стр. 3600 = стр. 3610 + стр. 3630 + стр. 3640;
стр. 3610 = сумма строк 3611-3623;
стр. 3700 = сумма строк 3100-3640.
8. Соотношения для логического контроля
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.
При снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.
9. Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) -
ФГУП ГНИВЦ ФНС России - (ВТС) 33-73 - Григорьева Елена Михайловна.
- по вопросам методологии заполнения Отчета:
Управление имущественных налогов -
Смирнова Елена Викторовна, (495) 913-00-24, (99) 16-24 (1 и 2 разделы)
Кастаньо Оксана Алексеевна, (495) 913-04-78, (99) 14-78 (3 раздел)
Приложение N 4
Отчетность Федеральной налоговой службы
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций за 2011 год (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 2 марта 2012 г. N ММВ-7-1/131@)
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5NO | |
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе;межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации. | Отчет за 2011 год:- не позднее 5 июля 2012 года; | Форма N 5-НИОУтверждена приказом ФНС РоссииотN | ||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | - не позднее 31 июля 2012 года; | |||
| Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления | - не позднее 31 июля 2012 года | Годовая | ||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган | ||
| Муниципальное образование |
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций
тыс. рублей
Показатели | Код строки | Значения показателей |
А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, из них | 1100 | |
| которым исчислен налог к уплате и не применяющих налоговые льготы | 1110 | |
| применяющих налоговые льготы, из них | 1120 | |
| льготы, установленные ст. 381 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 1121 | |
| 2010221 | 1122 | |
| 2010222 | 1123 | |
| 2010223 | 1124 | |
| 2010224 | 1125 | |
| 2010225 | 1126 | |
| 2010226 | 1127 | |
| 2010227 | 1128 | |
| 2010233 | 1129 | |
| 2010234 | 1130 | |
| 2010235 | 1131 | |
| 2010236 | 1132 | |
| 2010237 | 1133 | |
| 2010238 | 1134 | |
| 2010239 | 1135 | |
| 2010331 | 1136 | |
| 2010332 | 1137 | |
| 2010333 | 1138 | |
| 2010252 | 1139 | |
| 2010254 | 1140 | |
| 2010335 | 1141 | |
| 2010336 | 1142 | |
| 2010337 | 1143 | |
| 2010338 | 1144 | |
| 2010401 | 1145 | |
| 2010402 | 1146 | |
| льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1150 | |
| льготы, предоставляемые в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП | 1160 | |
| льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе по кодам льгот: | 1170 | |
| 2012000 | 1171 | |
| 2012400 | 1172 | |
| 2012500 | 1173 | |
| 2. Налоговая база | 1200 | |
| среднегодовая стоимость имущества | 1210 | |
| инвентаризационная стоимость | 1220 | |
| 3. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет | 1300 | |
| 4. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, всего, в том числе: | 1400 | |
| по льготам, установленным ст. 381 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 1410 | |
| 2010221 | 1411 | |
| 2010222 | 1412 | |
| 2010223 | 1413 | |
| 2010224 | 1414 | |
| 2010225 | 1415 | |
| 2010226 | 1416 | |
| 2010227 | 1417 | |
| 2010233 | 1418 | |
| 2010234 | 1419 | |
| 2010235 | 1420 | |
| 2010236 | 1421 | |
| 2010237 | 1422 | |
| 2010238 | 1423 | |
| 2010239 | 1424 | |
| 2010331 | 1425 | |
| 2010332 | 1426 | |
| 2010333 | 1427 | |
| 2010252 | 1428 | |
| 2010254 | 1429 | |
| 2010335 | 1430 | |
| 2010336 | 1431 | |
| 2010337 | 1432 | |
| 2010338 | 1433 | |
| 2010401 | 1434 | |
| 2010402 | 1435 | |
| по льготам, предоставляемым в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1440 | |
| по льготам, предоставляемым в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП | 1450 | |
| по льготам, установленным в соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе по кодам льгот | 1460 | |
| 2012000 | 1461 | |
| 2012400 | 1462 | |
| 2012500 | 1463 | |
| 5. Контрольная сумма | 1500 |
"___" _________ 201_ г.
Руководитель налогового органа _____________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
___________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку формирования Отчета по форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" за 2011 год
Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.
В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).
Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
При составлении отчета по форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" (далее - Отчет) используются:
- форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет), форма по КНД 1152028 и Порядок его заполнения (далее - Порядок), утвержденный приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения", зарегистрированным Минюстом России за N 11334 от 13.03.2008г.
- форма налоговой декларации (далее - Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядок ее заполнения, утвержденная приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения", зарегистрированным Минюстом России 12.12.2011 N 22542.
1. Отчет за 2011 год формируется и представляется:
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) Федеральной налоговой службе - не позднее 15.06.2012;
- УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 31.07.2012.
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления - не позднее 31.07.2012.
2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения:
организаций (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации);
обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;
по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.
2.1. ИФНС России:
Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.
ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
2.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.
МИ ФНС России передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.