39. По коду 0502 "Погашение основной суммы задолженности" отражаются:
а) средства на погашение государственных долговых товарных обязательств;
б) средства на выплату предварительной компенсации сбережений граждан Российской Федерации;
в) средства на погашение основной суммы долга по векселям Министерства финансов Российской Федерации серии IV-АПК;
г) средства на погашение основной суммы долга по векселям Министерства финансов Российской Федерации прошлых лет (векселей серий I-АПК, II-АПК и III-АПК);
д) средства по возмещению торговой надбавки торгующим организациям, осуществляющим реализацию легковых автомобилей в погашение задолженности по государственным долговым товарным обязательствам;
е) средства на оплату исполнительных листов по государственным долговым товарным обязательствам;
з) расходы на погашение авалированных векселей Агропромбанка;
и) операции, связанные с переоформлением государственного внутреннего долга:
- по переоформлению векселей Министерства финансов Российской Федерации, принадлежащих Центральному банку Российской Федерации, со сроками погашения 25-26 декабря 2001 года, в ОФЗ-ПД в общей сумме 4.875.338.444,24 руб., включая процентные платежи;
- по переоформлению векселей Министерства финансов Российской Федерации серии Ill-АПК, принадлежащих Центральному банку Российской Федерации, со сроками погашения по предъявлении, но не ранее 31 августа 2000 года, в ОФЗ-ПД в общей сумме 946.830.518,59 руб., включая процентные платежи;
к) операции при проведении новации по ГКО/ОФЗ, связанные с отражением расходов на обслуживание, включенных в общий объем реструктурируемых обязательств, в соответствии со статьей 105 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- расходы на обслуживание, с учетом дисконтирования, при погашении ГКО, выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г. со сроками погашения до 31 декабря 1999 г., в сумме 72.902.308,81 руб.;
- расходы на обслуживание, с учетом дисконтирования, при погашении ОФЗ-ПК, выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г. со сроками погашения до 31 декабря 1999 г., в сумме 1.157.245,92 руб.;
- расходы на обслуживание, с учетом дисконтирования, при погашении ОФЗ-ПД, выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г. со сроками погашения до 31 декабря 1999 г., в сумме 1.120.422,71 руб. (со знаком "минус");
л) возврат неиспользованных Сберегательным банком Российской Федерации средств:
- на погашение государственных долговых товарных обязательств в сумме 340.620.451,43 руб. (со знаком "минус");
- на выплату предварительной компенсации сбережений граждан Российской Федерации в сумме 121.747.754,64 руб. (со знаком "минус");
м) возврат неиспользованных средств территориальными органами федерального казначейства:
- по компенсации вкладов (взносов) в систему Росгосстраха в сумме 216.954,27 руб. (со знаком "минус"),
- по неоплаченным исполнительным листам по товарным обязательствам в сумме 2.602.326,67 руб. (со знаком "минус").
V. Остатки средств федерального бюджета в рублях
40. В Отчете в сумму остатков средств федерального бюджета по коду 0121 "Остатки на начало отчетного периода" классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации включается подтвержденная платежными документами, отчетностью территориальных органов федерального казначейства Минфина России и выписками банка сумма денежных средств:
числящаяся по состоянию на 1 января 2001 года на счетах по учету средств федерального бюджета органов федерального казначейства в рублях;
перечисленная органами федерального казначейства Минфина России - отправителями средств с лицевых счетов на балансовом счете N 40105 по внутриказначейским расчетам в 2000 году, но полученная органами федерального казначейства Минфина России - получателями средств в 2001 году на лицевые счета на балансовом счете N 40105;
зачисленных в доход федерального бюджета в 2000 году, но не поступивших в 2000 году на транзитные счета по учету доходов федерального бюджета, открытые в учреждениях Банка России, уменьшенная на сумму денежных средств, уплаченных налогоплательщиками до 1999 года и зачисленных в 2000 году на транзитные счета по учету доходов федерального бюджета, открытые в учреждениях Банка России.
41. В Отчете в сумму остатков средств федерального бюджета по коду 0122 "Остатки средств на конец отчетного периода" классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации в Отчете включается подтвержденная платежными документами, банковскими выписками, отчетностью территориальных органов федерального казначейства Минфина России и отчетом Банка России по доходам федерального бюджета сумма денежных средств:
числящаяся по состоянию на 31 декабря 2001 года на счетах по учету средств федерального бюджета органов федерального казначейства Минфина России в рублях;
перечисленная органами федерального казначейства Минфина России - отправителями средств с лицевых счетов на балансовом счете 40105 по внутриказначейским расчетам в 2001 году, но полученная органами федерального казначейства Минфина России - получателями средств в 2002 году на лицевые счета на балансовом счете 40105;
зачисленных в доход федерального бюджета до 2000 года, но не поступивших до 2000 году на транзитные счета по учету доходов федерального бюджета, открытые в учреждениях Банка России, уменьшенная на сумму денежных средств, уплаченных налогоплательщиками до 2000 года и зачисленных в 2001 году на транзитные счета по учету доходов федерального бюджета, открытые в учреждениях Банка России;
списанная в декабре 2001 года ошибочно с лицевых счетов органов федерального казначейства на балансовом счете 40105, и возвращенная в федеральный бюджет в январе 2002 года.
42. В сумму остатков средств федерального бюджета на начало и конец отчетного периода в Отчете включается на основании годовой бухгалтерской отчетности:
Министерства обороны Российской Федерации - сумма остатков в кредитных организациях на счетах учреждений Минобороны России, не переведенных на казначейскую систему исполнения федерального бюджета;
Министерства сельского хозяйства Российской Федерации - сумма остатков на лицевом счете, открытом на балансовом счете N 40108 в ОПЕРУ-1 при Банке России, предназначенном для учета средств фонда льготного кредитования предприятий и организаций агропромышленного комплекса;
главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета - сумма остатков средств федерального бюджета на счетах в кредитных организациях в рублях, сложившихся при конвертации средств в иностранной валюте, выделенных из федерального бюджета.
43. В составе остатков средств федерального бюджета на начало и конец отчетного периода отражаются остатки ценных бумаг, принадлежащих Минфину России, по их учетной стоимости. Учетная стоимость указанных ценных бумаг равна сумме исполняемых перед Минфином России обязательств (в случае поступления ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации в счет исполнения обязательств) или сумме денежных средств, направляемых на приобретение ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Учетная стоимость ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, отражается в рублях и не подлежит переоценке в течение срока нахождения ценных бумаг на счетах депо Минфина России.
Операции по погашению эмитентами номинальной стоимости ценных бумаг, принадлежащих Минфину России, отражаются в учете исполнения федерального бюджета в даты зачисления денежных средств на счета учета средств федерального бюджета независимо от дат проведения операций по счетам депо Минфина России.
44. Перевод денежных средств между открытыми в ОПЕРУ-1 при Банке России и кредитных организациях счетами Минфина России, а также погашение номинальной стоимости ценных бумаг, принадлежащих Минфину России, не влечет изменение данных по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, за исключением возникновения курсовой разницы и удержания комиссионного вознаграждения.
VI. Доходы, расходы и источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета в иностранной валюте
45. Операции со средствами федерального бюджета в иностранной валюте отражаются в Отчете в суммах рублевого эквивалента, указанного в предоставленных ОПЕРУ-1 при Банке России и кредитными организациями выписках по счетам, или по установленному Банком России курсу соответствующей иностранной валюты к рублю на дату совершения операции, если сумма рублевого эквивалента в выписках кредитных организаций не отражается.
46. Данные о доходах, расходах и источниках внешнего финансирования дефицита федерального бюджета в иностранной валюте включаются в Отчет на основании:
платежных документов, выписок ОПЕРУ-1 при Банке России и кредитных организаций по счетам Минфина России в иностранной валюте;
выписок со счетов займов МБРР и ЕБРР о предоставлении средств кредитов;
годовых отчетов федеральных органов исполнительной власти, учреждений (Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам в иностранной валюте (форма 2-в) и Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по дополнительным источникам бюджетного финансирования учреждений, находящихся за пределами Российской Федерации (форма 2-5).
Операции по счету Российской Федерации в специальных правах заимствования (СДР), открытому в Международном валютном фонде, отражаются в Отчете на основании телексов (cable), получаемых Минфином России от Международного валютного фонда.
47. В Отчет по кодам 0401 "Остатки на начало периода" и 0402 "Остатки на конец периода" классификации источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации включаются данные по остаткам средств федерального бюджета в иностранной валюте на счетах Минфина России и на счетах главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета соответственно на 1 января 2001 года и 31 декабря 2001 года.
48. Сумма обязательств кредитных организаций по перечислению средств федерального бюджета со счетов Минфина России в иностранной валюте отражается в Отчете в соответствии со статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492) в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отзыва у соответствующей кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в составе средств в пути.
49. Операции, проведенные по поручению Банка России в связи с его обязательствами по кредитам, полученным от Международного валютного фонда (внесение залога, процентных платежей, получение займа, перевод средств на счета Банка России), в Отчете не отражаются, за исключением отрицательного сальдо расчетов по получению и использованию средств в СДР Банком России. Указанная сумма отражается в Отчете по главе 092, подразделу 1902, целевой статье 461, виду расходов 330, коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 120430.
50. В составе источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета по коду 0503 "Курсовая разница" классификации источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации отражается сумма курсовой разницы, возникающая вследствие изменения курса рубля к иностранным валютам: