Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат нерезидентам;
F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
К(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям, долям, паям и прочему участию в капитале отчитывающегося банка и расчет по привилегированным акциям.
В случае, если обыкновенные акции отчитывающегося банка являются котируемыми, а привилегированные - некотируемыми, участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций рассчитывается по рыночной стоимости, а в форме привилегированных акций - исходя из доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале и величины собственных средств отчитывающегося банка. Аналогично рассчитывается участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка, в случае если обыкновенные акции отчитывающегося банка являются некотируемыми, а привилегированные - котируемыми.
При формировании Отчета в качестве источника информации об операциях нерезидентов с долевыми инструментами отчитывающегося банка и сложившейся доле нерезидентов в его капитале на определенную дату должны использоваться:
реестр участников кредитной организации (далее - Реестр);
информационные базы отчитывающегося банка, если операции с нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты проводятся через него.
Строки 1П8.1, 1П8.2 раздела 1 Отчета и, при необходимости, строки 3П1.1.1, 3П1.1.2, 3П2.1.1, 3П2.1.2 раздела 3 Отчета заполняются с учетом следующего:
1. При составлении Отчета, в первую очередь, следует ориентироваться на долю нерезидентов, соответствующую сведениям, получаемым из Реестра. Зафиксированная в Реестре на определенную дату месяца доля нерезидентов в капитале отчитывающегося банка используется для расчета показателей графы 5 Отчета за тот же месяц. Для получения стоимостной оценки применяется рыночная котировка на конец месяца ценных бумаг, эмитированных отчитывающимся банком, а при отсутствии таковой - величина собственных средств отчитывающегося банка.
2. Рассчитанные таким образом показатели Отчета в случае отсутствия актуальных данных из Реестра на последующие даты отчетного периода должны корректироваться отчитывающимся банком при наличии у него информации об операциях следующим образом: в графе 2 отражаются операции с долевыми инструментами отчитывающегося банка по цене конкретной сделки, в графе 5 - имеющиеся данные Реестра по доле нерезидентов с учетом изменений доли их участия в результате прошедших операций. Стоимостная оценка графы 5 производится способом, описанным в подпункте 1 настоящего подпункта, разница по переоценке относится в графу 3.
3. При отсутствии у отчитывающегося банка какой-либо информации об операциях с его ценными бумагами в отчетном месяце для формирования показателей графы 5 разделов 1 и 3 Отчета следует продолжать использовать доли нерезидентов в капитале, рассчитанные согласно подпункту 1 либо подпункту 2 настоящего подпункта, проводя их ежемесячную переоценку через графу 3 разделов 1 и 3 Отчета.
4. При поступлении новых данных из Реестра произошедшие изменения в доле нерезидентов по сравнению с их долей, отраженной в графе 5 разделов 1 и 3 Отчета по состоянию на предыдущую отчетную дату и рассчитанной описанными выше способами, следует указывать в графе 2 либо в графе 4 разделов 1 и 3 или в графах 2 и 4 разделов 1 и 3 Отчета, а именно:
в графе 2 - если операции осуществлялись в текущем отчетном периоде самим отчитывающимся банком либо расчеты резидентов с нерезидентами по участию в капитале производились через счета, открытые в отчитывающемся банке (отражается фактическая сумма средств, полученных (выплаченных) нерезидентами в ходе этих операций);
в графе 4 - во всех остальных случаях, при этом если изменилась доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого являются котируемыми, то такое изменение оценивается путем умножения количества акций, проданных или приобретенных нерезидентами, на среднюю рыночную цену одной акции за отчетный период. Если акции отчитывающегося банка являются некотируемыми, то изменение оценивается путем умножения доли, которая была приобретена или продана нерезидентами, на средний размер собственных средств за отчетный период. В последнем случае для заполнения графы 4 оценка изменения доли нерезидентов в капитале, совершенного за период t, по которому отчитывающийся банк не имеет информации, рассчитывается по формуле:
, где:
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами за период t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами за период t, о которых отчитывающийся банк не имеет информации;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний оплаченный уставный капитал) за период t;
К - средняя величина собственных средств отчитывающегося банка за период t.
Стоимостную оценку по графам 1 и 5 разделов 1 и 3 Отчета следует получать способом, описанным в подпункте 1 настоящего подпункта, разницу относить в графу 3 разделов 1 и 3 Отчета.
5. При получении информации в течение месяца из обоих источников необходимо руководствоваться подпунктом 1 настоящего подпункта (если операции были осуществлены до составления Реестра) или подпунктом 2 настоящего подпункта (если операции имели место после закрытия Реестра).
Операции, учитываемые в графе 2 разделов 1 и 3 Отчета, должны отражаться в размере фактических средств, полученных (выплаченных) в ходе размещения, продажи (выкупа) участия.
Случай, когда нерезидент перевел средства на приобретение акций (долей) отчитывающегося банка до получения предварительного согласия Банка России, необходимость которого регламентируется Инструкцией Банка России от 21 февраля 2007 года N 130-И "О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 14 марта 2007 года N 9098, 22 апреля 2010 года N 16965 ("Вестник Банка России" от 28 марта 2007 года N 16, от 30 апреля 2010 года N 23), отражается в Отчете следующим образом: полученные суммы отчитывающийся банк показывает как рост своих иностранных обязательств по строке 1П50.1 с использованием графы 2. После выдачи Банком России предварительного согласия пассивы отчитывающегося банка, отражаемые по графе 1П50.1, снижаются с использованием графы 2, одновременно увеличивается участие нерезидента в капитале отчитывающегося банка, учитываемое по строкам 1П8.1 и 1П8.2, также с использованием графы 2. В разделе 3 Отчета увеличение участия нерезидента в капитале отчитывающегося банка, регистрируемое по строкам 3П1.1 и 3П2.1, должно быть отражено соответствующим образом.
Пример 1. Банк-нерезидент перевел в отчитывающийся банк 19 января 2010 года 1500 тыс. долларов США на приобретение 200 тысяч обыкновенных акций отчитывающегося банка, что составляет 25 процентов от его уставного капитала. Банк России выдал приобретателю-нерезиденту предварительное согласие, на основании которого он вправе приобрести акции отчитывающегося банка 12 февраля 2010 года. Рыночные котировки обыкновенных акций отчитывающегося банка на 12 февраля 2010 года составили 200 рублей за штуку и на 26 февраля 2010 года - 250 рублей за штуку.
Отчет за январь 2010 года
тыс. долларов США | |||||||
Номер строки | Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменение пассивов в результате операций | Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изменения пассивов | Остаток на конец отчетного периода | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Раздел 1 | |||||||
1П8 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
1П8.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
1П50 | Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
1П50.1 | Краткосрочные | 0,0 | 1500,0 | 0,0 | 0,0 | 1500,0 | 0,0 |
| Раздел 3 | |||||||
3П1 | Обязательства перед банками-нерезидентами | ||||||
3П1.1 | Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
3П1.1.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Отчет за февраль 2010 года
тыс. долларов США | |||||||
Номер строки | Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменение пассивов в результате операций | Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изменения пассивов | Остаток на конец отчетного периода | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
Раздел 1 | |||||||
1П8 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
1П8.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 0,0 | 1500,0 | 169,5 | 0,0 | 1669,5 | 0,0 |
| Объяснение | 1669,5 - 1500,0 | 200000 х 250 / 29,9484 | |||||
1П50 | Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
1П50.1 | Краткосрочные | 1500,0 | -1500,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Раздел 3 | |||||||
3П1 | Обязательства перед банками-нерезидентами | ||||||
3П1.1 | Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
3П1.1.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 0,0 | 1500,0 | 169,5 | 0,0 | 1669,5 | 0,0 |
В рамках Отчета номинальные держатели не рассматриваются в качестве собственников акций отчитывающегося банка. Переоформление ценных бумаг на номинального держателя не является сменой прав собственности и не отражается в Отчете.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части иностранных пассивов) произошли не за счет операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, такие изменения отражаются в графе 3 разделов 1 и 3 Отчета как изменения участия в капитале в результате переоценки.
Пример 2. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120 тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, на дату приобретения составил 25 рублей за один доллар США, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120/25 = 4,8 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком, составил 5,0 тыс. долларов США.
тыс. долларов США | |||||||
Номер строки | Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменение пассивов в результате операций | Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изменения пассивов | Остаток на конец отчетного периода | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
1П8 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
1П8.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 0,0 | 4,8 | 0,2 | 0,0 | 5,0 | 0,0 |
";
в подпункте II.9.15:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"При проведении денежных переводов средства, внесенные отправителем - физическим лицом-нерезидентом, при заполнении Отчета следует до завершения операции рассматривать как иностранные обязательства отчитывающегося банка перед перевододателем. При этом порядок заполнения Отчета по стране и по группе стран определяется исходя из гражданства данного физического лица. Исключение составляют граждане, признаваемые постоянно проживающими в других странах в соответствии с законодательствами этих стран, отчет по которым формируется исходя из страны их постоянного проживания.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"В данную категорию включаются: в части балансовых требований (строка 1А50.1) - средства, переведенные отчитывающимся банком брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и другими финансовыми активами, в части балансовых обязательств (строка 1П50.1) - средства, перечисленные нерезидентом отчитывающемуся банку для проведения брокерских операций по покупке ценных бумаг или других финансовых активов.";
пункт IV.7 изложить в следующий редакции:
"IV.7. Субординированные (бессрочные) кредиты
Включаются бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или иностранной организации, в которых кредитор обладал участием в капитале. В разделе 1 Отчета они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2). Не включаются субординированные депозиты, учитываемые в разделе 1 Отчета по строкам долгосрочных депозитов (1А5.2 и 1П4.2).";
пример пункта IV.8 изложить в следующей редакции:
"Пример. В июле 2009 года отчитывающийся банк получил от иностранного дочернего банка, в котором он владеет 100 процентами участия в капитале, сведения, согласно которым за первое полугодие 2009 года он получил доход в сумме 110 тыс. долларов США и понес расходы в сумме 60 тыс. долларов США. Значение показателя нераспределенной прибыли отчитывающегося банка составило 50,0 тыс. долларов США (110-60)х100%) и должно было быть отражено по строке 3А3 в отчете за июль 2009 года. В следующие месяцы информация не представлялась. Из отчетности иностранного банка о финансовом результате за прошедший год, полученной отчитывающимся банком в январе 2010 года, следует, что доходы составили 310 тыс. долларов США, расходы - 160 тыс. долларов США. Значение показателя нераспределенной прибыли отчитывающегося банка за весь 2009 год равнялось 150 тыс. долларов США (310-160)х100%), однако поскольку ранее в отчете за июль 2009 года уже было показано значение данного показателя за первое полугодие 2009 года, соответственно, в отчете за январь 2010 года по строке 3А3 необходимо отразить разницу между двумя значениями - 100 тыс. долларов США (150-50).";
в подпункте IV.9.1:
таблицу абзаца первого изложить в следующей редакции:
"
Номер строки | Наименование корректировки | Символ* | |
1 | 2 | 3 | |
1 | Корректировки, которые вычитаются из неиспользованной прибыли (символ 33001) или убытка (символ 33002) Отчета о прибылях и убытках | ||
1.1 | Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах | 12201 | |
1.2 | Доходы от погашения и реализации приобретенных прав требования | 12401 | |
1.3 | Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов | ||
1.3.1 | ценных бумаг | 15101 | |
1.3.2 | средств в иностранной валюте | 15102 | |
1.3.3 | драгоценных металлов | 15103 | |
1.4 | Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора | ||
1.4.1 | от изменения курса ценной бумаги | 15201 | |
1.4.2 | от изменения валютного курса | 15202 | |
1.4.3 | от изменения индекса цен | 15203 | |
1.4.4 | от изменения других переменных | 15204 | |
1.5 | Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок | ||
1.5.1 | от изменения ставки процента | 16101 | |
1.5.2 | от изменения курса ценной бумаги | 16102 | |
1.5.3 | от изменения валютного курса | 16103 | |
1.5.4 | от изменения индекса цен | 16104 | |
1.5.5 | от изменения других переменных | 16105 | |
1.6 | Доходы от выбытия (реализации) имущества | 16302 | |
1.7 | Доходы от дооценки основных средств после их уценки | 16303 | |
1.8 | Доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери | 16305 | |
1.9 | Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | ||
1.9.1 | по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств | 17201 | |
1.9.2 | по другим банковским операциям и сделкам | 17202 | |
1.9.3 | по прочим (хозяйственным) операциям | 17203 | |
1.10 | Доходы от оприходования излишков материальных ценностей | 17303 | |
1.11 | Доходы от оприходования излишков денежной наличности | 17304 | |
1.12 | Доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности | 17305 | |
2 | Корректировки, которые прибавляются к неиспользованной прибыли (символ 33001) или убытку (символ 33002) Отчета о прибылях и убытках | ||
2.1 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах | 22101 | |
2.2 | Расходы по погашению и реализации приобретенных прав требования | 22201 | |
2.3 | Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов | ||
2.3.1 | ценных бумаг | 24101 | |
2.3.2 | средств в иностранной валюте | 24102 | |
2.3.3 | драгоценных металлов | 24103 | |
2.4 | Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора | ||
2.4.1 | от изменения курса ценной бумаги | 24201 | |
2.4.2 | от изменения валютного курса | 24202 | |
2.4.3 | от изменения индекса цен | 24203 | |
2.4.4 | от изменения других переменных | 24204 | |
2.5 | Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам | ||
2.5.1 | от изменения ставки процента | 25101 | |
2.5.2 | от изменения курса ценной бумаги | 25102 | |
2.5.3 | от изменения валютного курса | 25103 | |
2.5.4 | от изменения индекса цен | 25104 | |
2.5.5 | от изменения других переменных | 25105 | |
2.6 | Отчисления в резервы на возможные потери | 25302 | |
2.7 | Расходы по уценке основных средств | 26306 | |
2.8 | Расходы по выбытию (реализации) имущества | 26307 | |
2.9 | Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | ||
2.9.1 | по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств | 27201 | |
2.9.2 | по другим банковским операциям и сделкам | 27202 | |
2.9.3 | по прочим (хозяйственным) операциям | 27203 | |
2.10 | Расходы от списания недостач материальных ценностей | 27302 | |
2.11 | Расходы от списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам | 27303 | |
2.12 | Расходы от списания активов (требований) и невзысканной дебиторской задолженности | 27304 | |
2.13 | Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда | 32002 | |