17. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) (далее - Уведомление), оформленное в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания, с учетом следующих особенностей.
В заголовочной части формы Уведомления:
по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
строка "Финансовый орган", а также в кодовой зоне код по строке "по Сводному реестру" не заполняются.
18. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными совместным Положением Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный N 8853; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 8).
При этом в реквизите "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа органа Федерального казначейства, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
19. Суммы, зачисленные на счет N 40404, учитываются как невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, если в полученном из учреждения Банка России или кредитной организации расчетном документе не указано наименование получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда или указано искаженное либо неправильное наименование получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда и (или):
не указан или неверно указан номер лицевого счета получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета);
не указан или указан несуществующий (недействующий) код бюджетной классификации;
в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя не указаны или указаны ИНН и (или) КПП получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, не принадлежащие получателю средств (администратору источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, указанному в реквизите "Получатель".
Поступления, зачисленные на счет N 40404 и отнесенные к невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору данных невыясненных поступлений.
В случае отсутствия возможности определения администратора данных невыясненных поступлений указанные поступления отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом.
Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленного соответствующим администратором доходов бюджета в орган Федерального казначейства Уведомления. На основании указанного Уведомления поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета).
Возврат органом Федерального казначейства средств плательщику по платежам, поступившим на счет N 40404, и отраженным как невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, осуществляется на основании Заявки на возврат, оформленной администратором доходов бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, на лицевом счете которого отражены данные невыясненные поступления.
Возврат указанных средств осуществляется в соответствии с Порядком учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации со счета, открытого органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), без перечисления указанных поступлений со счета N 40404 на счет N 40101.
20. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором клиента на счет N 40101, для перечисления в доход бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на счет N 40404, минуя счет N 40101, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете клиента, указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке клиентом в доход бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
III. Основания для проведения операций при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда
21. Учет и доведение до клиентов бюджетных данных (бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования) осуществляется органом Федерального казначейства в соответствии с представленными главным распорядителем (распорядителями), получателями средств, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда в орган Федерального казначейства Расходными расписаниями (код формы по КФД 0531722) (далее - Расходные расписания) и (или) Реестрами расходных расписаний (код формы по КФД 0531723) (далее - Реестры расходных расписаний), оформленными в соответствии с Порядком доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2008 г. N 104н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 октября 2008 г., регистрационный N 12513; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 44)*(5), с учетом следующих особенностей.
В заголовочной части формы Расходного расписания (Реестра расходных расписаний):
по строке "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" указывается наименование главного распорядителя средств (главного администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, формирующего Расходное расписание (Реестр расходных расписаний), с отражением в кодовой зоне по строке "Глава по БК" кода главы по бюджетной классификации главного распорядителя средств (главного администратора источников финансирования дефицита) бюджета территориального государственного внебюджетного фонда и по строке "Номер лицевого счета" номера его лицевого счета;
при формировании Расходного расписания (Реестра расходных расписаний) органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета" номер лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) не заполняется;
по строке "Распорядитель (получатель) бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора" указывается наименование распорядителя средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, формирующего Расходное расписание (Реестр расходных расписаний), с отражением в кодовой зоне по строке "Номер лицевого счета" номера лицевого счета распорядителя бюджетных средств, при этом код по строке "по Сводному реестру" не заполняется;
при формировании Расходного расписания получателем средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по строке "Распорядитель (получатель) бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора" указывается наименование получателя средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда с отражением в кодовой зоне Расходного расписания по строке "Номер лицевого счета" номера его лицевого счета;
при формировании Расходного расписания (Реестра расходных расписаний) органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом строка "Распорядитель (получатель) бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора" не заполняется;
по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке "Финансовый орган" указывается наименование органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
по строке "Кому" в кодовой зоне Расходного расписания для распорядителя (получателя) средств, администратора источников финансирования дефицита, иного получателя средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда указывается номер лицевого счета распорядителя (получателя) бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета, при этом код по строке "по Сводному реестру" не заполняется.
В разделах I, II Расходного расписания в графе 5 указывается, при необходимости, перед текстовым примечанием в скобках код субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта (далее - код цели) из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, являющейся источником финансового обеспечения расходов бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, а также дополнительная информация, необходимая для исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
Раздел III Расходного расписания заполняется следующим образом:
в заголовочной части раздела указывается дата введения в действие предельных объемов финансирования, указанных в данном разделе;
в графе 1 указываются коды классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрены предельные объемы финансирования;
в графе 2 указываются предельные объемы финансирования на текущий финансовый год или изменение (увеличение или уменьшение) распределенных ранее по участникам бюджетного процесса предельных объемов финансирования на текущий финансовый год;
в графе 3, в случае необходимости, перед текстовым примечанием в скобках указывается код цели, а также дополнительная информация, необходимая для исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке "Итого" в графе 2 указывается итоговый объем предельных объемов финансирования или их изменений (увеличение или уменьшение).
22. Бюджетные данные, указанные в Расходных расписаниях (Реестрах расходных расписаний), учитываются на соответствующих лицевых счетах клиентов с начала текущего финансового года.
23. Бюджетные данные, распределенные главным распорядителем (распорядителем) средств, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда с начала текущего финансового года между его обособленными подразделениями - распорядителями (получателями) средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, а также бюджетные данные на обеспечение кассовых выплат, осуществляемых непосредственно главным администратором источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, не должны превышать полученные бюджетные данные, отраженные с начала текущего финансового года на соответствующем лицевом счете.
24. Расходные расписания (Реестры расходных расписаний), не соответствующие требованиям, установленным в пунктах 21 и 23 настоящего Порядка, а также в случае неидентичности экземпляров, представленных на бумажном и машинном носителях, не подлежат учету на соответствующем лицевом счете.
25. Если Расходные расписания (Реестры расходных расписаний) соответствуют установленным настоящим Порядком требованиям, они принимаются к исполнению.
При этом в случае если Расходные расписания (Реестры расходных расписаний) были представлены в орган Федерального казначейства на бумажном носителе, один экземпляр принятого на учет Расходного расписания (Реестра расходных расписаний) остается в органе Федерального казначейства, второй экземпляр возвращается главному администратору источников финансирования дефицита, главному распорядителю (распорядителю), получателю средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда с отметкой об исполнении одновременно с Выпиской из соответствующего лицевого счета не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Расходного расписания (Реестра расходных расписаний) в орган Федерального казначейства.
26. Неиспользованные или нераспределенные бюджетные данные с начала текущего финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств (администраторов источников финансирования дефицита бюджета), могут быть отозваны главным распорядителем (распорядителем) средств, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда. Для осуществления данной операции оформляется отдельное "отрицательное" Расходное расписание с указанием уменьшенных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.
Внесение "отрицательных" Расходных расписаний, в которых предусмотрено уменьшение бюджетных данных, в Реестр расходных расписаний не допускается.
27. Расходные расписания, сформированные в соответствии с пунктом 26 настоящего Порядка, не подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах и возвращаются органом Федерального казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств, главному администратору источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда без исполнения в следующих случаях:
если бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год меньше кассовых выплат получателя средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, а предельные объемы финансирования с начала текущего финансового года меньше, соответственно, бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, распределенных главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда или произведенных получателем средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда кассовых выплат с начала текущего финансового года;
если бюджетные ассигнования на текущий финансовый год с начала текущего финансового года меньше кассовых выплат, произведенных администратором источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда с начала текущего финансового года.
28. Кассовые выплаты из бюджета территориального государственного внебюджетного фонда в соответствии с условиями соглашения, заключенного между органом Федерального казначейства и органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом, в случае передачи органу Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (далее - Соглашение), осуществляются органами Федерального казначейства в пределах доведенных до получателя средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации, за исключением:
кассовых выплат, связанных с выполнением публичных нормативных обязательств, которые в соответствии с условиями Соглашения осуществляются в пределах доведенных до получателя средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда бюджетных ассигнований и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации;
кассовых выплат на погашение источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, которые в соответствии с условиями Соглашения осуществляются в пределах доведенных до администратора источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда бюджетных ассигнований с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации.