5. В таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у некредитной финансовой организации обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к таблице с указанием причин.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
9. В пояснения к таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
10. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе
Таблица 5.2
Номер строки | Наименование показателя | ___20__г. | ___20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе | ||
2 | Банковские овердрафты | (......) | (......) |
3 | Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств |
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. Строка 2 таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7.
3. В графах 3 и 4 строки 3 таблицы отражаются суммы, рассчитанные как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2 по соответствующим графам. Данные суммы должны соответствовать суммам денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.
Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках
Таблица 5.3
Номер строки | Наименование показателя | ___20__г. | ___20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: | ||
2 | приобретение активов | ||
3 | поступления от реализации и погашения активов | ||
4 | Неденежная финансовая деятельность, в том числе: | ||
5 | эмиссия обыкновенных акций | ||
6 | эмиссия привилегированных акций | ||
7 | прочие взносы акционеров в уставный капитал | ||
8 | приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
9 | продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
10 | поступления от выпуска долговых ценных бумаг | ||
11 | погашение выпущенных долговых ценных бумаг | ||
12 | привлечение прочих заемных средств | ||
13 | возврат прочих заемных средств | ||
14 | прочие выплаты акционерам |
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на_____________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории_____________, в виде__________________________.
5.3.1.3. Вложения в__________________в обмен на_________________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в __________________ в виде_________.
5.3.1.5. Приобретение __________________ в обмен на ________________.
5.3.1.6. Поступления от реализации________________ в виде_____________.
5.3.1.7. Эмиссия ________________ акций в обмен на _____________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на_________________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на_________________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде_______________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _____________.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде______________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде________________.
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.