* значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 5010
Раздел VI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15%, и сумма налога
Наименование показателей | Код строки | Значение показателей (руб.)* |
1 | 2 | 3 |
| Количество сведений о доходах физических лиц за 2011 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 15% (шт.) | 6010 | |
| Общая сумма дохода | 6020 | |
| Налоговая база | 6030 | |
| Сумма налога исчисленная | 6040 | |
| Сумма налога удержанная | 6050 | |
| Сумма налога перечисленная | 6060 | |
| Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | 6070 | |
| Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | 6080 |
______________________________
* значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 6010
Раздел VII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам и сумма налога
Наименование показателей | Код строки | Значение показателей (руб.)* |
1 | 2 | 3 |
| Количество сведений о доходах физических лиц за 2011 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрены налоговые ставки, установленные в соглашениях об избежании двойного налогообложения (шт.) | 7010 | |
| Общая сумма дохода | 7020 | |
| Налоговая база | 7030 | |
| Сумма налога исчисленная | 7040 | |
| Сумма налога удержанная | 7050 | |
| Сумма налога перечисленная | 7060 | |
| Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | 7070 | |
| Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | 7080 |
______________________________
* значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 7010
Раздел VIII. Сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах
Наименование показателей | Код строки | Количество справок по форме N 2-НДФЛ (шт.) | Значение показателей (руб.) |
1 | 2 | 3 | 4 |
| Предоставленные стандартные налоговые вычеты | 8010 | ||
| по коду вычета 103 | 8011 | ||
| по коду вычета 104 | 8012 | ||
| по коду вычета 105 | 8013 | ||
| по коду вычета 108 | 8014 | ||
| по коду вычета 109 | 8015 | ||
| по коду вычета 110 | 8016 | ||
| по коду вычета 111 | 8017 | ||
| по коду вычета 112 | 8018 | ||
| по коду вычета 113 | 8019 | ||
| по коду вычета 114 | 8020 | ||
| по коду вычета 115 | 8021 | ||
| по коду вычета 116 | 8022 | ||
| по коду вычета 117 | 8023 | ||
| по коду вычета 118 | 8024 | ||
| по коду вычета 119 | 8025 | ||
| по коду вычета 120 | 8026 | ||
| по коду вычета 121 | 8027 | ||
| по коду вычета 122 | 8028 | ||
| по коду вычета 123 | 8029 | ||
| по коду вычета 124 | 8030 | ||
| по коду вычета 125 | 8031 | ||
| Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации) | 8040 | ||
| по коду вычета 311 | 8041 | ||
| по коду вычета 312 | 8042 | ||
| по коду вычета 318 | 8043 | ||
| Сумма предоставленных социальных налоговых вычетов (пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации)по коду вычета 319 | 8050 |
Раздел IX. Сведения о налоговых вычетах, предоставленных по отдельным видам доходов
Наименование показателей | Код строки | Количество справок по форме N 2-НДФЛ (шт.) | Значение показателей (руб.) |
1 | 2 | 3 | 4 |
| Общая сумма налоговых вычетов | 9000 | ||
| по коду 201 | 9010 | ||
| по коду 202 | 9011 | ||
| по коду 203 | 9012 | ||
| по коду 204 | 9013 | ||
| по коду 205 | 9014 | ||
| по коду 206 | 9015 | ||
| по коду 207 | 9016 | ||
| по коду 208 | 9017 | ||
| по коду 209 | 9018 | ||
| по коду 210 | 9019 | ||
| по коду 211 | 9020 | ||
| по коду 212 | 9021 | ||
| по коду 213 | 9022 | ||
| по коду 214 | 9023 | ||
| по коду 215 | 9024 | ||
| по коду 216 | 9025 | ||
| по коду 217 | 9026 | ||
| по коду 403 | 9030 | ||
| по коду 404 | 9031 | ||
| по коду 405 | 9032 | ||
| по коду 501 | 9040 | ||
| по коду 502 | 9041 | ||
| по коду 503 | 9042 | ||
| по коду 504 | 9043 | ||
| по коду 505 | 9044 | ||
| по коду 506 | 9045 | ||
| по коду 507 | 9046 | ||
| по коду 508 | 9047 | ||
| по коду 509 | 9048 | ||
| по коду 601 | 9050 | ||
| по коду 607 | 9051 | ||
| по коду 620 | 9052 |
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, удерживаемому налоговыми агентами"
1. Годовой отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, удерживаемому налоговыми агентами (далее - отчет) формируется на федеральном уровне Межрегиональной инспекцией ФНС России по централизованной обработке данных (далее - МИ ФНС России по ЦОД).
2. Отчет составляется МИ ФНС России по ЦОД и представляется:
по состоянию на 01.07.2012;
по состоянию на 31.12.2012.
2.1. Отчет по состоянию на 01.07.2012 составляется МИ ФНС России по ЦОД и представляется:
По муниципальным образованиям:
- не позднее 09.07.2012 в Управление налогообложения;
- не позднее 16.07.2012 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 20.07.2012 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России по субъекту Российской Федерации. Не позднее 25.07.2012 Инспекции ФНС России по субъекту Российской Федерации представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.
По субъектам Российской Федерации:
- не позднее 09.07.2012 - в Управление налогообложения;
- не позднее 16.07.2012 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 20.07.2012 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.
По Российской Федерации не позднее 09.07.2012 в Управление налогообложения.
2.2 Отчет по состоянию на 31.12.2012 составляется МИ ФНС России по ЦОД и представляется:
по муниципальным образованиям:
- не позднее 16.01.2013 в Управление налогообложения;
- и не позднее 23.01.2013 - в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 30.01.2013 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России по субъекту Российской Федерации. Не позднее 04.02.2013 Инспекции ФНС России по субъекту Российской Федерации представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.
По субъектам Российской Федерации:
- не позднее 16.01.2013 в Управление налогообложения;
- не позднее 23.01.2013 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации;
- не позднее 16.01.2013 отдельными файлами в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по электронной почте по адресу mns3001@nalog.ru.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 30.01.2013 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.
По Российской Федерации:
- не позднее 16.01.2013 в Управление налогообложения;
- не позднее 16.01.2013 отдельными файлами в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по электронной почте по адресу mns3001@nalog.ru.
3. Отчет формируется на основании сведений о доходах физических лиц за 2011 год, содержащихся в информационном ресурсе федерального уровня "Сведения о физических лицах", утвержденном приказом ФНС России от 20.10.2006 N САЭ-4-04/125дсп@# (в редакции приказов ФНС России от 19.07.2007 N ВЕ-4-04/22дсп@# и от 21.01.2010 N ММ-8-3/1дсп#, от 27.10.2011 N ММВ-7-11/664@).
Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2011 год по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, зарегистрированным в Минюсте России 24.12.2010 за регистрационным номером 19368 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) (далее - Справка).
Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2011 год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (в поле "признак" Справки по форме 2-НДФЛ проставлена цифра 1).
3.1. Отчет в разрезе муниципальных образований формируется:
- по сведениям о доходах физических лиц за 2011 год по форме 2-НДФЛ - в соответствии с кодом ОКАТО, указанным в пункте 1.3 раздела 1 формы 2-НДФЛ, (включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2011 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2011 года). Формирование указанного отчета в МИ ФНС России по ЦОД по срокам не должно превышать 5 календарных дней с момента запуска процедуры формирования отчета. При этом при суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.
3.2. Отчет в разрезе субъектов Российской Федерации формируется суммированием отчетов по соответствующим муниципальным образованиям.
3.3. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по субъектам Российской Федерации.