СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования контролирующих органов

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «09» января 2019 г.
Челябинск
2019

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строки 020 Формы 6-НДФЛ с разделом 5 Формы 2-НДФЛ»

020 (6/2)НДФЛ
В ИФНС _____________ района г. Челябинска
В ответ на Требование № _____________ от _____________г. ООО «__________» (ИНН_________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ и Формы 2-НДФЛ за _________ (налоговый период).
Форма 6-НДФЛ представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. ФНС России заполнена в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" из которого следует, что на основании раздела III п.3.3. в Разделе 1 в строке 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Форма 2- НДФЛ представленная налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период ___________г. ФНС России заполнена в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@» на основании главы VII "Порядок заполнения Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога": отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.
Обращаем внимание налогового органа, что показатели раздела 1 строки 020 Формы 6-НДФЛ и раздела 5 Формы 2-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г. равны __________ (руб.) (приложение 1). Показатели "Общей суммы дохода" находятся в безусловной зависимости, и не могут быть различны. За отчетный (налоговый) период ___________г. расхождение не выявлено.
На основании вышеизложенного, Общество считает Требование № _____________ от _____________г. некорректным по причине отсутствия расхождений и противоречий между сведениями, содержащимися в представленных формах отчетов, полученным им в ходе налогового контроля (п. 3 ст.88 НК РФ).
По итогам анализа расхождений по разделу 1 строка 020 Формы 6-НДФЛ и раздела 5 Формы 2- НДФЛ общая сумма дохода и налог подлежащих уплате, в представленных формах, за отчетный (налоговый) период ___________г. не выявлены.
В связи с чем у Общества отсутствует обязанность по уточнению налоговых форм за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Управляющий ИП
Исполнитель ФИО
Телефон
Приложение
  1. Форма 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г.
  2. Форма 2-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г.
  3. Реестр сведений о доходах физ., лиц (Доп. Форма) за отчетный (налоговый) период ___________г.

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строки 120 Формы 6-НДФЛ»

120(6) НДФЛ
В ИФНС _____________ района г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «________» (ИНН __________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г. Форма 6-НДФЛ, представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. в ФНС России, заполнена в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В Требовании о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. под указанными ошибками и противоречиями налоговый орган понимает (цитата) «… выявлено, расхождение строка 120 дата…. с фактической датой перечисления суммы налога в бюджет в представленном расчете и карточки расчетов с бюджетом налогового органа, что может свидетельствовать о неправомерном не удержании и не перечислении в установленный НК РФ срок сумм налога…».
Налоговый орган не приложил анализ/расчет данных сведений, не описал порядок, не указал цифровые показатели, которые анализировались и сравнивались налоговым органом.
Следовательно, доводы налогового органа о выявленных ошибках и противоречиях являются необоснованными и не доказанными.
На основании вышеизложенного, Общество считает Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. неправомерным по причине отсутствия в нем указания на ошибки и противоречия, которые налоговым органом не выявлены и не описаны (п. 3 ст.88 НК РФ).
По итогам анализа факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, свидетельствующие о неправомерном не удержании и не перечислении в установленный НК РФ срок сумм налога в Форме 6-НДФЛ представленной № _____________ от _____________г. не выявлены.
В связи, с чем у Общества отсутствует обязанность по уточнению Формы 6-НДФЛ за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Управляющий ИП
Исполнитель ФИО
Телефон
СТО СМК Форма документа
«Проект пояснений расхождения строк 020 Форма 6-НДФЛ строка 030 РСВ, строка 4122 БО прочие доходы»
020(6) НДФЛ 030РСВ 4122БО
В ИФНС по ________________ району г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «_______________» (ИНН _____________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Основанием для направления ИФНС России по ___________ району г. Челябинска (далее по тексту налоговый орган) Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки послужило выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в документах и полученных в ходе налогового контроля.
Налоговый орган требует пояснить установленные расхождения между следующими показателями стр. 020 раздела 1 Расчета сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом Форма 6-НДФЛ (за минусом дивидендов), стр. 030 Подраздела 1.1 Приложения 1 Раздела 1 Расчета по страховым взносам» и аналогичными показателями, отраженными по строке 4122 Бухгалтерской отчетности, без указания размера выявленных расхождений и обоснованных причин их выявления.
При этом налоговый орган не сообщает Обществу:
  • какими нормативными документами он руководствовался при выявлении расхождение в контрольных соотношениях;
  • какая именно сумма расхождений была выявлена;
  • какой формулой расчета необходимо руководствоваться при выявлении расхождения в контрольных соотношениях.
Данная информация необходима Обществу для самостоятельной проверки налоговой отчетности и не допущения расхождений в будущем. В данном конкретном случае налогоплательщику должны быть понятны намерения и требования налогового органа.
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам.
Форма 6-НДФЛ представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнена в соответствии с Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по Форме 6-НДФЛ утверждённого приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Согласно порядка заполнения в Разделе 1 в строки 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Расчет по страховым взносам представленный налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнен в соответствии с Порядком заполнения Расчета по страховым взносам утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Согласно порядка заполнения подраздела 1.1 Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в строке 030 отражается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физ. лиц на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п. 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.