В соответствии со статьями 148 и 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873; Российская газета, 2013, 14 мая) приказываю:
Утвердить прилагаемый Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов.
| Руководитель | Р.Е. Артюхин |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 июля 2013 г.
Регистрационный N 29219
Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов (утв. приказом Федерального казначейства от 17 июня 2013 г. N 6н)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан на основании положений статей 148 и 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873; Российская газета, 2013, 14 мая) и устанавливает порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства).
2. При кассовом обслуживании исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда информационный обмен между участниками бюджетного процесса, осуществляющими бюджетные полномочия по исполнению бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в органе Федерального казначейства (далее - клиенты), и органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и органом Федерального казначейства.
Если у клиента или органа Федерального казначейства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).
3. Документооборот по кассовому обслуживанию исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
4. Положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении участников бюджетного процесса, осуществляющих бюджетные полномочия получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, распространяются на обособленные подразделения, указанные в учредительных документах органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом, действующие на основании положения, утвержденного органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом, наделенные им имуществом и обязанностью ведения бухгалтерского учета.
5. При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда органом Федерального казначейства в течение текущего финансового года для открытия участникам бюджетного процесса лицевых счетов получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) участники бюджетного процесса одновременно с документами на открытие лицевого счета представляют в орган Федерального казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811), оформленную в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12 ноября 2008 г., регистрационный N 12617; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 51)*(1) (далее - Порядок кассового обслуживания), с учетом следующих особенностей.
В заголовочной части формы Справки о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811):
по строке "Финансовый орган" указывается полное либо сокращенное (позволяющее идентифицировать клиента в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование (далее - наименование) органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В случае перевода на кассовое обслуживание исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда органом Федерального казначейства с 1 января текущего финансового года Справка о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811) не представляется.
II. Учет кассовых операций со средствами бюджета территориального государственного внебюджетного фонда
6. Учет операций по кассовым поступлениям в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда осуществляется в соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 сентября 2008 г. N 92н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2008 г., регистрационный N 12357; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 41)*(2) (далее - Порядок учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).
7. Кассовые выплаты из бюджета территориального государственного внебюджетного фонда осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов, представленных клиентом в орган Федерального казначейства, в порядке очередности их представления и в пределах свободного остатка средств на едином счете бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, для расчета которого остаток средств на едином счете бюджета территориального государственного внебюджетного фонда подлежит уменьшению на сумму невыясненных поступлений.
8. Для осуществления кассовых выплат клиенты представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы (далее - Заявки): Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851) (далее - Заявка на кассовый расход), Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531844) (далее - Заявка на получение наличных денег), Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803).
9. Заявки, представленные клиентом в орган Федерального казначейства, оформляются в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания и Правилами обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 г. N 199н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 апреля 2011 г., регистрационный N 20409; Российская газета, 2011, 6 мая)*(3), с учетом следующих особенностей.
В заголовочной части формы Заявки:
наименование клиента должно соответствовать его наименованию, указанному в Перечне участников бюджетного процесса (код формы по КФД 0531751), представляемом в орган Федерального казначейства органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (в случае, если она предусмотрена формой документа);
строка "Финансовый орган" не заполняется (в случае, если она предусмотрена формой документа);
номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета", должен соответствовать номеру лицевого счета получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета), открытого клиенту в органе Федерального казначейства;
в кодовой зоне код по строке "по Сводному реестру" и дата по строке "Предельная дата исполнения" не заполняются.
10. Орган Федерального казначейства проверяет Заявку на:
наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу;
соответствие кодов классификации расходов (источников финансирования дефицита) бюджетов, указанных в Заявке, кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - коды бюджетной классификации), действующим в текущем финансовом году на момент предоставления Заявки;
соответствие указанных в Заявке кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам (источникам финансирования дефицитов) бюджетов, текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации.
При приеме Заявки на бумажном носителе также подлежат проверке:
соответствие формы представленной Заявки утвержденной форме;
наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее -Карточка образцов подписей), а также соответствие подписей образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в установленном порядке и по установленной форме;
отсутствие в представленной Заявке исправлений;
идентичность экземпляров Заявки, представленных на бумажном и машинном носителях.
11. Если представленные клиентом Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, орган Федерального казначейства формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета, открытого органу Федерального казначейства в учреждении Банка России на балансовом счете N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - счет N 40404), оформленные в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 г., регистрационный N 24667; Вестник Банка России, 2012, N 34), с учетом требований, установленных совместным Положением Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный N 8853; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 8)*(4) (далее - расчетные документы).
12. Заявка может быть отозвана клиентом до момента отправки органом Федерального казначейства расчетного документа в учреждение Банка России на основании представленного клиентом в орган Федерального казначейства Запроса на аннулирование заявки (консолидированной заявки) (код формы по КФД 0531807) (далее - Запрос на аннулирование заявки), оформленного в соответствии с Порядком кассового обслуживания, с учетом особенностей, установленных пунктом 9 настоящего Порядка, в части заполнения в заголовочной части формы документа наименования клиента, строк "Наименование бюджета", "Финансовый орган" и в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета" номера лицевого счета клиента и кода по строке "по Сводному реестру".
13. Орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Запроса на аннулирование заявки на наличие в представленном Запросе на аннулирование заявки реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.
При приеме Запроса на аннулирование заявки на бумажном носителе также проверяется:
соответствие формы представленного Запроса на аннулирование заявки форме, установленной Порядком кассового обслуживания;
наличие в Запросе на аннулирование заявки подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в указанной Карточке образцов подписей;
отсутствие в представленном Запросе на аннулирование заявки исправлений;
идентичность экземпляров Запроса на аннулирование заявки, представленных на бумажном и машинном носителях.
14. Если Запрос на аннулирование заявки соответствует требованиям, установленным пунктами 12 и 13 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства отклоняет Заявку, указанную в Запросе на аннулирование заявки, в порядке, установленном пунктом 40 настоящего Порядка.
15. Операции по исполненным расчетным документам отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам, по кодам бюджетной классификации, указанным в платежных документах, представленных клиентами в орган Федерального казначейства.
16. Для перечисления клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) одним и тем же органом Федерального казначейства в рамках одного счета N 40404, а также для перечисления клиентом средств на открытый ему же лицевой счет, клиент представляет в орган Федерального казначейства Заявку на кассовый расход с указанием номера лицевого счета для перечисления средств, суммы платежа в разрезе кодов бюджетной классификации, счета, открытого органу Федерального казначейства в учреждении Банка России.