Приказ МИД России от 15 мая 2017 г. N 8006 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Министерства иностранных дел Российской Федерации, дипломатических представительствах и консульских учреждениях Россий стр. 2

для Министерства - генеральным директором;

для загранучреждений - руководителями загранучреждений;

для территориальных органов - руководителями территориальных органов;

для федеральных казенных учреждений - руководителями федеральных казенных учреждений.

16. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, федеральными государственными гражданскими служащими и (или) работниками загранучреждений, территориальных органов и работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов и федеральных казенных учреждений соответственно.

Сформированные (актуализированные) карты внутреннего финансового контроля подписываются:

для Министерства - начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, руководителями структурных подразделений или их заместителями;

для загранучреждений, территориальных органов - федеральными государственными гражданскими служащими или работниками загранучреждений, территориальных органов, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно;

для федеральных казенных учреждений - работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями федеральных казенных учреждений.

17. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) согласно рекомендуемому образцу (приложение N 2 к настоящему Порядку) (далее - Перечень), с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

18. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

19. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год:

до начала очередного финансового года;

при принятии решения генеральным директором, руководителями загранучреждений, территориальных органов и федеральных казенных учреждений о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

20. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, федеральными государственными гражданскими служащими или работниками загранучреждений и территориальных органов, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно, работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями федеральных казенных учреждений, формируется Перечень.

21. При формировании Перечня оценивается вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур, связанная с проведением каждой бюджетной операции, с целью включения той или иной операции в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля.

22. Сформированный Перечень является приложением к карте внутреннего финансового контроля и подписывается:

для Министерства - начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, руководителями структурных подразделений или их заместителями;

для загранучреждений, территориальных органов - федеральными государственными гражданскими служащими или работниками загранучреждений, территориальных органов, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно, и руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно;

для федеральных казенных учреждений - работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями федеральных казенных учреждений, и руководителями федеральных казенных учреждений.

III. Порядок составления, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

23. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля согласно рекомендуемому образцу (приложение N 3 к настоящему Порядку).

24. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля в загранучреждениях, территориальных органах и в федеральных казенных учреждениях, должностные лица, ответственные за их ведение, устанавливаются руководителями загранучреждений, территориальных органов и федеральных казенных учреждений соответственно.

25. В Министерстве журналы внутреннего финансового контроля составляются, ведутся и хранятся в отделах структурных подразделений, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры.

26. Ответственными за ведение, учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях являются начальники и (или) заместители начальников отделов структурных подразделений, организующие и выполняющие внутренние бюджетные процедуры (далее - Уполномоченные лица).

27. Записи в журналы внутреннего финансового контроля осуществляются Уполномоченными лицами по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке в течение года.

28. Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется на бумажных носителях или, при наличии технических возможностей, на машинных носителях - в форме электронного документа с обязательным изготовлением в конце года копий электронных документов на бумажных носителях.

29. Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

30. Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.

31. Соблюдение требований к хранению журналов внутреннего финансового контроля осуществляется Уполномоченным лицом до момента их сдачи в архив Министерства.

IV. Порядок составления и представления информации и отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

32. Информация о результатах внутреннего финансового контроля формируется на основе данных журналов внутреннего финансового контроля и анализируется в структурных подразделениях, загранучреждениях, территориальных органах, федеральных казенных учреждениях.

33. На основе данных журналов внутреннего финансового контроля по окончании текущего финансового года в структурных подразделениях, загранучреждениях, территориальных органах, федеральных казенных учреждениях составляются отчеты о результатах внутреннего финансового контроля согласно рекомендуемому образцу (приложение N 4 к настоящему Порядку) (далее - Отчет).

К Отчету прилагается пояснительная записка за отчетный период, содержащая:

краткую характеристику результатов осуществления внутреннего финансового контроля;

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатков и (или) нарушений;

сведения о привлечении к ответственности виновных уполномоченных должностных лиц;

сведения о результатах устранения в отчетном году выявленных в предыдущем отчетном периоде недостатков и (или) нарушений.

34. Структурные подразделения направляют в Валютно-финансовый департамент Министерства годовые Отчеты и пояснительные записки на бумажном носителе в срок до 10 февраля года, следующего за отчетным; загранучреждения, территориальные органы и федеральные казенные учреждения - в сроки, установленные для представления годовой бухгалтерской отчетности.

35. Валютно-финансовый департамент Министерства представляет сводный Отчет генеральному директору ежегодно в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным.

36. По итогам рассмотрения Отчета генеральным директором принимаются решения с указанием сроков их выполнения с учетом пункта 25 Правил, утвержденных постановлением N 193.

37. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита.

Приложение N 1
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в центральном аппарате
Министерства иностранных дел
Российской Федерации, дипломатических
представительствах и консульских учреждениях
Российской Федерации, представительствах
Российской Федерации при международных
(межгосударственных, межправительственных) организациях,
территориальных органах - представительствах
Министерства иностранных дел
Российской Федерации на территории
Российской Федерации, федеральных казенных
учреждениях, находящихся в ведении Министерства
иностранных дел Российской Федерации,
утвержденному приказом Министерства иностранных дел
Российской Федерации
от 15 мая 2017 г. N 8006

Рекомендуемый образец

УТВЕРЖДАЮ

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР МИД РОССИИ

(руководитель загранучреждения; территориального