5. В налоговых органах должны использоваться программные средства разграничения доступа, которые позволяют обеспечить:
- определение состава пользователей, имеющих право доступа к системе баз данных и хранящейся в ней информации;
- определение и изменение паролей пользователей;
- идентификацию и проверку подлинности пользователя при каждом его входе в систему;
- определение и изменение полномочий (функций) пользователей в системе;
- идентификацию действий пользователей по добавлению или изменению информации, хранящейся в системе;
- использование сертифицированных средств автоматизированного аудита действий пользователей, защиты целостности архивных копий документов с использованием ЭП, а также шифрования информации на электронных носителях.
6. Карточки "РСБ" содержат сведения, относящиеся к служебной и налоговой тайне. Документы и носители, содержащие сведения, относящиеся к служебной и налоговой тайне, подлежат защите в установленном порядке.
7. Доступ к информационному ресурсу карточка "РСБ" в режиме просмотра предоставляется должностным лицам вышестоящего налогового органа, межрегиональных инспекций по федеральным округам в период осуществления проверок налоговых органов.
Распечатка информации, выполненная по требованию должностного лица, осуществляющего проверку, должна быть подписана начальником структурного подразделения, предоставившего соответствующую информацию, с указанием даты распечатки и передана проверяющему лицу под роспись.
II. Открытие карточек "РСБ"
1. Открытие карточек "РСБ" вновь созданных, реорганизованных или переданных из другого налогового органа организаций или физических лиц (индивидуальных предпринимателей; нотариусов, занимающихся частной практикой; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями осуществляется при условии постановки их на учет в налоговом органе соответственно с присвоением ИНН (с использованием ранее присвоенного ИНН) и КПП (для юридических лиц).
2. Карточки "РСБ" открываются после завершения процедуры постановки на учет в налоговом органе:*
- с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, сбора, т.е. с момента представления плательщиком налоговых деклараций (расчетов) или поступления из регистрирующих органов документов, служащих основанием для постановки на учет в налоговых органах, а также для исчисления и уплаты налогов;
- с момента уплаты налогов и сборов в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Карточки "РСБ" открываются по каждому из КБК, относящихся к соответствующему налогу, сбору и соответствующему восьмизначному коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора.
Перечень КБК, закрепленных за налоговыми органами, ежегодно устанавливается соответствующим приказом ФНС России - главным администратором доходов в порядке, определенном бюджетным законодательством.
При указании значений кода ОКТМО следует учитывать особенности исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов, установленные частью второй Кодекса.
Код ОКТМО не является обязательным признаком только при открытии карточек "РСБ" по федеральным налогам и сборам, в полном объеме зачисляемым в доход федерального бюджета.
При открытии карточек "РСБ" следует руководствоваться методическими указаниями ФНС России, регламентирующими особенности администрирования налогов (сборов) отдельными категориями налогоплательщиков.
По налогам и сборам, уплата которых в соответствии с положениями Кодекса осуществляется по месту нахождения (месту регистрации) объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество организаций, транспортный налог и др.), карточки "РСБ" открываются по каждому территориально обособленному объекту налогообложения, в том числе по объектам налогообложения одного типа.
3. Для уведомления налогоплательщиков о значениях КБК и кодах ОКТМО рекомендуется на стендах ИФНС России размещать соответствующую информацию, а также информацию об адресе официального сайта ФНС России в сети Internet, где можно найти любой КБК и ОКТМО, используемый для заполнения деклараций и расчетных документов.
III. Работа с документами, поступившими из органов Федерального казначейства
1. Обмен информацией между УФК и УФНС о поступивших, возмещенных суммах платежей, а также об исполненных решениях налоговых органов о зачетах, возвратах, уточнении платежей осуществляется в соответствии с приказом Минфина России, утверждающим порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также в соответствии с методическими указаниями ФНС России и Федерального казначейства, изданными в целях реализации вышеназванного приказа.
УФНС получают из УФК следующую информацию:
- запрос на выяснение принадлежности платежа;
- выписку из сводного реестра поступлений и выбытий (только для УФНС);
- выписку из лицевого счета АДБ;
- приложение к выписке из лицевого счета АДБ (только для УФНС);
- справку о перечислении поступлений в бюджеты;
- справку органа Федерального казначейства, прилагаемую к выписке из лицевого счета АДБ;
- уведомление о поступлениях в иностранной валюте;
- информацию из расчетных документов, прилагаемых к выписке из лицевого счета АДБ;
- протокол с информацией об отказе и причинах отказа в исполнении принятых заявок на возврат, заявок на аннулирование, уведомлений об уточнении, зачете, межрегиональном зачете;
- отчет о состоянии лицевого счета АДБ (только для УФНС).
2. При получении из УФК информации в электронном виде должен осуществляться форматно-логический контроль:
- полноты и корректности заполнения всех реквизитов ЭПД;
- соответствия данных по КБК и ОКТМО выписки из лицевого счета АДБ данным, прилагаемым к выписке из документов, служащих подтверждением проведенной операции.
В случае обнаружения расхождений формируется протокол с указанием типов (кодов) ошибок, текстовой расшифровки типов (кодов) ошибок и сумм, на которые расходятся данные выписки и прилагаемых к ней расчетных документов.
3. При сортировке расчетных документов используются значения ИНН, КПП получателя - АДБ (по месту ведения карточек "РСБ").
4. По отобранным расчетным документам для каждой ИФНС по своему субъекту Российской Федерации, МИ по КН, УФНС по другим субъектам Российской Федерации формируются отдельные файлы, содержащие соответствующую информацию, полученную из УФК. Формирование и передача данных файлов осуществляется ежедневно по мере получения из УФК. Файлы заверяются ЭП руководителя УФНС и направляются по принадлежности.
5. Перед отправкой повторно осуществляется контроль направляемой в соответствующие налоговые органы отсортированной информации с данными УФК.
Отсортированные данные выписки из лицевого счета (справки органа Федерального казначейства, прилагаемой к выписке из лицевого счета АДБ) и расчетных документов сверяются:
- по общему количеству расчетных документов, переданных УФК в файлах "Выписка из лицевого счета" и "Справка органа Федерального казначейства, прилагаемая к выписке из лицевого счета АДБ" и общему количеству расчетных документов, переданных УФК в файле "Информация из расчетных документов";
- по итогам поступлений по информации из "Выписки из лицевого счета" (реквизит "Итоговая сумма поступлений") и справки органа Федерального казначейства, прилагаемой к выписке из лицевого счета, и итогам поступлений по "Информации из расчетных документов".
6. В случае получения из налогового органа сообщения об ошибочном направлении в результате сортировки в их адрес расчетного документа УФНС проверяют прилагаемые к сообщению документы и направляют по принадлежности в соответствующую инспекцию.
IV. Порядок учета в карточках "РСБ" платежей, поступивших на соответствующие счета Федерального казначейства
1. Поступившие (возвращенные) и зачисленные на соответствующие счета Федерального казначейства суммы налогов, сборов, а также пеней и штрафов отражаются в карточках "РСБ" в валюте Российской Федерации на основании:
- информации из расчетных документов налогоплательщиков, прилагаемых к выписке из лицевого счета АДБ;