- по графе 5 - сумма налога по строке 040 раздела 5 деклараций.
Код 2080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделах 1-5 актуальных деклараций:
- по графе 1 - сумма налога, подлежащая возврату по строке 100 раздела 1 деклараций;
- по графе 2 - сумма налога, подлежащая возврату по строке 080 раздела 2 деклараций;
- по графе 3 - сумма налога, подлежащая возврату по строке 070 раздела 3 деклараций;
- по графе 4 - сумма налога, подлежащая возврату по строке 060 раздела 4 деклараций;
- по графе 5 - сумма налога, подлежащая возврату по строке 050 раздела 5 деклараций.
Код 2090 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделах 1-5 актуальных деклараций:
- по графе 1 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) по строке 110 раздела 1 деклараций;
- по графе 2 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) по строке 090 раздела 2 деклараций;
- по графе 3 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) по строке 080 раздела 3 деклараций;
- по графе 4 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) по строке 070 раздела 4 деклараций;
- по графе 5 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) по строке 060 раздела 5 деклараций.
Описание контрольных соотношений показателей формы N 5-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2011 год"
| Для Раздела I |
| по строкам:строка 1200 = сумме строк с 1010 по 1190по графам:графа 1 = графа 2 + графа 3+ графа 4 + графа 5 + графа 6 (по строкам 1010-1190) |
| Для Раздела II |
| по строкам:2100 = сумме строк с 2010 по 2090 |
| Для Раздела I и Раздела II |
| Строка 1020 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2020 Раздела 2Строка 1150 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2050 Раздела 2Строка 1160 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2060 Раздела 2Строка 1170 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2070 Раздела 2Строка 1180 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2090 Раздела 2Строка 1190 графы 1 Раздела 1 = сумме граф с 1 по 5 по строке 2080 Раздела 2 |
Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета 5-ДДК: (495) 913-02-77, ВТС (99) 24-00 Волков Владислав Дмитриевич
Приложение N 3
Отчетность Федеральной налоговой службы
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2011 год (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 2 марта 2012 г. N ММВ-7-1/131@)
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5MN | |
| Форма N 5-МН | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | Отчет за 2011 год представляется:- не позднее 27 июня 2012 года; | Утверждена приказомФНС РоссииотN | ||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | - не позднее 31 июля 2012 года; | |||
| Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления | - не позднее 31 июля 2012 года. | Годовая | ||
Код (ОКАТО) | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган | ||
| Муниципальное образование |
Раздел I Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам
тыс. руб.
Показатели | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, единиц, в том числе: | 1100 | |
| которыми исчислен налог и не применяющих налоговые льготы | 1110 | |
| применяющих налоговые льготы, из них | 1120 | |
| льготы, установленные ст. 395 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 1130 | |
| 3021110 | 1131 | |
| 3021120 | 1132 | |
| 3021160 | 1133 | |
| 3021170 | 1134 | |
| 3021180 | 1135 | |
| 3021190 | 1136 | |
| 3021191 | 1137 | |
| 3021192 | 1138 | |
| 3021194 | 1139 | |
| 3021195 | 1140 | |
| льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1150 | |
| льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) | 1160 | |
| 3022100 | 1161 | |
| 3022200 | 1162 | |
| 3022300 | 1163 | |
| 3022400 | 1164 | |
| 3022500 | 1165 | |
| 2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц | 1200 | |
| 3. Количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате, единиц, в том числе: | 1300 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 1301 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 1302 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 1303 | |
| в отношении прочих земельных участков | 1304 | |
| 4. Налоговая база (кадастровая стоимость) | 1400 | |
| 5. Налоговая база (кадастровая стоимость с учетом льгот) | 1500 | |
| 6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе: | 1600 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 1601 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 1602 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 1603 | |
| в отношении прочих земельных участков | 1604 | |
| 7. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, из них: | 1700 | |
| льгот, установленных ст. 395 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 1710 | |
| 3021110 | 1711 | |
| 3021120 | 1712 | |
| 3021160 | 1713 | |
| 3021170 | 1714 | |
| 3021180 | 1715 | |
| 3021190 | 1716 | |
| 3021191 | 1717 | |
| 3021192 | 1718 | |
| 3021194 | 1719 | |
| 3021195 | 1720 | |
| льгот, предоставляемых в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 1730 | |
| льгот, установленных в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), в том числе по кодам льгот: | 1740 | |
| 3022100 | 1741 | |
| 3022200 | 1742 | |
| 3022300 | 1743 | |
| 3022400 | 1744 | |
| 3022500 | 1745 | |
| 8. Контрольная сумма | 1800 |
Раздел II Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам
тыс. руб.
Показатели | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе: | 2100 | |
| которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы | 2110 | |
| которым предоставлены налоговые льготы, из них | 2120 | |
| льготы, установленные п. 5 ст. 391 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 2130 | |
| 3021210 | 2131 | |
| 3021220 | 2132 | |
| 3021230 | 2133 | |
| 3021240 | 2134 | |
| 3021250 | 2135 | |
| 3021260 | 2136 | |
| 3021270 | 2137 | |
| льготы, установленные п. 7 ст. 395 НК РФ | 2140 | |
| льготы, установленные в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 2150 | |
| льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), в том числе по кодам льгот: | 2160 | |
| 3022100 | 2161 | |
| 3022200 | 2162 | |
| 3022300 | 2163 | |
| 3022400 | 2164 | |
| 3022500 | 2165 | |
| 2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц | 2200 | |
| 3. Количество земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате, единиц, в том числе: | 2300 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 2301 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 2302 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 2303 | |
| в отношении прочих земельных участков | 2304 | |
| 4. Кадастровая стоимость | 2400 | |
| 5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе: | 2500 | |
| в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 2501 | |
| в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | 2502 | |
| в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 2503 | |
| в отношении прочих земельных участков | 2504 | |
| 6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, в том числе: | 2600 | |
| льгот, установленных п. 5 ст. 391 НК РФ, в том числе по кодам льгот: | 2610 | |
| 3021210 | 2611 | |
| 3021220 | 2612 | |
| 3021230 | 2613 | |
| 3021240 | 2614 | |
| 3021250 | 2615 | |
| 3021260 | 2616 | |
| 3021270 | 2617 | |
| льгот, установленных п. 7 ст. 395 НК РФ | 2620 | |
| льгот, установленных в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации | 2630 | |
| льгот, установленных в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), в том числе по кодам льгот: | 2640 | |
| 3022100 | 2641 | |
| 3022200 | 2642 | |
| 3022300 | 2643 | |
| 3022400 | 2644 | |
| 3022500 | 2645 | |
| 7. Контрольная сумма | 2700 |
Раздел III Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц
тыс. руб.
Код строки | Значение показателя | |
А | Б | 1 |
| 1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц | 3100 | |
| которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы | 3110 | |
| которым предоставлены налоговые льготы, из них | 3120 | |
| льготы, установленные федеральным законодательством, в том числе по кодам льгот: | 3130 | |
| 3010301 | 3131 | |
| 3010302 | 3132 | |
| 3010303 | 3133 | |
| 3010304 | 3134 | |
| 3010310 | 3135 | |
| 3010350 | 3136 | |
| 3010361 | 3137 | |
| 3010362 | 3138 | |
| 3010381 | 3139 | |
| 3010382 | 3140 | |
| 3010383 | 3141 | |
| 3010384 | 3142 | |
| 3010385 | 3143 | |
| льготы, установленные нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) | 3150 | |
| которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком специальных налоговых режимов | 3160 | |
| 2. Количество строений, помещений и сооружений, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе: | 3200 | |
| объектов жилищного фонда | 3210 | |
| 3. Количество строений, помещений и сооружений, по которым налог предъявлен к уплате, единиц, в том числе: | 3300 | |
| по объектам жилищного фонда | 3310 | |
| с инвентаризационной стоимостью до 300 000 рублей (включительно) | 3320 | |
| с инвентаризационной стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) | 3330 | |
| с инвентаризационной стоимостью свыше 500 000 рублей | 3340 | |
| 4. Общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате | 3400 | |
| 5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе: | 3500 | |
| по объектам жилищного фонда | 3510 | |
| 6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, из них: | 3600 | |
| льгот, установленных федеральным законодательством Российской Федерации, в том числе по кодам льгот: | 3610 | |
| 3010301 | 3611 | |
| 3010302 | 3612 | |
| 3010303 | 3613 | |
| 3010304 | 3614 | |
| 3010310 | 3615 | |
| 3010350 | 3616 | |
| 3010361 | 3617 | |
| 3010362 | 3618 | |
| 3010381 | 3619 | |
| 3010382 | 3620 | |
| 3010383 | 3621 | |
| 3010384 | 3622 | |
| 3010385 | 3623 | |
| льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) | 3630 | |
| в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов | 3640 | |
| 7. Контрольная сумма | 3700 |
"___" __________ 201_ г.
Руководитель налогового органа _____________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
___________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за 2011 год
Форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно статье 398 Кодекса организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями - в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности (далее - индивидуальные предприниматели), по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 394 Кодекса представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
При составлении Отчета используется форма налоговой декларации по земельному налогу (форма по КНД 1153005, далее - Декларация) и порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные приказом ФНС России от 28 октября 2011 года N ММВ-7-11/696@, зарегистрированным в Минюсте России 9 декабря 2011 года N 22530, и сведения "Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" (ИРИФЛ), утвержденного приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 (с учетом изменений и дополнений).
Единые требования к формированию информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки" утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Начисление земельного налога физическим лицам и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.
Налогообложение налогом на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с учетом изменений и дополнений), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
1. Периодичность представления Отчета - годовая.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчет за 2011 год представляется:
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) Федеральной налоговой службе - не позднее 27 июня 2012;