Таблица 6.1
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе: | |||||
2 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | |||||
3 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | |||||
4 | субординированные депозиты | |||||
5 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
6 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
7 | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
8 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
9 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
10 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
11 | Средства на торговых банковских счетах | |||||
12 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
13 | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
14 | Средства на специальных банковских счетах | |||||
15 | Прочее | |||||
16 | Итого |
6.1.1. По состоянию на___________20___года у некредитной финансовой организации были остатки средств в ____________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на__________20____ года: в______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих средств составляла___________ тысяч рублей (на__________20____года:________тысяч рублей), или ______ процента (процентов) от общей суммы средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ___________ 20____ года: _________ процентов).
6.1.2. По состоянию на_______________20_____года у некредитной финансовой организации были средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ___________тысяч рублей (на______________20____года: ______ тысяч рублей).
6.1.3. Информация о кредитном качестве средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 47.1 и 47.2 примечания 47 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 15 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. По строке 3 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 3, 5 - 15.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков размещенных средств в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, сумма остатков средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка размещенных средств.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 6.2
Номер строки | Наименование показателя | _________20__г. | __________20__г. | ||
Диапазон контрактных процентных ставок | Временной интервал сроков погашения | Диапазон контрактных процентных ставок | Временной интервал сроков погашения | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
3 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||
4 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||
5 | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||
6 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||
7 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||
8 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||
9 | Средства на торговых банковских счетах | ||||
10 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||
11 | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||
12 | Средства на специальных банковских счетах | ||||
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства
Займы выданные и прочие размещенные средства на______________20____ года
Таблица 7.1
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененнные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Требования по возврату выданного обеспечения | |||||
2 | Долговые ценные бумаги некредитных организаций, в том числе: | |||||
3 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | |||||
4 | Средства в некредитных клиринговых организациях | |||||
5 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
6 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
7 | Прочие выданные займы и размещеннные средства | |||||
8 | Сделки обратного репо с некредитными организациями | |||||
9 | Итого |
Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочих размещенных средств раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Займы выданные и прочие размещенные средства".
2. По строкам 1-8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-8.
4. В случае если статья "Займы выданные и прочие размещенные средства" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного заемщика. Крупнейшими заемщиками являются заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы выданные и прочие размещенные средства" бухгалтерского баланса.
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Таблица 8.1
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||
2 | Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | ||
3 | Производные финансовые инструменты | ||
4 | Итого |
8.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблицах 8.2 и 8.3 настоящего примечания.
8.1.2. Состав строки 2 таблицы раскрывается в таблицах 8.4 и 8.5 настоящего примечания.
8.1.3. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 50 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
4. В пояснениях к таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 8.2
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | ||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
3 | некредитных финансовых организаций | ||
4 | нефинансовых организаций | ||
5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||
6 | Правительства Российской Федерации | ||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
8 | иностранных государств | ||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
10 | некредитных финансовых организаций | ||
11 | нефинансовых организаций | ||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.