По строке 1310 из строки 1300 указывается количество лиц, осужденных в отчетном периоде по приговорам, вынесенным судебными органами по результатам рассмотрения уголовных дел, приговоренных к лишению свободы с реальным сроком отбывания наказания и суммы штрафа, примененные в качестве дополнительной меры наказания (при наличии).
По строке 1320 из строки 1300 указывается количество лиц, осужденных в отчетном периоде по приговорам, вынесенным судебными органами по результатам рассмотрения уголовных дел, приговоренных к лишению свободы на условный срок и суммы штрафа, примененные в качестве дополнительной меры наказания (при наличии).
По строке 1330 из строки 1300 указывается количество лиц, осужденных в отчетном периоде по приговорам, вынесенным судебными органами по результатам рассмотрения уголовных дел с назначением наказания в виде принудительных работ и суммы штрафа, примененные в качестве дополнительной меры наказания (при наличии).
По строке 1340 из строки 1300 указываются сведения о количестве лиц, осужденных в отчетном периоде по приговорам, вынесенным судебными органами по результатам рассмотрения уголовных дел к которым в качестве основной меры наказания применяется штраф и суммах назначенного штрафа (за исключением лиц, указанных в строках 1310-1330).
По строке 1350 из строки 1300 указываются сведения о количестве лиц, осужденных в отчетном периоде по приговорам, вынесенным судебными органами по результатам рассмотрения уголовных дел, которые освобождены от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ), а также вследствие акта об амнистии (п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК).
В случае назначения судом нескольких мер наказания одновременно количество осужденных лиц отражается в отчете единожды, в строке, соответствующей наиболее строгой мере наказания (например, при осуждении к лишению свободы с применением дополнительной меры наказания в виде штрафа выбирается лишение свободы с отражением по графе 20 соответствующих сумм одновременно наложенного штрафа).
По строке 1400 указываются сведения о гражданских исках, поданных налоговым органом в качестве гражданского истца в отчетном периоде, по дате искового заявления налогового органа.
По строке 1401 указываются сведения о материалах, направленных в органы прокуратуры в отчетном периоде для подачи исков в качестве гражданского истца о возмещении ущерба, по дате сопроводительного письма к материалам.
По строке 1410 указывается сумма ущерба, причиненного государству, признанная к возмещению в отчетном периоде по возбужденным уголовным делам на основании приговора (решения) суда, вступившего в законную силу, по дате приговора (решения) суда о возмещении суммы ущерба государству.
По строке 1411 из строки 1410 указывается сумма ущерба, признанная к возмещению на основании приговора (решения) суда, вступившего в законную силу, по результатам рассмотрения гражданского иска, предъявленного налоговым органом.
По строке 1420 указывается сумма ущерба, возмещенная налогоплательщиком в отчетном периоде на стадии доследственной проверки, а также в рамках предварительного следствия, по дате информации из следственных, судебных органов, органов прокуратуры о суммах возмещенного ущерба.
По строке 1421 указывается сумма ущерба, возмещенная налогоплательщиком в отчетном периоде на стадии доследственной проверки, по дате информации из следственных, судебных органов, органов прокуратуры о суммах возмещенного ущерба.
По строке 1422 указывается сумма ущерба, возмещенная налогоплательщиком в отчетном периоде в рамках предварительного следствия, по дате информации из следственных, судебных органов, органов прокуратуры о суммах возмещенного ущерба.
По строке 1500 указывается количество материалов совместных выездных налоговых проверок, направленных в следственные органы органами внутренних дел в отчетном периоде в инициативном порядке (до наступления срока установленного статьей 32 НК РФ), по дате сопроводительного письма органа внутренних дел в следственные органы (данная информация отражается на основании сведений поступивших из следственного органа в налоговый орган для подготовки заключения).
По строке 1510 из строки 1500 указывается количество материалов совместных выездных налоговых проверок, направленных в следственные органы органами внутренних дел в отчетном периоде в инициативном порядке (до наступления срока установленного статьей 32 НК РФ) до вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки.
По строке 1520 из строки 1500 указывается количество материалов совместных выездных налоговых проверок, направленных в следственные органы органами внутренних дел в отчетном периоде в инициативном порядке (до наступления срока установленного статьей 32 НК РФ) после вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки, до наступления срока уплаты по требованию.
По строке 1600 на основании материалов, поступивших из следственного органа (по материалам органов внутренних дел), направленных в налоговые органы для рассмотрения в отчетном периоде, по дате сопроводительного письма следственного органа:
в графах 1, 4, 5, 6 (графы 2, 3, 7 не заполняются) указывается количество материалов, направленных следственными органами в налоговые органы (в рамках ст. 144 УПК) для рассмотрения и подготовки заключения, информации;
в графах 9, 11, 13, 15, 17 указывается сумма неуплаченных, неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налогов по материалам, направленным следственными органами в налоговые органы (в рамках ст. 144 УПК) для рассмотрения и подготовки заключения, информации.
По строке 1700 указывается количество материалов, рассмотренных налоговыми органами в отчетном периоде по которым в следственные органы направлены заключения, информация, по дате сопроводительного письма налогового органа о результатах рассмотрения материалов, направляемым в следственные органы СК России (по материалам органов внутренних дел) в отчетном периоде.
По строке 1710 из строки 1700 указывается количество заключений о нарушении законодательства о налогах и сборах и о правильности предварительного расчета суммы предполагаемой недоимки по налогам и (или) сборам в случае, когда обстоятельства, указанные в сообщении о преступлении, были предметом исследования при проведении ранее назначенной налоговой проверки, по результатам которой вынесено вступившее в силу решение налогового органа.
По строке 1720 из строки 1700 указывается количество случаев направления информации о том, что в отношении налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) проводится налоговая проверка, по результатам которой решение еще не принято либо не вступило в законную силу.
По строке 1730 из строки 1700 указывается количество случаев направления информации об отсутствии сведений о нарушении законодательства о налогах и сборах в случае, если указанные в сообщении о преступлении обстоятельства не были предметом исследования при проведении налоговой проверки.
По строке 1800 указываются сведения о материалах, направленных налоговыми органами в следственные органы в рамках статьи 32 НК РФ, приобщенные к ранее возбужденным уголовным делам (по материалам органов внутренних дел) по дате уведомления следственного органа о приобщении материалов в отчетном периоде.
В графах 1-7 строки 1800 (за исключением графы 3) указывается количество материалов камеральных и выездных налоговых проверок (в том числе выездных налоговых проверок, проведенных совместно с органами внутренних дел) в отчетном периоде.
В графах 8, 10, 12, 14, 16 строки 1800 указывается сумма неуплаченных, неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налогов, начисленных пеней и штрафов, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок (в том числе выездных налоговых проверок, проведенных совместно с органами внутренних дел) по направленным материалам в отчетном периоде.
В графах 9, 11, 13, 15, 17 строки 1800 указывается сумма неуплаченных, неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налогов, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок (в том числе выездных налоговых проверок, проведенных совместно с органами внутренних дел) по направленным материалам в отчетном периоде.
По строке 1810 из строки 1800 указываются сведения о материалах, направленных налоговыми органами в следственные органы в рамках статьи 32 НК РФ, приобщенные к ранее возбужденным уголовным делам (по материалам органов внутренних дел) в отчетном периоде по результатам совместных выездных налоговых проверок. Графы 2, 4-17, 19 строки 1810 заполняются только по результатам совместных выездных налоговых проверок аналогично порядку заполнения строки 1800 (графы 1, 3, 18, 20 не заполняются).
Контрольные соотношения показателей формы N 2-СК:
Код показателя | Формула | ||||
1 | 2 | ||||
| Контрольные соотношения по разделу 1 | |||||
Для строк 1010-1082, 1090-1401: | |||||
гр. 1 | > или = гр. 2 | ||||
| Для строк 1010-1031, 1036-1037, 1039-1082, 1090-1093, 1096-1340: | |||||
гр. 1 | < или = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 | ||||
| Для строки 1032: | |||||
гр. 1 | = гр. 4 + гр. 5 + гр. 7 | ||||
| Для строки 1033: | |||||
гр. 1 | = гр. 6 | ||||
| Для строки 1034: | |||||
гр. 1 | = гр. 4 + гр. 5 | ||||
| Для строки 1035: | |||||
гр. 1 | = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 | ||||
| Для строк 1038, 1400-1401: | |||||
гр. 1 | = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 | ||||
| Для строк 1600-1730: | |||||
гр. 1 | < или = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 | ||||
| Для строки 1800: | |||||
гр. 1 | < или = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 | ||||
гр. 1 | > или = гр. 2 | ||||
| Для строки 1094: | |||||
гр. 1 | = гр. 3 | ||||
| Для строк 1010-1080, 1083-1093, 1095-1201: | |||||
гр. 8 | > или = гр. 9 | ||||
гр. 8 | > или = гр. 10 | ||||
| Для строк 1010-1031, 1035-1080, 1083-1093, 1095-1201, 1800: | |||||
гр. 8 | = гр. 12 + гр. 14 + гр. 16 | ||||
гр. 9 | = гр. 13 + гр. 15 + гр. 17 | ||||
| Для строк 1032, 1034: | |||||
гр. 8 | = гр. 12 + гр. 14 | ||||
гр. 9 | = гр. 13 + гр. 15 | ||||
| Для строки 1033: | |||||
гр. 8 | = гр. 16 | ||||
гр. 9 | = гр. 17 | ||||
| Для строк 1010-1080, 1083-1093, 1095-1201: | |||||
гр. 9 | > или = гр. 11 | ||||
гр. 10 | > или = гр. 11 | ||||
гр. 12 | > или = гр. 13 | ||||
гр. 14 | > или = гр. 15 | ||||
| Для строк 1010-1031, 1033, 1035-1080, 1083-1093, 1095-1201: | |||||
гр. 16 | > или = гр. 17 | ||||
| Для строк 1010-1032, 1036-1080, 1083-1093, 1095-1201: | |||||
гр. 18 | > или = гр. 19 | ||||
| Для строки 1600: | |||||
гр. 9 | = гр. 13 + гр. 15 + гр. 17 | ||||
| Для граф 1, 2 | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1032 + стр. 1033 + стр. 1034 + стр. 1035 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1094 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1300 | > или = стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1350 | ||||
| Для графы 1: | |||||
стр. 1700 | = стр. 1710 + стр. 1720 + стр. 1730 | ||||
| Для графы 2: | |||||
стр. 1500 | = стр. 1510 + стр. 1520 | ||||
стр. 1800 | > или = стр. 1810 | ||||
| Для графы 3: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1094 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1300 | > или = стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 | ||||
| Для граф 4-5: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1032 + стр. 1034 + стр. 1035 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1300 | > или = стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 | ||||
стр. 1500 | = стр. 1510 + стр. 1520 | ||||
стр. 1700 | = стр. 1710 + стр. 1720 + стр. 1730 | ||||
стр. 1800 | > или = стр. 1810 | ||||
| Для графы 6: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1033 + стр. 1035 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1300 | > или = стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 | ||||
стр. 1500 | = стр. 1510 + стр. 1520 | ||||
стр. 1700 | = стр. 1710 + стр. 1720 + стр. 1730 | ||||
стр. 1800 | > или = стр. 1810 | ||||
| Для графы 7: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1032 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1300 | > или = стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 | ||||
| Для граф 8-11: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1032 + стр. 1033 + стр. 1034 + стр. 1035 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1800 | > или = стр. 1810 | ||||
| Для граф 12-15: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1032 + стр. 1034 + стр. 1035 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1800 | > или = стр. 1810 | ||||
| Для граф 16-17: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1033 + стр. 1035 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
стр. 1800 | > или = стр. 1810 | ||||
| Для граф 18-19: | |||||
стр. 1030 | > или = стр. 1031 + 1036 + стр. 1037 + стр. 1038 + стр. 1039 + стр. 1040 | ||||
стр. 1031 | > или = стр. 1032 | ||||
стр. 1060 | = стр. 1061 + стр. 1062 | ||||
стр. 1090 | > или = стр. 1091 + стр. 1092 + стр. 1093 + стр. 1095 + стр. 1096 + стр. 1097 | ||||
стр. 1200 | > или = 1201 | ||||
| Для графы 20: | |||||
стр. 1410 | > или = стр. 1411 | ||||
стр. 1420 | > или = стр. 1421 + стр. 1422 | ||||
Аналитическая записка
В аналитической записке к отчету по форме N 2-СК должны быть кратко описаны результаты работы налоговых органов по передаче материалов в следственные органы СК России с обязательным указанием следующей информации:
- об эффективности межведомственного взаимодействия, в том числе с отражением динамики удельного веса отказов в возбуждении уголовных дел по результатам рассмотрения материалов следственными органами СК России;
- о количестве осужденных лиц;
- о суммах возмещенного ущерба;
- о фактах и причинах отказа следственных органов СК России в возбуждении уголовных дел по полученным от налоговых органов материалам;
- о количестве возвращенных материалов;
- о всех случаях, когда арбитражными судами решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности оставлено в силе, доначисления признаны законными и обоснованными, в то время, как следственными органами по данным материалам вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела;
- о результатах совместной сверки по данным налоговых и следственных органов с описанием причины расхождений показателей по данным налоговых и следственных органов и указанием конкретного количества материалов (уголовных дел) с приложением сканированной копии акта сверки.
- о количестве материалов направленных в отчетном периоде налоговыми органами в порядке статьи 82 НК РФ в Следственные Управления Следственного комитета РФ для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовных дел по статье 199.2 УК РФ и результатах рассмотрения указанных материалов (согласно приложению 1).
Сведения о материалах, направленных в рамках статьи 82 НК РФ для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статье 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов"*
Код строки | Количество, единиц | Всего на сумму сокрытых денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, тыс. рублей | Общая сумма ущерба | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | |
| Материалы, не рассмотренные следственными органами на начало отчетного периода | 10 | Х | |||
| Материалы, направленные на рассмотрение в отчетном периоде | 20 | Х | |||
| Материалы, рассмотренные следственными органами в отчетном периоде | 21 | Х | |||
| Отказано в возбуждении уголовных дел следственными органами в соответствии с процессуальными решениями, вынесенными согласно статьям 145, 148 УПК РФ, за отчетный период, всего | 30 | Х | |||
| Обжаловано решений следственных органов руководителю следственного органа, прокурору в отчетном периоде (ст. 124 УПК РФ) | 50 | Х | |||
| Принято решений по результатам обжалования решений следственных органов | 60 | Х | |||
| возбуждено уголовное дело (в т.ч. по результатам дополнительной проверки) | 61 | Х | |||
| отказано в возбуждении уголовного дела | 62 | Х | |||
| Возбуждено уголовных дел в отчетном периоде с учетом объединения уголовных дел, возбуждения нескольких уголовных дел по одному материалу (без учета строки 61) | 80 | Х | |||
| Уголовные дела, направленные в суд после утверждения прокурором обвинительного заключения в порядке ст. 222 УПК РФ | 100 | Х | |||
| Вынесено судебных приговоров по уголовным делам, возбужденным по материалам налоговых органов, за отчетный период | 200 | Х | |||
| Количество осужденных лиц в отчетном периоде | 300 | Х | Х | ||
| в том числе: | |||||
| приговорены к лишению свободы с реальным сроком отбывания наказания | 310 | Х | |||
| приговорены к лишению свободы на условный срок | 320 | Х | |||
| назначено наказание по приговору суда в виде принудительных работ | 330 | Х | |||
| назначено наказание по приговору суда в виде штрафа | 340 | Х | |||
| освобожден от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ) | 350 | Х | |||
| Сумма ущерба, причиненного государству, признанная к возмещению в отчетном периоде по возбужденным уголовным делам на основании приговора (решения) суда, вступившего в законную силу | 410 | Х | Х | ||
| Сумма ущерба, возмещенного налогоплательщиком в отчетном периоде | 420 | Х | Х | ||
| в том числе: | |||||
| на стадии доследственной проверки | 421 | Х | Х | ||
| на стадии предварительного следствия | 422 | Х | Х | ||
______________________________
* - в данной таблице указываются сведения о материалах направленных в рамках статьи 82 НК РФ (в отчете 2-СК данные материалы не отражаются).
В аналитической записке могут быть даны предложения по совершенствованию межведомственного взаимодействия налоговых органов и следственных органов СК России.
Объем аналитической записки должен быть не более 3-4 листов.
Аналитическая записка за 2015 год направляется письмом в адрес Контрольного управления с использованием системы электронного документооборота (СЭД) за 1 квартал - не позднее 25 апреля 2016 года, за первое полугодие - не позднее 25 июля 2016 года, за 9 месяцев 2016 года - не позднее 25 октября 2016 года, за год - не позднее 30 января 2017 года.
Контактный телефон Контрольного управления по вопросам заполнения отчета по форме N 2-СК:
Советник отдела анализа контрольной работы и мониторинга крупнейших налогоплательщиков - Нездольева Александра Валерьевна 8 (495) 913-02-88, 8 (99) 28-41;
Начальник отдела анализа контрольной работы и мониторинга крупнейших налогоплательщиков - Зубкова Любовь Геннадьевна 8 (495) 913-02-26, 8 (99) 12-26.