Строка 0410 определяется как сумма строк 0420, 0430 и 0440. Также она может быть рассчитана как строка 0400 расчета за отчетный период минус строка 0400 расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0420-0440 отражаются суммы налоговых льгот в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода.
По строке 0500 отражаются суммы авансовых платежей по налогу, не подлежащие уплате в федеральный бюджет и соответствующие внебюджетные фонды в связи с применением налоговых льгот в соответствии со статьей 239 Кодекса.
Показатель по строке 0500 графы 3 для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, равняется стр. 0400 х 20%/100% - стр. 0400 х 14%/100%; для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, равняется стр. 0400 х 15,8%/100% - стр. 0400 х 10,3%/100%; для адвокатских образований, исчисляющих авансовые платежи по налогу с доходов адвокатов, равняется стр. 0400 х 5,3%/100%.
Показатели по строке 0500 в графах 4, 5, 6 исчисляются умножением сумм налоговых льгот, отраженных по строке 0400 в соответствующих графах, на ставки налога, установленные статьей 241 Кодекса в части долей налога, исчисляемых в Фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, к налоговой базе на каждое физическое лицо, нарастающим итогом с начала года не превышающей 100 000 рублей.
Значение строки 0510 определяется как сумма строк 0520, 0530, 0540. Также оно может быть рассчитано как строка 0500 расчета за отчетный период минус строка 0500 расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0520-0540 отражаются суммы авансовых платежей по налогу, не подлежащие уплате в связи с применением налоговых льгот за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, рассчитанные в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для заполнения строк 0200-0240 Расчета авансовых платежей.
По строке 0600 отражаются суммы начисленных авансовых платежей по налогу в федеральный бюджет и внебюджетные фонды за отчетный период, рассчитанные:
- по графе 3 как разница строк 0200, 0300, 0500;
- по графам 4, 5, 6 как разница строк 0200 и 0500.
В Расчете авансовых платежей с доходов адвокатов строка 0600 по графам 3, 5, 6 определяется адвокатскими образованиями как разница строк 0200 и 0500.
Если налогоплательщики, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнения всего Раздела 2 формы Расчета авансовых платежей, то заполнение производится, начиная со строки 0600.
Строки 0100-0540, 1000, 1100, 1200 Раздела 2, Разделы 2.1, 2.2, 3, 3.1, 3.2 и Примечание к части II раздела 3.2 Расчета авансовых платежей ими не заполняются.
По строке 0610 отражается сумма начисленных авансовых платежей по налогу за последние три месяца отчетного периода, определяемая по формулам, предусмотренным в графе 1 данной строки, а также как разность между суммой начисленных авансовых платежей по налогу за отчетный период, отраженных в строке 0600, и суммой начисленных авансовых платежей по налогу по строке 0600 Расчета авансовых платежей за предыдущий отчетный период.
По строкам 0620-0640 отражаются суммы начисленных авансовых платежей по налогу за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 0700 "Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за отчетный период, всего" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования физических лиц нарастающим итогом с начала года.
Сумма этих расходов соответствует аналогичному показателю расходов на цели обязательного социального страхования, заполняемому налогоплательщиком за тот же период в Расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации, представляемой в исполнительный орган данного фонда.
Если часть расходов, произведенных налогоплательщиком на цели обязательного социального страхования физических лиц, не принята к зачету исполнительным органом Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам проведенных проверок, налогоплательщиком представляется корректирующий Расчет авансовых платежей.
Строка 0710 определяется суммированием строк 0720, 0730, 0740, а также как разность между суммой расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования физических лиц за отчетный период, отраженных в строке 0700 Расчета авансовых платежей, и суммой аналогичных расходов, отраженных по строке 0700 Расчета авансовых платежей за предыдущий отчетный период.
По строкам 0720-0740 отражаются расходы, произведенные на цели государственного социального страхования физических лиц в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода с 1 числа и до окончания календарного месяца.
По строке 0800 "Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период" отражаются суммы денежных средств, полученные в отчетном периоде от исполнительного органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных авансовых платежей по налогу, с начала года и до окончания отчетного периода.
Строка 0810 определяется суммированием строк 0820, 0830, 0840, а также как разность между показателем, отраженным по строке 0800 Расчета авансовых платежей за отчетный период, и показателем, отраженным по строке 0800 Расчета авансовых платежей за предыдущий отчетный период.
По строкам 0820-0840 отражаются суммы денежных средств, полученных страхователем от исполнительного органа ФСС в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода с 1 числа и до окончания календарного месяца, в порядке возмещения расходов, произведенных на цели государственного социального страхования.
В Расчете по авансовым платежам суммы возмещения отражаются в том отчетном периоде, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленных авансовых платежей по налогу.
Строка 0900 "Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего" определяется как стр. 0600 - стр. 0700 + стр. 0800.
Строка 0910 определяется как:
суммирование строк 0920, 0930, 0940;
или как строка 0610 - строка 0710 + стр. 0810;
или как разность между показателем, отраженным по строке 0900 Расчета авансовых платежей за отчетный период, и показателем, отраженным по строке 0900 Расчета авансовых платежей за предыдущий отчетный период.
По строкам 0920-0940 значения определяются соответственно как: строка 0620 - строка 0720 + стр. 0820; строка 0630 - строка 0730 + стр. 0830; строка 0640 - строка 0740 + стр. 0840.
Раздел V. Заполнение Раздела 2.1 "Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии"
17. Распределение налоговой базы по интервалам, предусмотренным пунктами 1, 3 статьи 241 Кодекса, содержится в Разделе 2.1 Расчета авансовых платежей.
Показатели Раздела 2 строки 0100 по графам 3 и 4 равны показателям Раздела 2.1 строки 040 по графам 3 и 4 соответственно.
Показатели Раздела 2 строки 0100 по графам 5 и 6 равны между собой и равны значению показателя Раздела 2.1 строки 040 по графе 5.
Раздел 2.1 также заполняется адвокатскими образованиями, исчисляющими авансовые платежи с доходов адвокатов.
Поскольку суммы денежного содержания лиц, указанных в пункте 2 статьи 245 Кодекса, прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации, не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, то в графе 3 Раздела 2.1 указанные суммы не отражаются и численность в графе 6 Раздела 2.1 не указывается.
Раздел VI. Заполнение Раздела 2.2 "Сводные показатели за отчетный период для расчета единого социального налога организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению расчета авансовых платежей"
18. Раздел 2.2 заполняется организацией и представляется в налоговый орган по месту ее постановки на учет, если в состав организации входят обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по уплате налога и представлению Расчета авансовых платежей по налогу.
В Разделе 2.2 показатели отражаются за отчетный период нарастающим итогом с начала года и порядок их заполнения и исчисления аналогичен порядку заполнения Раздела 2 Расчета авансовых платежей.
При заполнении Раздела 2.2 по кодам строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130 отражаются показатели в целом по организации, включая обособленные подразделения, за которые организация производит уплату налога и представляет Расчет авансовых платежей централизованно по месту своего нахождения, а также показатели тех обособленных подразделений, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет, начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц и исполняют обязанности организации по уплате налога и представлению Расчета авансовых платежей по месту нахождения таких обособленных подразделений.
По кодам строк 011, 021, 031, 041, 051, 061, 071, 081, 091, 101, 111, 121, 131 Раздела 2.2 налогоплательщиком отражаются сводные показатели по тем обособленным подразделениям организации, которые исполняют обязанности организации по уплате налога и представлению Расчетов авансовых платежей по месту нахождения обособленных подразделений.
Разница между показателем в целом по организации (стр. 010, 020, 030 и т.д.) и сводными показателями по обособленным подразделениям, исполняющим обязанности организации по уплате налога и представлению Расчета авансовых платежей (стр. 011, 021, 031 и т.д.), равняется показателю соответствующей строки Раздела 2, заполняемого организацией.
Аналогичные соотношения соблюдаются организацией при заполнении остальных показателей Раздела 2.2.
Обособленными подразделениями организации Раздел 2.2 не заполняется.
Раздел VII. Заполнение Разделов 3-3.2
19. Раздел 3 Расчета авансовых платежей заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Кодекса, по каждому физическому лицу - инвалиду I, II или III группы, выполняющему работы (оказывающему услуги) на основании трудового, гражданско-правового и (или) авторского договора. Количество заполненных листов Раздела 3 должно соответствовать количеству указанных физических лиц, являющихся инвалидами.
По строке 060 Раздела 3 по каждому физическому лицу - инвалиду I, II или III группы указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных нарастающим итогом с начала года и не превышающих за отчетный период 100 000 рублей.
По строкам 070-100 отражаются суммы, начисленные за последние три месяца отчетного периода с разбивкой по месяцам.
20. Раздел 3.1 представляет собой сводную таблицу из данных по строкам 060-100, заполненных по всем физическим лицам - инвалидам в Разделе 3.
Значения показателей по строкам 110, 120, 130, 140, 150 Раздела 3.1 равны сумме значений соответствующих показателей по строкам 060, 070, 080, 090, 100 всех таблиц Раздела 3.