- доведенных индикативных показателей поступления;
- аналогичного периода прошлого года.
Пояснительная записка должна быть краткой, содержать сумму отклонений, причины и конкретных налогоплательщиков, оказавших влияние на данные отклонения (с указанием вида налога).
При подготовке пояснительной записки за последний месяц квартала, необходимо проанализировать исполнение ИПП за квартал и при наличии отклонений указать повлиявшие на них причины и факторы.
Данная пояснительная записка представляется в ФНС России после представления отчетов по форме N 2-МРИ до 15-30 московского времени на последнюю дату представления отчета.
Пояснительная записка направляется по системе электронного документооборота (СЭД) на Аналитическое управление.
12. Данные по форме N 2-МРИ передаются в ФНС России по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по адресу: mns3001@nalog.ru.
Контрольные соотношения по Разделу I:
гр. 1 = гр. 2 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 14 + гр. 19
гр. 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5
гр. 8 < = гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 + гр. 13
гр. 14 > = гр. 15
гр. 15 > = гр. 16 + гр. 17 + гр. 18
гр. 19 > = гр. 20
гр. 22 = гр. 1 + гр. 21
стр. 10001 = сумме строк с 10100 по 19200;
стр. 19999 = сумме строк с 10001 по 19200.
Контрольные соотношения по Разделу II:
гр. 1 = гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр. 11 + гр. 15 + гр. 17
гр. 4 > = гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 10
гр. 11 > = гр. 12 + гр. 13 + гр. 14
гр. 15 > = гр. 16
гр. 17 < = гр. 1
стр. 20001 = сумме строк с 20100 по 29200;
стр. 29999 = сумме строк с 20001 по 29200.
В случае невыполнения контрольных соотношений по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку.
Контактные телефоны:
- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки),
отправки протоколов:
ФГУП ГНИВЦ ФНС России
(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Елена Михайловна
- по вопросам методологии заполнения формы N 2-МРИ:
Аналитическое управление
(495) 913-04-28, ВТС (99) 15-91 - Сергеева Мария Александровна
Приложение N 29
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| ОТЧЕТ о возмещении налога на добавленную стоимость по состоянию на ___________ 201_ года |
Представляется: | Срок представления | Код формы | 2DS | |
| Форма N 2-НДС | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;по состоянию на 1 января 2017 года - не позднее 27.01.2017 | Утверждена приказом ФНС России | ||
| от 18 ноября 2015 г. | ||||
| N ММВ-7-1/529@ | ||||
| Ежемесячная | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
Показатели | Код строки | Значение показателя, тыс. руб. |
А | Б | 1 |
| Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году | 100 | |
| В том числе за налоговые периоды IV квартал 2015 года - III квартал 2016 года | 110 | |
| Признано к возмещению налоговыми органами | 200 | |
| Признано к возмещению налоговыми органами в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ (заявительный порядок) | 210 | |
| Уменьшена сумма, признанная в заявительном порядке, в связи с принятием решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке | 211 | |
| Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, в том числе: | 500 | |
| - возврат на расчетные счета налогоплательщиков | 510 | |
| - направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей) | 521 | |
| - направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС | 522 | |
| - подлежит возмещению по статье 78 НК РФ (в соответствии с пунктом 11.1 статьи 176 НК РФ) | 523 | |
| Суммы НДС, ранее направленные в счет предстоящих платежей | 530 | |
| Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ, в том числе: | 600 | |
| - направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей) | 601 | |
| - направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС | 602 | |
| - возврат на расчетные счета налогоплательщиков | 610 | |
| Сумма уплаченных процентов за нарушение сроков возврата сумм НДС | 700 | |
| Контрольная сумма | 800 |
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа __________________
(подпись, Ф.И.О.
руководителя)
_________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 2-НДС "Отчет о возмещении налога на добавленную стоимость"
Отчеты по форме N 2-НДС (далее - Отчет) представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежемесячно 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по состоянию на 1 января 2017 года - в срок не позднее 27.01.2017.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.
Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.