Приказ Федеральной налоговой службы от 24 марта 2016 г. N ММВ-7-15/155@ "Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего стр. 2

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
______________________________
* В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Таблица 5.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайл
А
Т(1-200)
О
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата
ВерсФорм
А
Т(1-5)
О
Принимает значение: 5.01
Версия передающей программы
ВерсПрог
А
Т(1-40)
Н
Сведения об участниках электронного документооборота
СвУчДокОбор
С
О
Состав элемента представлен в таблице 5.2
Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) (информация продавца)
Документ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 5.4
Таблица 5.2

Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор участника документооборота - отправителя файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
ИдОтпр
А
Т(4-46)
О
Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФКодПрод(Пок), где:ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетов-фактур и первичных документов (оператор ЭДО СФ)- символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя)- уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов.При Функция=ДОП и направлении документа не через оператора ЭДО СФ ИдОтпр - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота
Идентификатор участника документооборота - получателя файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
ИдПол
А
Т(4-46)
О
Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФКодПрод(Пок), где:ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетов-фактур и первичных документов (оператор ЭДО СФ)- символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов.При Функция=ДОП и направлении документа не через оператора ЭДО СФ ИдПол - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
СвОЭДОтпр
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.3. Обязателен при направлении документа через оператора ЭДО СФ
Таблица 5.3

Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена счета-фактуры (информации продавца) (СвОЭДОтпр)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Наименование
НаимОрг
А
Т(1-1000)
О
ИНН
ИННЮЛ
А
Т(=10)
О
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Идентификатор оператора электронного документооборота отправителя файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
ИдЭДО
А
Т(=3)
О
Идентификатор оператора ЭДО СФ, услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита A-Z, a-z, цифры 0-9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой
Таблица 5.4

Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) (информация продавца) (Документ)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код документа по КНД
КНД
А
Т(=7)
ОК
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115125Код по Классификатору налоговой документации (КНД)
Функция
Функция
А
Т(3-6)
ОК
Принимает значение: СЧФ | СЧФДОП | ДОП, где:СЧФ - счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;СЧФДОП - счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);ДОП - документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).Под отгрузкой товаров понимается в том числе передача (поставка, отпуск) товара (груза).
Наименование документа по факту хозяйственной жизни
ПоФактХЖ
А
Т(1-255)
Н
При Функция=СЧФ не формируется.При Функция=СЧФДОП или Функция=ДОП ПоФактХЖ= Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг)
Наименование первичного документа, определенное организацией (согласованное сторонами сделки)
НаимДокОпр
А
Т(1-255)
Н
При Функция=СЧФ не формируется.При Функция=СЧФДОП принимает значение "Счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг)". При Функция=ДОП самостоятельно установленное наименование документа или "Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (Документ об оказании услуг)" (по умолчанию)
Дата формирования файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
ДатаИнфПр
А
Т(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>
Время формирования файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
ВремИнфПр
А
Т(=8)
О
Типовой элемент <ВремяТип>
Наименование экономического субъекта - составителя файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
НаимЭконСубСост
А
Т(1-1000)
О
Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
ОснДоверОргСост
А
Т(1-120)
Н
Обязателен, если составитель информации продавца не является продавцом
Сведения о счете-фактуре (содержание факта хозяйственной жизни 1- сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения)
СвСчФакт
С
О
Состав элемента представлен в таблице 5.5
Сведения таблицы счета-фактуры (содержание факта хозяйственной жизни 2 - наименование и другая информация об отгруженных товарах (выполненных работах, оказанных услугах), о переданных имущественных правах
ТаблСчФакт
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.11.Обязателен при Функция=СЧФ или Функция=СЧФДОП
Содержание факта хозяйственной жизни 3 - сведения о факте отгрузки товаров (выполнения работ), передачи имущественных прав (о предъявлении оказанных услуг)
СвПродПер
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.16.Обязателен при Функция=СЧФДОП или Функция=ДОП
Сведения о лице, подписывающем файл обмена счета-фактуры (информации продавца) в электронной форме
Подписант
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 5.28
Таблица 5.5

Сведения о счете-фактуре (содержание факта хозяйственной жизни 1- сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения) (СвСчФакт)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер счета- фактуры (строка 1 счета- фактуры), документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг)
НомерСчФ
А
Т(1-1000)
О
Для Функция=ДОП может принимать значение: б/н (без номера)
Дата составления счета-фактуры (строка 1 счета-фактуры), документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг)
ДатаСчФ
А
Т(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Валюта: Код (строка 7 счета-фактуры)
КодОКВ
А
Т(=3)
ОК
Типовой элемент <ОКВТип>.Код по Общероссийскому классификатору валют
Исправление (строка 1а счета-фактуры)
ИспрСчФ
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.6
Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б счета-фактуры)
СвПрод
С
О
Типовой элемент <УчастникТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.39
Сведения о грузоотправителе (строка 3 счета-фактуры)
ГрузОт
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.7Указывается, если грузоотправитель не совпадает с продавцом
Грузополучатель и его адрес (строка 4 счета-фактуры)
ГрузПолуч
С
Н
Типовой элемент <УчастникТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.39. Указывается, если грузополучатель не совпадает с покупателем
Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5 счета- фактуры)
СвПРД
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 5.8
Сведения о покупателе (строки 6, 6а, 6б счета-фактуры)
СвПокуп
С
О
Типовой элемент <УчастникТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39
Дополнительные сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения
ДопСвФХЖ1
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.9
Информационное поле факта хозяйственной жизни 1
ИнфПолФХЖ1
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.10
Таблица 5.6

Исправление (строка 1а счета-фактуры) (ИспрСчФ)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Исправление: N 
НомИспрСчФ
А
N(3)
О
НомИспрСчФ >= 1
Исправление: Дата
ДатаИспрСчФ
А
Т(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 5.7

Сведения о грузоотправителе (строка 3 счета-фактуры) (ГрузОт)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Грузоотправитель и его адресI
ГрузОтпр
С
О
Типовой элемент <УчастникТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.39
Указано "он же"
ОнЖе
П
Т(=5)
О
Принимает значение: он же
Таблица 5.8

Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5 счета-фактуры) (СвПРД)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер платежно-расчетного документа
НомерПРД
А
Т(1-30)
О
Дата составления платежно-расчетного документа
ДатаПРД
А
Т(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 5.9

Дополнительные сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения (ДопСвФХЖ1)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор государственного контракта
ИдГосКон
А
Т(1-255)
Н
Валюта: Наименование
НаимОКВ
А
Т( 1-100)
НК
Наименование согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ). Формируется согласно указанному коду валюты
Курс валюты
КурсВал
А
N(10.4)
Н
Таблица 5.10

Информационное поле факта хозяйственной жизни 1 (ИнфПолФХЖ1)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла информационного поля
ИдФайлИнфПол
А
Т(=36)
Н
GUID.Указывается идентификатор файла, связанного со сведениями данного электронного документа
Текстовая информация
ТекстИнф
С
НМ
Типовой элемент <ТекстИнфТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.38
Таблица 5.11

Сведения таблицы счета-фактуры (содержание факта хозяйственной жизни 2 - наименование и другая информация об отгруженных товарах (выполненных работах, оказанных услугах), о переданных имущественных правах (ТаблСчФакт)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения об отгруженных товарах (о выполненных работах, оказанных услугах), переданных имущественных правах
СведТов
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 5.12
Реквизиты строки "Всего к оплате"
ВсегоОпл
С
О
Состав элемента представлен в таблице 5.15
Таблица 5.12

Сведения об отгруженных товарах (о выполненных работах, оказанных услугах), переданных имущественных правах (СведТов)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер строки таблицы
НомСтр
А
N(6)
О
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (графа 1 счета-фактуры)
НаимТов
А
Т(1-1000)
О
Код единицы измерения (графа 2 счета-фактуры)
ОКЕИ_Тов
А
Т(3-4)
НК
Типовой элемент <ОКЕИТип>.Код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения или "0000" (при отсутствии необходимой единицы измерения в ОКЕИ). В случае указания ОКЕИ_Тов=0000 наименование единицы измерения (НаимЕдИзм) определяется пользователем.Обязателен при Функция=СЧФДОП или Функция=ДОП и наличии натурального измерителя факта хозяйственной жизни
Количество (объем) (графа 3 счета-фактуры)
КолТов
А
N(26.11)
Н
Обязателен при Функция=СЧФДОП или Функция=ДОП и при наличии ОКЕИ Тов
Цена (тариф) за единицу измерения (графа 4 счета- фактуры)
ЦенаТов
А
N(26.11)
Н
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (графа 5 счета-фактуры)
СтТовБезНДС
А
N(19.2)
Н
Обязателен для Функция=СЧФ или Функция=СЧФДОП, кроме случаев, когда отсутствие числового значения предусмотрено Правилами заполнения счета- фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137
Налоговая ставка (графа 7 счета-фактуры)
НалСт
А
Т(1-7)
ОК
Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 10/110 | 18/118 | без НДС
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (графа 9 счета-фактуры)
СтТовУчНал
А
N(19.2)
О
В том числе сумма акциза (графа 6 счета-фактуры)
Акциз
С
О
Типовой элемент <СумАкцизТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.34
Сумма налога, предъявляемая покупателю (графа 8 счета-фактуры)
СумНал
С
О
Типовой элемент <СумНДСТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.37
Сведения о таможенной декларации
СвТД
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 5.13
Информационное поле факта хозяйственной жизни 2
ИнфПолФХЖ2
С
НМ
Типовой элемент <ТекстИнфТип>.Состав элемента представлен в таблице 5.38
Дополнительные сведения об отгруженных товарах (о выполненных работах, оказанных услугах), переданных имущественных правах
ДопСведТов
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 5.14
Таблица 5.13

Сведения о таможенной декларации (СвТД)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Цифровой код страны происхождения товара (графа 10 счета-фактуры)
КодПроисх
А
Т(=3)
ОК
Типовой элемент <ОКСМТип>.Код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) или 980 - Евросоюз,981 - ЕАЭС
Номер таможенной декларации (графа 11 счета-фактуры)
НомерТД
А
Т(1-29)
О
Таблица 5.14

Дополнительные сведения об отгруженных товарах (о выполненных работах, оказанных услугах), переданных имущественных правах (ДопСведТов)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Признак Товар/Работа/Услуга/Право/Иное
ПрТовРаб
А
Т(=1)
НКМ
Принимает значение:1 | 2 | 3 | 4 | 5, где:1 - имущество;2 - работа;3 - услуга;4 - имущественные права;5 - иное
Дополнительная информация о признаке
ДопПризн
А
Т(1-4)
Н
Содержит информацию, позволяющую сторонам в автоматизированном режиме обрабатывать информацию о признаке отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Характеристика/код/артикул/сорт товара (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
КодТов
А
Т(1-255)
Н
Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а счета-фактуры)
НаимЕдИзм
А
Т(1-255)
Н
Обязателен при наличии ОКЕИ_Тов.Формируется автоматически в соответствии с указанным ОКЕИ_Тов.При ОКЕИ_Тов=0000 автоматическое формирование наименования единицы измерения не производится. Наименование единицы измерения указывается пользователем
Краткое наименование страны происхождения товара (графа 10а счета-фактуры)
КрНаимСтрПр
А
T(1-255)
Н
Обязателен при наличии КодПроисх.Формируется автоматически в соответствии с указанным КодПроисх.
Количество надлежит отпустить
НадлОтп
А
N(26.11)
Н
Для случаев, если наличие показателя предусмотрено в установленном порядке
Корреспондирующие счета: дебет
КорСчДебет
А
Т(=9)
Н
Для случаев, если наличие показателя предусмотрено в установленном порядке
Корреспондирующие счета: кредит
КорСчКредит
А
Т(=9)
Н
Для случаев, если наличие показателя предусмотрено в установленном порядке
Таблица 5.15