разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 06, 07, 08 и 09 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
разность значений строк с кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)";
значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)";
разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО.
В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк;
4) по строке с кодом 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, проставляется по строке с кодом 040.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, положительно, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.
V. Порядок заполнения Раздела 2 Декларации
5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
5.2. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:
в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам;
в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 05.04.1999, N 14, ст. 1667; 2016, N 50, ст. 6975);
в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства;
в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества;
в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2016, N 11, ст. 1497) (далее - Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ);
в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;
в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
в отношении объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:
объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;
объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;
объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Кодекса.
5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:
1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации, в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;
2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога;
3) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3-4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.
По строке с кодом 141 по графам 3-4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец налогового периода (31 декабря):
по графе 3 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества, в том числе:
по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества.
В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества указывается без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375 Кодекса.
4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140;
5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии приложением N 6 к настоящему Порядку.
По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (далее - код налоговой льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (далее - код налоговой льготы 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 2012000 (налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением налоговых льгот в виде понижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет).
Во второй части показателя по строке с кодом 160 последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 160 указывается:
2 | 0 | 1 | 2 | 0 | 0 | 0 | / | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 5 | . | 1 |
В случае заполнения Раздела 2 Декларации с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, исключенной из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 160 проставляется прочерк;
6) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 -140;
7) строка с кодом 180 заполняется только в Разделах 2 Декларации с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)".
По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби);
8) по строке с кодом 190 указывается налоговая база, исчисленная следующим образом:
при заполнении Раздела 2 Декларации с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180;
при заполнении Раздела 2 Декларации с прочими кодами по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного Раздела;