляемых при иной деятельности (статья 346.40 Налогового кодекса Российской Федерации).
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо вести раздельный учет налоговых поступлений и выплат по каждому соглашению о разделе продукции.
4. Раздел I "Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о разделе продукции".
Строка 102 заполняется в соответствии с Перечнем кодов соглашений о разделе продукции для целей учета в налоговых органах:
СРП | Код | |
| "Сахалин-1" | 001 | |
| "Сахалин-2" | 002 | |
| "Харьяга" | 007 |
Формирование показателей графы 1 и 2 "Задолженность (переплата со знаком минус) на начало текущего года" осуществляется на основании строк 4 и 4.1 информационного ресурса "Журнал учета расчетов с бюджетом налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции", утвержденного приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-01/613 (далее - ИР Журнал учета).
Графа 3 "Начислено по расчетам (декларациям) текущего года" заполняется нарастающим итогом с начала года на основании строки 5 ИР Журнал учета.
Графы 4 и 5 "Поступило (возвращено со знаком минус)", всего заполняются нарастающим итогом с начала года на основании строки 6 ИР Журнала учета. При этом графа 5 заполняется расчетным путем согласно нормативам отчислений в федеральный бюджет, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Графа 6 "Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату всего" заполняется нарастающим итогом по соглашению о разделе продукции путем суммирования строк 4, 5, 5.1 ИР Журнала учета, уменьшенных на значение строки 6 ИР Журнала учета.
Графа 7 "Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату" по пеням и штрафам заполняется нарастающим итогом по соглашению о разделе продукции путем суммирования строк 4.1, 5.1 ИР Журнала учета, уменьшенных на сумму строки 6.1 ИР Журнала учета.
Данные раздела I указываются в тыс. рублей.
Строка по коду 1150 заполняется в части налога на доходы физических лиц, удерживаемого работодателем.
Строки 1360-1400 заполняются в части погашения задолженности прошлых лет.
5. Раздел II "Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции".
Раздел II заполняется вручную только по организациям, являющимися инвесторами и/или операторами и осуществляющими деятельность по реализации действующих соглашений о разделе продукции.
Раздел II формы 1-СМ заполняется в долларах США.
В строке по коду 2010 указываются суммы, заявленные к возмещению из бюджета в отчетном периоде.
В строке по коду 2020 указываются суммы налога на добавленную стоимость, признанные налоговыми органами к возмещению из бюджета, нарастающим итогом в отчетном периоде. В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по результатам налоговых проверок, данные по строке 2020 указываются в соответствии с решением налогового органа. До внесения соответствующих изменений в решение, спорные суммы по строке 2020 не учитываются.
В строке по коду 2030 указываются суммы налога на добавленную стоимость, заявленные к возмещению из бюджета с начала деятельности.
В строке по коду 2040 указываются суммы налога на добавленную стоимость, признанные налоговыми органами к возмещению из бюджета с начала деятельности.