СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования контролирующих органов

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «21» января 2019г
г. Челябинск
2019 г
Оглавление
№ п/пНаименование ШаблонаКод к форме шаблона№стр.
1
Проект пояснений убытков, заявленных в декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период
НП убыток3
2
Проект пояснений несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС и налогу на прибыль организаций
НП и НДС доходы4
3
Проект пояснений строки 201 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (проценты к уплате)
НП расходы на проценты5
4
Проект пояснений операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ (раздел 7)
НДС ст. 1496
5
Проект пояснений убытков по налоговой декларации в связи с применением упрощенной системы налогообложения
УСН убытки7
6
Проект пояснений в случаях, когда период проверки не соответствует периоду проведения камеральной налоговой проверки декларации
КНП срок не соответствует8
7
Проект пояснений, когда требование направлено после истечения срока камеральной налоговой проверки
КНП срок истек9
8
Проект пояснений для организаций застройщиков, когда требование налогового органа содержит информацию о выбытии (продаже квартир)
Выбытие квартир Застройщики 10
9
Проект пояснений, когда требование содержит информацию о выбытии (продаже квартир) для всех организаций кроме организаций застройщиков
Выбытие квартир прочие орг-ции11
10
Проект пояснений, когда требование содержит информацию о расхождениях в счет/фактурах
Расхождение сч-фактуре12
11
Проект пояснений при встречной налоговой проверке
Встречн. проверка13
12
Проект пояснений при возмещении НДС в период камеральной налоговой проверки
НДС возмещение14
13
Проект пояснений при запросе документов на заявленный вычет в декларации по НДС с выданных авансов для покупателей
НДС вычет с авансов выданных15
14
Проект возражений на Акт налоговой проверки о выявлении налогового правонарушения
Возражения на Акт налог проверки16
15
Проект пояснений по не восстановленному НДС с авансов выданных
НДС не восстановлен с авансов выданных18
16
Проект пояснений при изменении кадастровой стоимости земельных участков
ЗУ изменение кадастр. ст-сти19
17
Проект пояснений расходов в строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 (налоги и сборы) декларации по налогу на прибыль
НП косв. расходы по налогам 20
18
Проект пояснений по декларации налога на прибыль и форме №4 (Отчет о движении денежных средств)
НП и форма № 422
19
Проект пояснений при применении упрощенной системы налогообложения за налоговый период, в случае расхождения доходов с размером поступлений денежных средств на расчетный счет
УСН доходы и поступления на р/с24
20
Проект пояснений по запросу книги учета доходов и расходов при отсутствии ошибок и противоречий в период камеральной налоговой проверки за налоговый период
УСН запрос КУДиР26
21
Проект пояснений при применении дифференцированной ставки по налогу на имущество организаций
НнИ дифференц. ставка27
КОД: НП убыток

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений убытков, заявленных в декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период»

В ИФНС _______________ района г. Челябинска
В ответ на требование № _____________ от _____________ ООО «______________» (ИНН ____________), (далее по тексту Общество) сообщает следующее:
Согласно п.4 ст. 88 НК РФ для подтверждения достоверности данных внесенных в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за 201___ год и пояснений о размере полученного убытка в сумме ____________ руб. представляем выписку из регистра налогового учета.
Структура доходов и расходов Общества за 201___ год состоит из следующих показателей:
Наименование показателя
Руб.
Выручка от реализации, руб. в т. ч.:
Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства
Выручка от реализации покупных товаров
Заполняем при необходимости
Внереализационные доходы, руб. в т. ч.:
Заполняем при необходимости
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)
Стоимость реализованных покупных товаров
Заполняем при необходимости
Косвенные расходы, руб.
В том числе сумма налогов, сборов, страховых взносов
Внереализационные расходы, руб. в т. ч.:
Проценты к уплате
Прибыль (убыток)
При проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль за 201__ год ошибок и расхождений, влекущих обязанность по представлению уточненной налоговой декларации (расчета), не выявлено.
РуководительФИО
Исп. ______________.
Тел. ______________
КОД: НП и НДС доходы

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС и налогу на прибыль организаций»

В ИФНС __________________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № _____________ от _____________ ООО «______________» (ИНН ____________), (далее по тексту Общество) по вопросу несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 201___ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) (раздел 3 стр. 010, раздела 7) и налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 201__ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) (стр. 010 листа 02) поясняет следующее:
При самостоятельной проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 201__ года (указываем декларацию налога и период проведения КНП в Требовании) ошибок и расхождений не выявлено. В связи с этим обстоятельством, у Общества отсутствует обязанность уточнения налоговых обязательств (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Под указанными ошибками (противоречиями) в Требовании № _____________ от _____________ налоговый орган понимает то обстоятельство, что сумма реализации в налоговых декларациях за 1, 2, 3, 4 кварталы 201___ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) не соответствует сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), отраженной в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 12 месяцев 201__ (указываем период сравнения, описанный в Требовании).
Вывод налогового органа о наличии расхождений не корректен при отсутствии расчета для налогоплательщика и не обоснован по следующим основаниям:
Объектами косвенного налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ст. 146 НК РФ). При расчете налога на прибыль объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ).
Различные объекты косвенного и «прибыльного» налогообложения не позволяют объективно сравнивать показатели, отраженные в соответствующих декларациях.
Анализируемые в рассматриваемом случае показатели налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль организаций не находятся в какой-либо безусловной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними не является свидетельством ошибок или противоречий, а, следовательно, основанием для возникновения у налогового органа права истребовать у налогоплательщика дополнительные пояснения.
Допустимый сравнительный анализ налоговых деклараций по разным налогам в рамках камеральной налоговой проверки, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих налоговых деклараций.
В соответствии с требованием пп. 10 п. 1 ст. 21 и ст. 32 НК РФ Общество просит налоговый орган представить ему информацию каким нормативным документом руководствуется налоговый орган при проверке контрольных соотношений для НДС и налога на прибыль, по которому он считает «расхождения» в сумме доходов от реализации товаров (работ, услуг), а также указать источник получения данной информации для возможности проверить ее доступность, достоверность и легитимность.
С учетом пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ других пояснений, кроме описанных выше Общество представить не может.
При этом привлечение Общества к ответственности по ст. 126, 129.1 НК РФ и ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ неправомерно по причине отсутствия у налогового органа доказательств вины налогоплательщика.
Руководитель ООО ____________ФИО
Исп. ______________. Тел. ______________
Код: НП расходы на проценты

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений строки 201 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (проценты к уплате)»

В ИФНС ____________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № __________ от ______________201___ ООО «__________» (ИНН_____________) (далее по тексту Общество) сообщает, что в декларации по налогу на прибыль за 201__ г. не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов. В связи с этим у Общества отсутствует обязанность по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Поясняем, что по строке 201 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 7.2 Приложения N 2 к приказу ФНС России от Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» отражены внереализационные расходы в виде сумм начисленных за отчетный (налоговый) период (201__ год) процентов по полученным займам (кредитам) (Письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24684).
Налоговый орган направляя требование налогоплательщику со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ о предоставлении пояснений должен указать какие именно ошибки или противоречия были выявлены в ходе камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за 201___ год.
В требовании № __________ от ______________201___ под указанными ошибками (противоречиями) налоговый орган понимает то обстоятельство, что налогоплательщику необходимо предоставить (из перечисленного ниже выбираем то, что запрашивает ИФНС или добавляем если в запросе есть другие документы)
  • пояснения по составу расходов, отраженных в налоговой декларации за _______ года по строке 201 Приложения N 2 к Листу 02,
  • сведения о сумме займа, реквизитах договора займа, реквизиты кредиторов
  • расчеты сумм процентов к уплате.
По запросу предоставления указанных сведений поясняем, что в соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
Таким образом требование № __________ от ______________201___ возлагает на налогоплательщика дополнительные обязанности по предоставлению налоговому органу информации, документов, не предусмотренные НК РФ.
В рассматриваемом случае обязанность представлять документы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль у Общества отсутствует.
Руководитель ООО ____________ФИО
Исполнитель: ФИО
Тел.________________