Максимальный срок, в пределах которого применяется налоговая ставка, рассчитанная в соответствии с настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.
Показатель снижения налоговой ставки для категории налогоплательщиков, указанной в абзаце первом настоящей части, рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Показатель снижения налоговой ставки (в процентах) | Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта | ||
= | х 4,5. | ||
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового периода |
Рассчитанное значение показателя снижения налоговой ставки округляется до второго знака после запятой.
В случае, если организация, указанная в абзаце первом настоящей части, в налоговом периоде реализовывала несколько инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и (или) перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, показатели снижения налоговой ставки суммируются.
При определении стоимости капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, для расчета показателя снижения налоговой ставки применительно к одному инвестиционному проекту не учитываются капитальные вложения, учтенные (учитываемые) при расчете показателя снижения налоговой ставки применительно к другому инвестиционному проекту.
Налоговая ставка с учетом показателя снижения налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству при соблюдении следующих условий:
1) инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
2) инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
3) в результате реализации инвестиционного проекта планируется строительство зданий, строений, сооружений, предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
4) инвестиционный проект предусматривает осуществление капитальных вложений в объеме: не менее 500 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Челябинского, Магнитогорского городских округов; не менее 300 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Златоустовского, Копейского, Миасского городских округов; не менее 100 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территории иного городского округа или муниципального района;
5) среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
3. Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств при соблюдении следующих условий:
1) инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
2) инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
3) инвестиционный проект предусматривает осуществление капитальных вложений в объеме не менее 100 миллионов рублей;
4) среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
4. Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
5. Организации, применяющие налоговую ставку, рассчитанную в соответствии с частью 1 настоящей статьи, в течение 45 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган годовой отчет о реализации соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о реализации соглашения подготавливает заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, предусмотренных в соглашении, в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
6. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, рассчитанный# в соответствии с частью 1 настоящей статьи, являются:
1) расчет показателя снижения налоговой ставки в соответствии с частью 1 настоящей статьи по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2);
2) копии первичных учетных документов, регистры бухгалтерского учета, предусмотренные Федеральным законом "О бухгалтерском учете", подтверждающие стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, отраженные в расчете показателя снижения налоговой ставки, заверенные руководителем организации;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и соглашения;
4) копия заключения уполномоченного органа о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде и согласованный уполномоченным органом перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Статья 9
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области и удовлетворяющих требованиям статьи 284-4 Налогового кодекса Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
2. В течение следующих пяти налоговых периодов налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.
Статья 10
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области и удовлетворяющих требованиям абзаца пятого пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.
2. В течение следующих пяти налоговых периодов налоговая ставка устанавливайся в размере 7 процентов, в течение последующих налоговых периодов налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента.
Статья 11
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и удовлетворяющих требованиям пункта 1 статьи 284-3 и пункта 1 статьи 288-2 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до окончания срока действия указанного специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно.
2. Документом, подтверждающим право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, является копия специального инвестиционного контракта, заверенная уполномоченным органом.
Статья 12
Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25-9 и пункта 1 статьи 284-3 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога на прибыль организаций, рассчитанной исходя из налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере 20 процентов, и суммой налога на прибыль организаций, рассчитанной исходя из налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере 10 процентов, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составит величину, равную объему капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта, но не позднее 2028 года включительно.
Статья 13
Организации, имеющие в соответствии с настоящим Законом право на применение налоговой ставки по нескольким основаниям, в каждом налоговом периоде по выбору применяют налоговую ставку, установленную в статье 1 настоящею Закона, или статье 2 настоящего Закона, или статье 3 настоящего Закона, или статье 4 настоящего Закона, или статье 5 настоящего Закона, или статье 6 настоящего Закона, или статье 7 настоящего Закона, или статье 8 настоящего Закона, или статье 9 настоящего Закона, или статье 10 настоящего Закона, или статье 11 настоящего Закона, или статье 12 настоящего Закона.
Статья 14
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
Закон Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отельных категорий налогоплательщиков" (Южноуральская панорама, 2011, 7 июля) с учетом особенностей, предусмотренных частью 3 настоящей статьи;
Закон Челябинской области от 30 декабря 2015 года N 288-ЗО "О внесении изменений в Закон Челябинской области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 31 декабря 2015 года, N 7400201512310032);
Закон Челябинской области от 12 мая 2016 года N 349-ЗО "О внесении изменений в Закон Челябинской области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Официальный интернет-портал правовой информации (wwvv.pravo.gov.ru), 13 мая 2016 года, N 7400201605130001);