Эффективная ставка налога = стр. 1300 : стр. 1200 * 100 <= 2,2.
При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.
При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также при снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо одновременно с Отчетом направлять в ФНС России пояснительную записку с необходимыми объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.
9. Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: ФГУП ГНИВЦ ФНС России - (ВТС) 33-73, 913-07-78 - Григорьева Елена Михайловна.
- по вопросам методологии заполнения Отчета: Управление имущественных налогов - Смирнова Елена Викторовна (ВТС)16-24, 913-00-24
Приложение N 5
Отчетность Федеральной налоговой службы
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по Транспортному налогу за 2011 год (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 2 марта 2012 г. N ММВ-7-1/131@)
Представляется: | Сроки представления: | Код формы | 5TN | |
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | Отчет за 2011 год представляется:- не позднее 15 июня 2012 года; | Форма N 5-ТНУтверждена приказом ФНС РоссииотN | ||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | - не позднее 31 июля 2012 года; | |||
| Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления | - не позднее 31 июля 2012 года. | Годовая | ||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган | ||
| Муниципальное образование |
Раздел I Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по юридическим лицам
Показатели | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, единиц | 1100 | |
| которыми исчислен налог к уплате и не применяющих налоговые льготы | 1110 | |
| применяющих налоговые льготы, из них | 1120 | |
| льготы, установленные законодательством субъектов Российской Федерации | 1121 | |
| льготы, установленные в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1122 | |
| 2. Количество транспортных средств, учтенных в базе данных налогового органа, единиц, из них | 1200 | |
| наземных транспортных средств | 1210 | |
| водных транспортных средств | 1220 | |
| воздушных транспортных средств | 1230 | |
| 3. Количество транспортных средств, в отношении которых налогоплательщиком исчислен налог к уплате, единиц, в том числе: | 1300 | |
| по наземным транспортным средствам, из них | 1310 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя: | 1311 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1312 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 1313 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 1314 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 1315 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 1316 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: | 1317 | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1318 | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 1319 | |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 1320 | |
| Автобусы с мощностью двигателя: | 1321 | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 1322 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 1323 | |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя: | 1324 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1325 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 1326 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 1327 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 1328 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 1329 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 1330 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя: | 1331 | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 1332 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 1333 | |
| в том числе зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России | 1334 | |
| по водным транспортным средствам, из них | 1340 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя | 1341 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1342 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 1343 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя: | 1344 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1345 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 1346 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя: | 1347 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1348 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 1349 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 1350 | |
| по воздушным транспортным средствам | 1360 | |
| 4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе | 1400 | |
| по наземным транспортным средствам, из них | 1410 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя: | 1411 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1412 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 1413 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 1414 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 1415 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 1416 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: | 1417 | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1418 | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 1419 | |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 1420 | |
| Автобусы с мощностью двигателя: | 1421 | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 1422 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 1423 | |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя: | 1424 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1425 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 1426 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 1427 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 1428 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 1429 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 1430 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя: | 1431 | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 1432 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 1433 | |
| в том числе зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России | 1434 | |
| по водным транспортным средствам, из них | 1440 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя: | 1441 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1442 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 1443 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя: | 1444 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1445 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 1446 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя: | 1447 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 1448 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 1449 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 1450 | |
| по воздушным транспортным средствам | 1460 | |
| 5. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, в том числе | 1500 | |
| льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации | 1510 | |
| льгот, установленных в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1520 | |
| 6. Контрольная сумма | 1600 |
Раздел II Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по физическим лицам
Показатели | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе: | 2100 | |
| которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы | 2110 | |
| которым предоставлены налоговые льготы, из них | 2120 | |
| льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 2130 | |
| 2060800 | 2131 | |
| 2060801 | 2132 | |
| 2060802 | 2133 | |
| 2060803 | 2134 | |
| 2060805 | 2135 | |
| 2060807 | 2136 | |
| льготы, установленные законодательством субъектов Российской Федерации | 2140 | |
| льготы, установленные в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 2150 | |
| 2. Количество транспортных средств, учтенных в базе данных налогового органа, единиц, в том числе | 2200 | |
| наземных транспортных средств | 2210 | |
| водных транспортных средств | 2220 | |
| воздушных транспортных средств | 2230 | |
| 3. Количество транспортных средств, по которым предъявлен налог к уплате, в том числе | 2300 | |
| по наземным транспортным средствам, из них | 2310 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя: | 2311 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2312 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 2313 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 2314 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 2315 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 2316 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: | 2317 | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2318 | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2319 | |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 2320 | |
| Автобусы с мощностью двигателя: | 2321 | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 2322 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 2323 | |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя: | 2324 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2325 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 2326 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 2327 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 2328 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 2329 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2330 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя: | 2331 | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 2332 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 2333 | |
| в том числе зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России | 2334 | |
| по водным транспортным средствам, из них | 2340 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя: | 2341 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2342 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 2343 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя: | 2344 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2345 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 2346 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя: | 2347 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2348 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 2349 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 2350 | |
| по воздушным транспортным средствам | 2360 | |
| 4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе | 2400 | |
| по наземным транспортным средствам, из них | 2410 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя: | 2411 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2412 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 2413 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 2414 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 2415 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 2416 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: | 2417 | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2418 | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2419 | |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 2420 | |
| Автобусы с мощностью двигателя: | 2421 | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 2422 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 2423 | |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя: | 2424 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2425 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 2426 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 2427 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 2428 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 2429 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2430 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя: | 2431 | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 2432 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 2433 | |
| в том числе зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России | 2434 | |
| по водным транспортным средствам, из них | 2440 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя: | 2441 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2442 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 2443 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя: | 2444 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2445 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 2446 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя: | 2447 | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2448 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 2449 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 2450 | |
| по воздушным транспортным средствам | 2460 | |
| 5. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, в том числе: | 2500 | |
| льгот, установленных п. 2 ст. 358 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 2510 | |
| 2060800 | 2511 | |
| 2060801 | 2512 | |
| 2060802 | 2513 | |
| 2060803 | 2514 | |
| 2060805 | 2515 | |
| 2060807 | 2516 | |
| льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации | 2520 | |
| льгот, установленных в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 2530 | |
| 6. Контрольная сумма | 2600 |
"___" __________ 201_ г.
Руководитель налогового органа ____________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
___________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу" за 2011 год
Форма N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу.
Налогообложение транспортным налогом осуществляется в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации.
Согласно статье 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, определяемому согласно статье 83 Кодекса, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Исчисление транспортного налога физическим лицам производится налоговыми органами.
Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 356 Кодекса законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога, порядок и сроки его уплаты в пределах, установленных Кодексом. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
При составлении отчета по форме N 5-ТН используются форма налоговой декларации по транспортному налогу (форма по КНД 1152004) (далее - Декларация) и порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные приказом Минфина России от 13.04.2006 N 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения", зарегистрирована в Минюсте России за N 7874 от 25.05.2006, и сведения "Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" (ИРИФЛ), утвержденного приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 (с учетом изменений и дополнений) и формируемого налоговыми органами на основании сведений, поступающих от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по форме, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 21.10.2008 N 948/ММ-3-6/561 "Об утверждении Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.
1. Отчет за 2011 год формируется и представляется:
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) Федеральной налоговой службе - не позднее 15 июня 2012 года;
- УФНС России финансовым органам субъектов Российской Федерации - не позднее 31 июля 2012 года;
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления - не позднее 31 июля 2012 года.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Отчет состоит из двух разделов:
- Раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по юридическим лицам" (далее - Раздел I);
- Раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по физическим лицам" (далее - Раздел II).
Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения транспортных средств.
2. Порядок представления Отчетов.
2.1. ИФНС России:
Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.
ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в электронном виде по каналам связи, в разрезе муниципальных образований.
2.2. УФНС России:
При получении Отчетов из ИФНС России составляют и направляют в ФНС России сводный Отчет по субъекту Российской Федерации.
Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах ИФНС России по каждому муниципальному образованию, должна быть равна по всем показателям сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемым по канала связи.
3. Раздел I формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2011 год с учетом результатов камеральных налоговых проверок.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
3.1. Раздел I формируется на основании данных представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций за 2011 год с учетом результатов камеральных налоговых проверок налоговых деклараций.
3.2. Формирование отчетных данных по юридическим лицам.