В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 15.04.2016 N ММВ-7-1/197@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год и о внесении изменений в приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@" следующие изменения и дополнения:
1.1. В приложении N 1 к указанному приказу - форму N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2015 год", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложении N 2 к указанному приказу - форму N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу за 2015 год", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения применяются к отчетам по формам NN 5-МН, 5-ТН по итогам за 2015 год.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.
| Руководитель Федеральной налоговой службы | М.В. Мишустин |
Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 21 ноября 2016 г. N ММВ-7-1/632@
к приказу Федеральной налоговой службы
от 21 ноября 2016 г. N ММВ-7-1/632@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| ОТЧЕТО НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМза 2015 год | ||||||
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5MN | |||
| Форма N 5-МН | ||||||
| Отчет за 2015 год представляется: | Утверждена приказом ФНС России | |||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | - не позднее 21 июля 2016 года,- не позднее 1 декабря 2016 года; | от 15.04.2016N ММВ-7-1/197@ | ||||
| в редакции приказа ФНС России от 18.07.2016 N ММВ-7-1/409@ | ||||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | - не позднее 1 августа 2016 года,- не позднее 15 декабря 2016 года; | |||||
| Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления | - не позднее 1 августа 2016 года,- не позднее 15 декабря 2016 года. | Два раза в год | ||||
| Код | Наименование | |||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||||
| Налоговый орган | ||||||
| Муниципальное образование | ||||||
РАЗДЕЛ I Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам
тыс. руб.
| Показатели | Код строки | Значение показателя |
| А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, единиц, в том числе: | 1100 | |
| которыми исчислен налог и не применяющих налоговые льготы | 1110 | |
| применяющих налоговые льготы, из них | 1120 | |
| льготы, установленные ст. 395 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 1130 | |
| 3021110 | 1131 | |
| 3021120 | 1132 | |
| 3021160 | 1133 | |
| 3021170 | 1134 | |
| 3021180 | 1135 | |
| 3021190 | 1136 | |
| 3021191 | 1137 | |
| 3021192 | 1138 | |
| 3021194 | 1139 | |
| 3021195 | 1140 | |
| 3021196 | 1141 | |
| 3021197 | 1142 | |
| льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1150 | |
| льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 1160 | |
| применяющих налоговые ставки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) в размере 0% | 1170 | |
| 2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц | 1200 | |
| 3. Количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате, единиц, в том числе: | 1300 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 1301 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 1302 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 1303 | |
| в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 1304 | |
| в отношении прочих земельных участков | 1305 | |
| 4. Налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена) | 1400 | |
| 5. Налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена с учетом льгот) | 1500 | |
| 6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе: | 1600 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 1601 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 1602 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 1603 | |
| в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 1604 | |
| в отношении прочих земельных участков | 1605 | |
| 7. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, из них: | 1700 | |
| льгот, установленных ст.395 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 1710 | |
| 3021110 | 1711 | |
| 3021120 | 1712 | |
| 3021160 | 1713 | |
| 3021170 | 1714 | |
| 3021180 | 1715 | |
| 3021190 | 1716 | |
| 3021191 | 1717 | |
| 3021192 | 1718 | |
| 3021194 | 1719 | |
| 3021195 | 1720 | |
| 3021196 | 1721 | |
| 3021197 | 1722 | |
| льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1730 | |
| льгот, установленных в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 1740 | |
| 8. Контрольная сумма | 1800 |
РАЗДЕЛ II Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам
тыс. руб.
| Показатели | Код строки | Значение показателя |
| А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе: | 2100 | |
| которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы, из них: | 2110 | |
| которым исчислен налог на сумму менее 100 рублей, и не направляется налоговое уведомление | 2111 | |
| которым предоставлены налоговые льготы, из них | 2120 | |
| льготы, установленные п. 7 ст. 395 НК РФ | 2147 | |
| льготы, установленные ст. 7 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 2148 | |
| 100101 | 2149 | |
| 100102 | 2150 | |
| льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 2160 | |
| 2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц | 2200 | |
| 3. Количество земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате, единиц, в том числе: | 2300 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 2301 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 2302 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 2303 | |
| в отношении прочих земельных участков | 2304 | |
| 4. Кадастровая стоимость/нормативная цена | 2400 | |
| 5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе: | 2500 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 2501 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 2502 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 2503 | |
| в отношении прочих земельных участков | 2504 | |
| сумма налога менее 100 руб., по которой не направляется налоговое уведомление | 2510 | |
| 6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, в том числе: | 2600 | |
| льготы, установленные п. 7 ст. 395 НК РФ | 2627 | |
| льготы, установленные ст. 7 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 2628 | |
| 100101 | 2629 | |
| 100102 | 2630 | |
| льгот, установленных в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 2640 | |
| 7. Контрольная сумма | 2700 |
РАЗДЕЛ III Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц
тыс. руб.
| Показатели | Код строки | Значение показателя |
| А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц | 3100 | |
| которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы, из них: | 3110 | |
| которым исчислен налог на сумму менее 100 рублей, и не направляется налоговое уведомление | 3111 | |
| которым предоставлены налоговые льготы, из них | 3120 | |
| по категориям, установленным федеральным законодательством, в том числе по кодам льгот: | 3130 | |
| 01 01 06 | 3131 | |
| 01 02 01 | 3132 | |
| 01 02 02 | 3133 | |
| 01 02 03 | 3134 | |
| 01 02 05 | 3135 | |
| 01 03 01 | 3136 | |
| 01 03 02 | 3137 | |
| 01 03 03 | 3138 | |
| 01 03 06 | 3139 | |
| 02 01 00 | 3140 | |
| 02 02 00 | 3141 | |
| 02 05 00 | 3142 | |
| 03 01 00 | 3143 | |
| 03 02 00 | 3144 | |
| 03 03 00 | 3145 | |
| 03 90 09 | 3146 | |
| 04 01 01 | 3147 | |
| 04 0102# | 3148 | |
| 04 01 03 | 3149 | |
| 04 02 01 | 3150 | |
| 04 02 02 | 3151 | |
| 05 01 01 | 3152 | |
| 05 01 02 | 3153 | |
| 05 01 03 | 3154 | |
| 08 02 32 | 3155 | |
| 08 02 33 | 3156 | |
| 14 50 21 | 3157 | |
| 90 03 01 | 3158 | |
| по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 3160 | |
| которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком специальных налоговых режимов | 3170 | |
| 2. Количество строений, помещений и сооружений, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе: | 3200 | |
| жилых домов | 3210 | |
| жилых помещений (квартира, комната) | 3220 | |
| 3. Количество строений, помещений и сооружений, по которым налог предъявлен к уплате, единиц, в том числе: | 3300 | |
| жилых домов | 3310 | |
| жилых помещений (квартира, комната) | 3320 | |
| объектов незавершенного строительства | 3330 | |
| единых недвижимых комплексов, в том числе | 3340 | |
| единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | 3341 | |
| гаражей и машино-мест | 3350 | |
| хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 3360 | |
| объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ | 3370 | |
| иных строений, помещений и сооружений | 3380 | |
| 4.1. Общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений с учетом коэффициента-дефлятора, по которым предъявлен налог к уплате | 3400 | |
| 4.2 Общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате | 3410 | |
| 4.2.1. Общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате, с учетом вычетов, в том числе | 3411 | |
| установленных пунктами 3-6 статьи 403 НК РФ | 3412 | |
| 5. Сумма подлежащая уплате в бюджет, в том числе: | 3500 | |
| по жилым домам | 3510 | |
| по жилым помещениям (квартира, комната) | 3520 | |
| по объектам незавершенного строительства | 3530 | |
| по единым недвижимым комплексам, в том числе | 3540 | |
| по единым недвижимым комплексам, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | 3541 | |
| по гаражам и машино-местам | 3550 | |
| по хозяйственным строениям или сооружениям, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 3560 | |
| по объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса | 3570 | |
| по иным строениям, помещениям и сооружениям | 3580 | |
| сумма налога менее 100 руб., по которой не направляется налоговое уведомление | 3590 | |
| 6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, из них: | 3600 | |
| по категориям, установленным федеральным законодательством Российской Федерации, в том числе по кодам льгот: | 3610 | |
| 01 01 06 | 3611 | |
| 01 02 01 | 3612 | |
| 01 02 02 | 3613 | |
| 01 02 03 | 3614 | |
| 01 02 05 | 3615 | |
| 01 03 01 | 3616 | |
| 01 03 02 | 3617 | |
| 01 03 03 | 3618 | |
| 01 03 06 | 3619 | |
| 02 01 00 | 3620 | |
| 02 02 00 | 3621 | |
| 02 05 00 | 3622 | |
| 03 01 00 | 3623 | |
| 03 02 00 | 3624 | |
| 03 03 00 | 3625 | |
| 03 90 09 | 3626 | |
| 04 01 01 | 3627 | |
| 04 0102# | 3628 | |
| 04 01 03 | 3629 | |
| 04 02 01 | 3630 | |
| 04 02 02 | 3631 | |
| 05 01 01 | 3632 | |
| 05 01 02 | 3633 | |
| 05 01 03 | 3634 | |
| 08 02 32 | 3635 | |
| 08 02 33 | 3636 | |
| 14 50 21 | 3637 | |
| 90 03 01 | 3638 | |
| по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 3650 | |
| в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов | 3660 | |
| 7. Контрольная сумма | 3700 |
" " _________ 201__ г. Руководитель
налогового органа ______________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
___________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за 2015 год (в редакции приказа ФНС России от 18.07.2016 N ММВ-7-1/409@)
Форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно статье 398 Кодекса налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 394 Кодекса представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
При составлении Отчета используется форма налоговой декларации по земельному налогу (форма по КНД 1153005, далее - Декларация) и порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные приказом ФНС России от 28 октября 2011 года N ММВ-7-11/696@, зарегистрированным в Минюсте России 9 декабря 2011 года N 22530, а также сведения, содержащиеся в базах данных налоговых органов, используемые для исчисления налога на имущество физических лиц, и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами".
Единые требования к формированию информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки" утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Налогообложение налогом на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Кодекса "Налог на имущество физических лиц", а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Налоговым периодом признается календарный год.
Согласно статье 399 Кодекса, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Кодекса, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 Кодекса.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Начисление земельного налога физическим лицам и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.
1. Периодичность представления Отчета - годовая.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчет за 2015 год представляется два раза в год:
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) Федеральной налоговой службе - не позднее 21 июля 2016 года и не позднее 1 декабря 2016 года;
- УФНС России финансовым органам субъектов Российской Федерации - не позднее 1 августа 2016 года и не позднее 15 декабря 2016 года;
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления - не позднее 1 августа 2016 года и не позднее 15 декабря 2016 года.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Отчет состоит из трех разделов:
Раздел I Отчета "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" (далее - Раздел I);