Обозначения: Органы власти (бюджет):
Ф - федеральные,
Р - региональные (субъекты Российской Федерации),
М - местные (муниципальные образования),
+ - совместные полномочия (софинансирование).
Приложение 2
Общая схема разграничения основных налоговых полномочий и доходных источников между уровнями бюджетной системы в Российской Федерации к 2005 году
┌─────────────────────────┬────────┬────────────────────────────────────┐
│ Налог │ Статус │ Зачисление │
│ │ │ (% от общего объема поступлений) │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┬─────────────┬─────────┤
│ │ │федеральный │региональные │ местные │
│ │ │ бюджет │ бюджеты │ бюджеты │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Таможенные пошлины │ Ф │ 100 │ - │ - │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│НДС │ Ф │ 100 │ - │ - │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на добычу полезных │ Ф │ │ │ │
│ископаемых: │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│углеводородного сырья │ │ 80 │ 20* │ - │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│общераспространенных │ │ - │ 100* │ - │
│полезных ископаемых │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│прочих полезных │ │ 40 │ 60* │ - │
│ископаемых │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│добываемых на │ │ 100 │ - │ - │
│континентальном шельфе │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Акцизы (газ, бензин, │ Ф │ 100 │ - │ - │
│спирт, автомобили, │ │ │ │ │
│товары, ввозимые в │ │ │ │ │
│Российскую Федерацию) │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Акцизы на спирт из │ Ф │ 50 │ 50 │ - │
│пищевого сырья и │ │ │ │ │
│ликероводочные изделия │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Прочие акцизы │ Ф │ - │ 100 │ - │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на доходы │ Ф │ - │ 50 │ 50** │
│физических лиц │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на наследование │ Ф │ - │ 100 │ - │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на прибыль │ Ф │ 31 │ 61* │ 8 │
│предприятий │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Транспортный налог │ Р │ - │ 100 │ - │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог с продаж │ Р │ - │ 40 │ 60** │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Экологические платежи │ Р │ - │ 50 │ 50 │
│(налоги) │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на игорный бизнес │ Р │ - │ 80 │ 20 │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на недвижимость │ М │ - │ - │ 100 │
│(имущество, землю) │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налоги на совокупный │ М │ - │ - │ 100 │
│доход │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼────────────┼─────────────┼─────────┤
│Налог на рекламу │ М │ - │ - │ 100 │
└─────────────────────────┴────────┴────────────┴─────────────┴─────────┘
Обозначения:
Ф - федеральный бюджет;
Р - региональный бюджет(субъектов Российской Федерации);
M - местный бюджет (муниципальных образований);
* - с возможным выделением части отчислений для выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований;
** - с возможным выделением в составе данной доли минимально гарантированной и выравнивающей частей.
Приложение 3
Формы финансовой помощи из федерального бюджета субъектам Российской Федерации
┌──────────────┬────────────────┬────────────────┬──────────────────┬────────────────┬────────────────┐
│Характеристики│Фонд финансовой │ Фонд │ Фонд │ Фонд │ Фонд │
│ │ поддержки │ компенсаций │ софинансирования │ регионального │ реформирования │
│ │ субъектов │ │ социальных │ развития │ региональных │
│ │ Российской │ │ расходов │ │ финансов │
│ │ Федерации │ │ │ │ │
├──────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────┼────────────────┼────────────────┤
│ Цель │ Выравнивание │ Финансирование │ Стимулирование │ Поддержка раз- │ Поддержка и │
│ │бюджетной обес- │федеральных за- │приоритетных рас- │вития региональ-│ стимулирование │
│ │ печенности по │конов (как пра- │ходов и поддержка │ной инфраструк- │ бюджетных ре- │
│ │ текущим расхо- │вило, социальных│реформ в социаль- │ туры │ форм │
│ │ дам │пособий и льгот │ ной сфере │ │ │
│ │ │ населению) │ │ │ │
├──────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────┼────────────────┼────────────────┤
│ Принцип │ Формула на ос- │ Формула на ос- │Формула на основе │ На основе кон- │ Конкурс (про- │
│распределения │нове оценки на- │нове численности│ нормативных рас- │курсного отбора │граммы реформ и │
│ │логового потен- │ лиц, имеющих │ходов и их частич-│ инвестиционных │ их выполнение) │
│ │ циала и норма- │право на получе-│ного возмещения (с│ проектов │ │
│ │тивных расходов │ ние социальной │ оценкой хода ре- │ │ │
│ │ │ помощи (льгот) │ форм) │ │ │
├──────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────┼────────────────┼────────────────┤
│Тип финансовой│ Дотация │ Субвенция на │Субсидия (долевая)│ Субсидия (как │ Субсидия (суб- │
│ помощи │ (с выделением │ финансирование │ на определенную │ правило, │венция) на опре-│
│ │средств с особы-│федеральных за- │ функциональную │ долевая) на │ деленный тип │
│ │ ми условиями │ конов │ статью расходов │ финансирование │ (направление) │
│ │ перечисления │ │ (отрасль) │ инвестиционных │ расходов │
│ │и/или использо- │ │ │ проектов и │ │
│ │ вания) │ │ │ программ │ │
├──────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────┼────────────────┼────────────────┤
│ Условия │ Для │Целевое исполь- │ Уровень расходов │ Софинансирова- │Выполнение про- │
│предоставления│высокодотацион- │зование средств │не ниже норматив- │ ние │ граммы реформ │
│ │ных регионов - │ │ного и выполнение │ │ │
│ │ кассовое │ │ программ реформ │ │ │
│ │ обслуживание │ │ │ │ │
│ │ бюджетов феде- │ │ │ │ │
│ │ ральным казна- │ │ │ │ │
│ │ чейством │ │ │ │ │
├──────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────┼────────────────┼────────────────┤
│Порядок пере- │ Финансовым ор- │ Гражданам и │ Финансовым орга- │ Предприятиям │ Финансовым ор- │
│числения (ис- │ ганам │ предприятиям │ нам при подтвер- │ (организациям) │ ганам при под- │
│ пользования) │ │ (организациям) │ ждении проведен- │через органы фе-│тверждении про- │
│ │ │через территори-│ ных расходов на │ дерального ка- │ изведенных или │
│ │ │ альные органы │ соответствующую │ значейства │ включенных в │
│ │ │федерального ка-│ статью │ │бюджет расходов │
│ │ │ значейства │ │ │ на проведение │
│ │ │ │ │ │ бюджетных ре- │
│ │ │ │ │ │форм и оздоров- │
│ │ │ │ │ │ление государст-│
│ │ │ │ │ │венных финансов │
├──────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────┼────────────────┼────────────────┤
│ Статус │ Действует с │ Действует с │ Вводится │ Действует │Срок действия - │
│ │ 1994 г. │ 2001 г. │ в 2003-2004 гг. │ с 2000 г., │ 2001-2004 гг. │
│ │ │ │ │ новый механизм │ │
│ │ │ │ │ вводится в │ │
│ │ │ │ │ 2002-2003 гг. │ │
└──────────────┴────────────────┴────────────────┴──────────────────┴────────────────┴────────────────┘