а) предприятия и организации, фактически осуществившие и осуществляющие в соответствии с заключенными договорами поставки продукции и услуг по электрической и тепловой энергии, потребление топливных ресурсов, используемых в сфере коммунальных услуг и для подготовки к отопительному сезону, а также по воинским перевозкам для нужд министерств и ведомств, поименованных в пункте 3 настоящего положения;
б) контрагенты и субпоставщики предприятий и организаций, перечисленных в п. 4 а. настоящего положения, а также другие предприятия, учреждения и организации, получившие право на задолженность получателя путем заключения договоров о переуступке права (цессии) на основании главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации с вышеназванными предприятиями и организациями.
5. Взаимное погашение задолженности между получателями и поставщиками производится следующим образом:
а) Поставщикам предоставляется денежный кредит (беспроцентная ссуда) за счет средств уполномоченного банка, для уплаты задолженности по налогам и другим платежам в федеральный бюджет 1996 года.
Получателями денежного кредита или беспроцентной ссуды в рамках настоящего положения становятся поставщики - участники денежного зачета, имеющие задолженность получателя в объемах, равных задолженности поставщиков по уплате налогов и других платежей в федеральный бюджет 1996 года (в дальнейшем именуются недоимщики).
б) Допускается комбинированное погашение задолженности получателя. При этом часть задолженности получателя может передаваться поставщиками на основании заключения договоров о переуступке права (цессии) согласно Главе 24 Гражданского кодекса Российской Федерации. В этом случае оформление денежного кредита (беспроцентной ссуды), на основании пункта 5 "а" настоящего положения, производится на оставшуюся в распоряжении поставщика часть задолженности получателя.
в) Погашение платежей в федеральный бюджет производится по следующим видам налогов и платежей: налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость и услуги, акцизы, налог на доходы предприятий (банки, страховые организации, казино, видеосалоны), акцизный сбор на нефть и газ, специальный налог.
г) На сумму фактически поступивших в доход федерального бюджета налогов и платежей Министерство производит финансирование получателей по целевым статьям их бюджетного финансирования.
д) На сумму полученных средств из федерального бюджета получатели производят расчеты с поставщиками продукции и услуг - недоимщиками, погасившими свою задолженность перед федеральным бюджетом, согласно пункту 5 а) настоящего положения.
е) За счет полученных от получателей средств по расчетам за погашение задолженности недоимщики производят погашение полученных ранее денежных кредитов (беспроцентных ссуд). Проценты за пользование заемными средствами уплачиваются недоимщиками за счет собственных средств.
6. По поручению Министерства и получателей к денежному зачету привлекаются уполномоченные банки в целях осуществления работ по предоставлению денежных средств для выдачи кредитов (беспроцентных ссуд), взаимоувязки долгов получателей и недоимщиков путем регистрации соответствующих договоров о переуступке права (цессии), необходимого информационного и координационного обеспечения денежного зачета.
7. Установить, что обязанности уполномоченных банков разделяются на: депозитарное обслуживание предприятий и организаций - поставщиков и недоимщиков, участников денежного зачета, в дальнейшем именуется Банк-Депозитарий, и предоставление денежных кредитов (беспроцентных ссуд) недоимщикам для их перечисления последними в доход федерального бюджета, как погашение задолженности по уплате налогов и других платежей, в дальнейшем именуется Банк-Кредитор.
8. Министерство обязано заключить с получателями и Банками соответствующие соглашения, регламентирующие права и обязанности сторон по проведению денежного зачета по направлениям, установленным пунктом 3 настоящего положения.
9. Обязанности получателей:
а) получатели представляют в Банк-Депозитарий реестры поставщиков в объемах денежного зачета в соответствии с пунктом 3 настоящего положения. При этом включение в реестр поставщика осуществляется на основании его письменного согласия на участие в денежном зачете. Реестры могут представляться поэтапно;
б) получатели обязаны обеспечить предоставление реестров поставщиков в полном объеме проводимого денежного зачета и в сроки, позволяющие Банку-Депозитарию зарегистрировать необходимые договора о переуступке права (цессии) для предоставления в Министерство необходимых реестров недоимщиков;
в) получатели обязаны предоставлять в банки всю необходимую информацию и соответствующие документы, устанавливаемые соответствующими соглашениями и регламентами Депозитария Банка-Депозитария;
г) получатели обязаны по получении средств по расходам федерального бюджета не позднее одного операционного дня, следующего за днем зачисления средств на счета получателей, представить в обслуживающий его Банк платежные документы для перечисления полученных средств на соответствующие временные специальные счета недоимщиков, находящиеся в уполномоченном Банке-Кредиторе с указанием целевого использования по исполнению заключенных договоров о поставках продукции(услуг) и договоров о переуступке права (цессии);
д) получатели на основании уведомлений Банка-Кредитора, обязаны произвести погашение задолженности по актам сверки расчетов с поставщиками в пределах сумм произведенного денежного зачета.
10. Обязанности уполномоченного Банка-Депозитария:
а) Банк-Депозитарий обязан принимать к регистрации предоставляемые получателями реестры поставщиков, обеспечивать контроль и соответствие необходимых документов, установленных порядком и условиями денежного зачета, на основании "Временного порядка проведения денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год", утвержденным 17 сентября 1996 года, инструктивного письма Министерства финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации от 22 октября 1996 года N 3-Б1-07/ПВ-6-09/738/130-96, настоящего положения и соответствующих соглашений, заключаемых в соответствии с пунктом 8 настоящего положения, для включения их в реестр недоимщиков;
б) в случае отсутствия у поставщиков, согласно представляемых получателями реестров, условий, установленных настоящим положением, Банк-Депозитарий обязан производить их регистрацию на счетах ответственного хранения получателей по видам расходов, установленных пунктом 3 настоящего положения, в порядке и на условиях примерного регламента депозитария, утверждаемого соответствующими соглашениями, заключаемыми в соответствии с пунктом 8 настоящего положения;
в) Банк-Депозитарий, согласно пункту 10 "б" настоящего положения, обязан осуществлять контроль и регистрацию договоров о переуступке права (цессии), согласно Главе 24 Гражданского кодекса Российской Федерации, вести учет переуступленной задолженности по лицевым счетам ответственного хранения получателей в депозитарии банка, в соответствии с примерным регламентом депозитария, до момента возникновения у поставщиков прав на проведение денежного зачета;
г) Банк-Депозитарий, по поручению Министерства и получателей, заключает дополнительные Соглашения о проведении денежного зачета по долгам получателей с предприятиями и организациями - поставщиками, в порядке и на условиях денежного зачета, установленных "Временным порядком проведения денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год", утвержденным 17 сентября 1996 года, инструктивным письмом Министерства финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации от 22 октября 1996 года N 3-Б1-07/ПВ-6-09/738/130-96, настоящим положением и соответствующими соглашениями, заключаемым согласно пункту 8;
д) Банк-Депозитарий обязан вести и представлять в Министерство реестры недоимщиков, по форме устанавливаемой Министерством. Реестры могут представляться поэтапно;
е) По получении соответствующего разрешения на открытие временных специальных счетов от Министерства и Государственной налоговой службы Российской Федерации, Банк-Депозитарий обязан в течение одного рабочего дня представить всю необходимую документацию в Банк-Кредитор, для открытия временных специальных счетов недоимщикам, а также получателям для оформления надлежащих документов по проведению денежного зачета;
ж) По получении выписок от Банка-Кредитора о перечислении налогов и платежей в доход федерального бюджета, по поручению Министерства и Государственной налоговой службы Российской Федерации, Банк-Депозитарий специальным указанием информирует соответствующий орган федерального казначейства, территориальные органы государственной налоговой службы по месту постановки недоимщиков на налоговый учет или соответствующее подразделение Государственной налоговой службы Российской Федерации, банки и иные кредитные учреждения, в которых находятся счета недоимщиков, зарегистрированные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года N 1212;
з) Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения информации от Банка-Кредитора о закрытии временных специальных счетов недоимщиков, Банк-Депозитарий обязан предоставлять в Министерство и получателям информацию о ходе проведения или завершения денежного зачета.
11. Обязанности уполномоченного Банка-Кредитора:
а) Банк-Кредитор обязан на основании документов для проведения денежного зачета, предоставляемых Банком-Депозитарием, и разрешения Министерства и Государственной налоговой службы Российской Федерации об открытии временных специальных счетов недоимщиков, заключить в трехдневный срок с недоимщиками кредитное соглашение (договор о расчетно-кассовом обслуживании) на предоставление последним кредита или беспроцентной ссуды на срок до 7 дней с уплатой процентов в размере, согласованном с Министерством, или оплатой расчетно-кассового обслуживания в размере, согласованном с недоимщиками, но не более установленной настоящим пунктом процентной ставки по кредиту за расчетный период;
б) Банк-Кредитор обязан в сроки, установленные пунктом 11 "а" настоящего положения, открыть недоимщикам в установленном порядке временный специальный счет, на который зачисляется соответствующая сумма кредита или беспроцентной ссуды;
в) Банк-Кредитор обязан осуществлять соответствующий контроль за недоимщиками по перечислению кредита или беспроцентной ссуды, в течение одного операционного дня с момента зачисления указанной суммы на временный специальный счет, в доход федерального бюджета, как погашение задолженности по уплате налогов и других платежей, на счета Главного управления федерального казначейства Министерства;
г) Банк-Кредитор обязан заблаговременно сообщать получателям об открытии временных специальных счетов недоимщикам и о перечислении недоимщиками платежей в соответствии с пунктом 11 "в" настоящего положения;
д) Банк-Кредитор обязан представлять выписки о зачислении налогов и других платежей в федеральный бюджет в банк-депозитрий для последующего информирования специальным указанием соответствующих органов федерального казначейства, территориальных органов государственной налоговой службы по месту постановки недоимщика на налоговый учет или соответствующих подразделений Государственной налоговой службы Российской Федерации, банков и иных кредитных учреждений, в которых находятся счета недоимщиков, зарегистрированные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года N 1212;
е) Банк-Кредитор обязан в трехдневный срок по получении средств от получателей уведомить Министерство, получателя и Банк-Депозитарий о погашении кредита или беспроцентной ссуды и завершении денежного зачета и закрыть временные специальные счета недоимщиков.
12. Обязанности предприятий и организаций-поставщиков и недоимщиков, оговариваются соответствующими соглашениями, заключаемыми в соответствии с пунктом 8 настоящего положения.
При этом в соглашениях обязательно предусматривается:
- обязательства недоимщиков о перечислении в течение одного операционного дня с момента зачисления кредита или беспроцентной ссуды на их временные специальные счета в Банке-Кредиторе средств в доход федерального бюджета на погашение задолженности по уплате налогов и других платежей;
- обязательства недоимщика, в сроки, установленные соответствующими кредитными соглашениями или договорами о расчетно-кассовом обслуживании, погасить выданные кредиты (беспроцентные ссуды) и проценты за пользование кредитом (плату за расчетно-кассовое обслуживание).
Льготы предприятиям и организациям-недоимщикам, установленные Указом Президента Российской Федерации от 18 октября 1996 года N 1452 регулируются отдельным разъяснением Государственной налоговой службы Российской Федерации в установленном порядке.
13. При условии выполнения всех обязательств, установленных пунктом 10 настоящего положения, за обслуживание денежного зачета Банку-Депозитарию производится оплата исходя из размера 0,1 процента от суммы представленных в Банк-Кредитор реестров недоимщиков, по которым в соответствии с пунктом 5 настоящего положения проведен денежный зачет.
Указанная оплата производится за счет средств федерального бюджета по соответствующим статьям расходов получателей, посредством перечисления Министерством указанной оплаты на счета получателей по расходам текущего содержания, находящихся в ОПЕРУ Центрального Банка Российской Федерации, с последующим их перечислением Банку-Депозитарию в соответствии с заключенными соглашениями.
При этом, в случае наличия у недоимщиков, согласно представленным получателями реестрам, условий, соответствующих "Временному порядку проведения денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год", утвержденному 17 сентября 1996 года и настоящему положению, и при предоставлении получателем и поставщиком необходимых документов, оплата за депозитарное обслуживание не производится.
14. За обслуживание денежного зачета недоимщиками самостоятельно, и в сроки, определенные заключенными кредитными соглашениями (договорами о расчетно-кассовом обслуживании), за счет собственных средств Банку-Кредитору уплачиваются проценты за пользование кредитом (плата за расчетно-кассовое обслуживание).
15. При несвоевременном исполнении обязательств, предусмотренных настоящим положением, взимаются штрафные санкции в порядке и на условиях, соответствующих соглашений, заключаемых в соответствии с пунктом 8 настоящего положения.
16. Министерством, по согласованию с Государственной налоговой службой, в настоящее положение могут быть внесены соответствующие изменения (дополнения).
17. Настоящее положение действует с момента его утверждения и до окончания исполнения федерального бюджета 1996 года.
18. Неурегулированные сторонами споры и разногласия, возникающие при исполнении настоящего положения или в связи с ним, рассматриваются Министерством в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
| Утверждено Министерство финансов Российской Федерации | А.Ю. Петров |
13 ноября 1996 г.