Среднесписочная численность = (1 х 15 + 1 х 44 + 1 х 23 + 1 х 65) чел. дн. / 65 дн. = 2,3 человека.
По строке 1590 показывается сумма дополнительно начисленных платежей сотрудниками, отвлеченными для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в отчетном периоде.
По строке 1602 показывается сумма предъявленных штрафов по результатам прочих контрольных мероприятий за непредставление налогоплательщиками в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений (по пункту 1 статьи 126 НК РФ по Решениям о привлечении (от отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение.
По строке 1604 показывается сумма предъявленных штрафов по результатам прочих контрольных мероприятий за непредставление налоговым органам сведений о налогоплательщике (по пункту 2 статьи 126 и по статье 129.1 НК РФ).
По строке 1606 показывается сумма предъявленных штрафов по результатам прочих контрольных мероприятий по иным основаниям (по статьям 119.1, 128, 129 НК РФ).
По строке 1615 показывается количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса Российской Федерации (по статьям 132, 133, 134, 135 и 135.1 НК РФ).
По строке 1617 отражается сумма налога (сбора), а также пени и штрафов, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения.
По строке 1630 показывается сумма предъявленных штрафов за нарушение требований статей 46, 60 Налогового кодекса Российской Федерации (по статьям 133, 135 НК РФ).
По строке 1631 показывается сумма предъявленных штрафов за нарушение требований статей 76 и 86 Налогового кодекса Российской Федерации (по статьям 132, 134, 135.1 НК РФ).
По строке 1660 отражаются суммы доначисленных налогов, установленных за счет выявления в ходе выездных и камеральных проверок неправомерно заявленных льгот, из них по строке 1670 выделяются суммы доначисленных налогов, относимых в соответствии с законодательством о налогах и сборах к федеральным.
По строке 1671 показываются суммы убытка для исчисления налога на прибыль организаций, уменьшенные по результатам камеральных и выездных проверок.
В то же время суммы убытка, уменьшенные налоговым органом по результатам проводимой камеральной проверки, повторно заявленные налогоплательщиком по тому же основанию, что и в декларации по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период, которые ранее были уменьшены налоговым органом по результатам предыдущей камеральной проверки, по строке 1671 не отражаются. Такие суммы в целях избежания "задвоения" отражения в Отчете 2-НК результатов работы налоговых органов с убыточными организациями подлежат исключению из отчета ручной корректировкой.
По строке 1672 показываются суммы убытка для исчисления налога на прибыль организаций, увеличенные по результатам камеральных и выездных проверок.
По строке 1673 показываются суммы имущественных и социальных вычетов, не принятые в уменьшение налогооблагаемой базы на доходы физических лиц. Не учитываются суммы имущественных и социальных вычетов по декларациям, в которых имеющиеся отклонения не повлияли на налог к уплате (возврату) из бюджета. Такие суммы подлежат исключению из отчета по форме N 2-НК путем не отражения по данной декларации в ИР КНП признака "выявлено нарушение".
По строке 1674 отражаются данные о проведенных камеральных проверках деклараций по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), в которых заявлены имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, и социальные налоговые вычеты, установленные ст. 219 Кодекса.
Одной камеральной проверкой считается проверка одной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения не выявлены, определяется по дате окончания проверки декларации (код 2.12 раздела 4 информационного ресурса камеральных проверок) со значением признака "0", указанным по коду 2.4 раздела 4 ИР КНП.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения выявлены, определяется по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код 2.22 разделов 6 и 7) со значением признака "1", указанным по коду 2.4 раздела 4 ИР КНП.
Затем из них выбираются декларации, в которых выполняются хотя бы одно из следующих условий:
- для деклараций 2014, 2015 отчетного года значение реквизита в листе Е1 по строке 180, либо в листе Д1 по строке 210, либо в Листе Д1 по строке 220 больше 0;
- для деклараций 2011, 2012, 2013 отчетного года значение реквизита в листе Ж2 по строке 120, либо в листе И по строке 240, либо в Листе И по строке 250 больше 0,
и просчитывается их количество.
По строке 1675 показываются суммы не удержанного (удержанного не полностью) налога на доходы физических лиц налоговыми агентами, выявленные по результатам выездных проверок.
По строке 1676 показываются суммы акциза, возмещение которых по результатам камеральных налоговых проверок признано налоговыми органами необоснованным. Данные суммы не отражаются в разделе I отчета по форме N 2-НК .
По строке 1679 отражаются в автоматическом режиме доначисленные суммы по налогам по камеральным налоговым проверкам (аналогично формированию строки 1010 (гр. 9), при этом ручная корректировка данной строки исключается.
Справочно II к разделу I
В графах 1 и 2 Раздела "Справочно II к разделу I" отражаются результаты камеральных проверок уточненных деклараций, в ходе которых выявлены факты заявления налогоплательщиком налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), незаявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах).
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде, для которых значение реквизита 2.4 равно 1 "Нарушение выявлено" и значение реквизита 2.4.2 равно 1 "Выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), незаявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах)".
В графах 3 и 4 Раздела "Справочно II к разделу I" отражаются результаты камеральных проверок уточненных деклараций (расчетов), в ходе которых выявлены факты заявления налогоплательщиком налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо не заявляемых ранее.
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде, для которых значение реквизита 2.4 равно 1 "Нарушение выявлено" и значение реквизита 2.4.2 равно 2 "Выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо незаявляенных ранее".
Указанные сведения включаются в раздел "Справочно II к разделу I" отчета N 2-НК путем отражения в IV разделе ИР КНП признаков соответственно:
- 1 - выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), незаявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах);
- 2 - выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо незаявленных ранее.
При этом в данном разделе не отражаются данные о камеральных проверках, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени.
В случае одновременного выявления одной камеральной проверкой указанных выше нарушений, а также нарушений, не отражаемых в соответствии с настоящей Методикой в разделе "Справочно II к разделу I" отчета N 2-НК, доначисленные суммы в отношении нарушений, не отражаемых в соответствии с настоящей Методикой в разделе "Справочно II к разделу I" подлежат исключению путем ручной корректировки из раздела "Справочно II к разделу I".
Раздел II. "Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах, а также валютного законодательства"
Указанный раздел формы отчетности N 2-НК формируется только по итогам года.
В данном разделе отражаются данные о мерах, принятых к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства в соответствии со статьями 15.3-15.9, 15.11, 15.25, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7, 19.7.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, и количестве принятых налоговым органом решений по приостановлению операций в отношении: организаций-налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); нотариусов, занимающихся частной практикой, - налогоплательщиков (налоговых агентов); а также адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, налогоплательщиков (налоговых агентов) в финансово-кредитных организациях в соответствии с нормами пунктов 3 и 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 2010 показывается количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов и против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организаций и юридических лиц в отчетном периоде направленных в судебные органы (статьи 15.3-15.9, 15.11, 19.4.1, часть 1 статьи 19.4, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2011 (из строки 2010) показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностных лиц организаций в области налогов и сборов, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (статьи 15.3-15.9, 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2012 (из строки 2010) показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностных лиц организаций против порядка управления, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2013 (из строки 2010) показывается количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении юридических лиц и направленных в судебные органы (статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статья 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) в отчетном периоде.
По строке 2020 показывается количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц в области налогов и сборов и против порядка управления, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 15.6, часть 1 статьи 19.4, статьи 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2021 (из строки 2020) показывается количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц в области налогов и сборов, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2022 (из строки 2020) показывается количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц против порядка управления, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2025 показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностных лиц против порядка управления, составленных в отчетном периоде (статья 19.7.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2030 отражается количество протоколов об административных правонарушениях в области валютного законодательства, составленных в отчетном периоде и отправленных на рассмотрение в органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Для формирования данных по строкам 2011, 2021, 2025 используются реквизиты раздела 44 ИР ВНП.
Для формирования данных по строкам 2010, 2012, 2013 2020, 2022, 2030 используются реквизиты раздела 44 ИР ВНП и Журнала Регистрации проверок по соблюдению валютного законодательства (Приказ ФНС России от 26.10.2010 N ММВ-7-6/518@), по которым определяется суммарное количество протоколов об административном правонарушении.
По строке 2110 отражается количество принятых налоговым органом решений о приостановлении операций в финансово-кредитных организациях в отношении: организаций-налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); нотариусов, занимающихся частной практикой, - налогоплательщиков (налоговых агентов); а также адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, налогоплательщиков (налоговых агентов) из-за непредставления ими декларации в налоговые органы в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления (в соответствии с нормами пунктов 3 и 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации). Данные о количестве формируются по датам решений о приостановлении операций в финансово-кредитных организациях (код 2.21 раздел 17 информационного ресурса камеральных проверок).