СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования контролирующих органов стр. 2

Код: НДС ст. 149

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ (раздел 7)»

В ИФНС ____________г. Челябинска
В ответ на Требование (Информационное письмо) № __________ от ___________ поясняем следующее:
В налоговой декларации по НДС за __указываем налоговый период (квартал)___ в разделе 7 отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения):
выбрать нужное или добавить другие операции, отраженные в разделе
Код операции 1010298 «Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них»
Код операции 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним…»
Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним и реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (выбрать нужное), являются операциями, не подлежащими налогообложению согласно пп. 15 и пп.22 (выбрать нужное) п. 3 ст. 149 НК РФ. Данные операции не облагаются НДС у всех налогоплательщиков и не являются преимуществом одних перед другими (п. п. 1 - 3 ст. 149 НК РФ) - льготами.
Налоговая льгота согласно п. 1 ст. 56 НК РФ – это преимущества, предоставляемые одним категориям налогоплательщиков перед другими, которое выражается в возможности не уплачивать налог или перечислять его в меньшем размере.
Налоговый орган в ходе камеральной проверки вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие право на применяемую льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ).
При этом п. 6 ст. 88 НК РФ распространяется на те из перечисленных ст. 149 НК РФ) в основании для освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы.
Если освобождение не предоставляет определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а является специальным правилом налогообложения соответствующих операций (п. 14 Постановления Пленум ВАС РФ от 30.05.2014 N 33), то налоговый орган не вправе со ссылкой на ст. 88 НК РФ истребовать у налогоплательщика документы по операциям, освобождаемым от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ
Таким образом, налоговый орган не вправе наложить ответственность на налогоплательщика за непредставление пояснений и документов по п. 1 ст. 126 НК РФ на основании п. 7 ст. 88 НК РФ.
РуководительФИО
Исполнитель _____________
Тел._____________
Код: УСН убытки

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений убытков по налоговой декларации в связи с применением упрощенной системы налогообложения»

В ИФНС ______________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № ___________ от _________________ ООО «_________» (ИНН ________________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведена самостоятельная проверка налоговой отчетности за ________ г. по налогу, уплачиваемому в связи с применение упрощенной системы налогообложения. По итогам проверки факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащих уплате сумм налога, в декларации, представленной за налоговый период _______ г., не выявлены.
В связи с этим у Общества отсутствует обязанность по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Налоговой базой по налогу при УСН признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Доходы и расходы для целей налогообложения признаются и определяются в соответствии с порядком, установленным ст. 346.17 НК РФ - по кассовому методу.
Превышение оплаченных расходов над суммой оплаченных доходов за _________г., которое налоговый орган в Требовании № ___________ от _________________ квалифицировал как «полученные убытки» возникли в результате следующих обстоятельств (выбираем необходимое обстоятельство):
1. выполненные работы (оказанные услуги) в _________ г., не были фактически оплачены некоторыми заказчиками (покупателями) в этом же периоде. Данные Заказчики и покупатели не оплачивали Обществу авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг). В свою очередь Общество погасило свои обязательства перед поставщиками товаров и подрядчиками (работ, услуг) в отчетном (налоговом) периоде ___________ г.
2. расходы Общество оплатило в текущем налоговом периоде, при том, что выручка и авансы Заказчиками были оплачены в прошлом налоговом периоде;
3. Общество в прошлых налоговых периодах произвело предоплату поставщикам и подрядчикам, в расходах оплаты были отражены в текущем налоговом периоде при наличии документального подтверждения первичными документами;
4. Оплату расходов Общество производило за счет привлечения заемных средств.
5. Оплату расходов Общество производило иными способами в порядке предусмотренными ст. 346.17 НК РФ.
Добавить другие фактические обстоятельства, если они не поименованы в перечне
Руководитель ООО ____________ФИО
Исполнитель ________________
Тел._________________
Код: КНП срок не соответствует

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений в случаях, когда период проверки не соответствует периоду проведения камеральной налоговой проверки декларации»

В ИФНС ____________________ района г. Челябинска
В ответ на требование № ______________ от _______________ ООО «_______» (ИНН _____________) (далее по тексту Общество) поясняет следующее:
Налоговая декларация по _указать налог_ за налоговый период _указать период___ была предоставлена Обществом в налоговый орган _указать дату представления_,
Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Основанием для камеральной проверки может стать подача в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 80 НК РФ) декларации, в данном конкретном случае по НДС. Налоговые органы в ходе камеральной проверки проверяют представленную налогоплательщиком отчетность (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Камеральная проверка проводится по налогу, декларацию или расчет, по которому налогоплательщик предоставил в налоговый орган, и охватывает налоговый или отчетный период, указанный в данной отчетности (п.1, п. 2 ст. 88 НК РФ). По другим налогам и за иные периоды камеральная проверка может быть проведена только на основании соответствующей отчетности.
В требовании № __________ от _______________ ИФНС __________ района г. Челябинска при проведении камеральной проверки декларации по _указать налог_ за 1 квартал 2017 года указать период___ выявлены, по мнению налогового органа, «ошибки и противоречия».
Ниже приведен пример проверки НДС и НП. Если Требование не соответствует примеру, необходимо описать ситуацию из требования
Под ошибками и противоречиями налоговый орган понимает (цитата) «… выявленные расхождения налоговых баз по реализации товаров (работ, услуг) в разделах 3, 4, 5, 6, 7 деклараций по НДС за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал. 4 квартал 2016 с показателями листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2016 года
При этом налоговый орган не поясняет Обществу
  • как показатели других отчетных (налоговых) периодов могут быть ошибками или противоречиями проверяемого периода;
  • по какой причине в рамках камеральной проверки _указать налог_ за 1 квартал 2017 года указать период___ налоговым органом проверяются периоды налога, по которым сроки камеральных проверок в соответствии со ст. 88 НК РФ уже истекли;
  • почему в рамках камеральной проверки указать налог налоговый орган сопоставляет показатели другого налога (в частности налога на прибыль или указать налог) за несопоставимый период.
На основании вышеизложенного Требование № ___________ от ___________ по представлению пояснений противоречит принципу ст. 88 НК РФ, возлагает на налогоплательщика обязанности, не предусмотренные НК РФ и не может быть исполнено в силу пп.11 п.1 ст.21 НК РФ.