Отчет заполняется на основании данных:
1) налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001), представленных за налоговые периоды начиная:
с IV квартала 2012 года по IV квартал 2014 года (включительно) по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (зарегистрирован в Минюсте России 24.12.2009 N 15808),
с 1 квартала 2015 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 N 35171).
2) следующих информационных ресурсов:
- "Камеральные налоговые проверки" (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений);
- разделов IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" и V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1. Налогового кодекса Российской Федерации" Информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного приказом ФНС России от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@ (далее - ИР ЗиВ);
- информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах, в тысячах рублей.
По строке 100 отражаются данные:
- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2015 года по III квартал 2016 года, в том числе уточненных;
- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с IV квартала 2012 года по III квартал 2015 года (включительно).
В строке 100 отчета не учитываются налоговые декларации, поданные по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
По строке 110 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2015 года и I-III кварталы 2016 года.
При представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в отчете отражается разница между данными, отраженными в строках 050 первичной и уточненной налоговых деклараций. По следующей уточненной налоговой декларации данные отражаются как разница между данными предыдущей уточненной и последующей уточненной деклараций. Указанный порядок распространяется также и на налоговые декларации в случае изменения налогоплательщиком места учета.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о заявленных суммах НДС:
- в налоговом органе по прежнему месту учета в течение всего отчетного года отражаются данные о суммах налога, заявленных с начала года до даты снятия с учета;
- в налоговом органе по новому месту учета, данные о заявленных суммах налога с учетом уточненных налоговых деклараций отражаются начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговый учет и до конца отчетного года.
По строке 200 показываются суммы НДС, признанные к возмещению как в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, так и в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ.
При формировании строки 200 учитываются решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки и в связи с представлением уточненной налоговой декларации, т.е. показатель следует уменьшить на суммы по коду 27 раздела XXXV (по коду 21 раздела XXXVI) ИР КНП.
В случае принятия в отношении какого-либо налогового периода нескольких решений о возмещении ввиду подачи налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций отражается разница между суммами, признанными к возмещению по последнему на дату отчета решению о возмещении, и суммами, признанными к возмещению по предыдущему решению о возмещении. При сравнении с решением о возмещении суммы НДС в заявительном порядке необходимо учитывать соответствующие решения об отмене этих решений. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета признанные к возмещению суммы отражаются в налоговом органе, принявшем решение о возмещении.
По уточненным налоговым декларациям в налоговом органе по новому месту учета данные о признанных к возмещению суммах налога отражаются в виде разницы между суммой по последнему решению, принятому налоговым органом по прежнему месту учета, и суммой по решению, принятому налоговым органом по новому месту учета; по следующим решениям о возмещении - в общеустановленном порядке.
В отношении строк 500-610 формирование показателей производится по актуальному на момент принятия решения по камеральной налоговой проверке заявлению о возврате (зачете).
Порядок формирования строк
Показатели | Код строки | Источник формирования показателя |
| Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году | 100 | Строка 050 Раздела I налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды IV квартал 2012 - III квартал 2016(дата представления налоговой декларации < отчетная дата) |
| В том числе за налоговые периоды IV квартал 2015 года - III квартал 2016 года | 110 | Строка 050 Раздела I налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды IV квартал 2015 - III квартал 2016(дата представления налоговой декларации < отчетная дата) |
| Признано к возмещению налоговыми органами | 200 | Стр. 200 = код 3.13 раздела X + код 26 раздела XXXIII - код 27 раздела XXXV - код 21 раздела XXXVI ИР КНП, при этом коды 3.20 раздела X, 24 раздела XXXIII, 32 раздела XXXV, 26 раздела XXXVI ИР КНП > 01.01.2016 |
| Признано к возмещению налоговыми органами в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ (заявительный порядок) | 210 | По дате документа - код 24 раздела XXXIII ИР КНП - осуществляется выборка принятых в отчетном периоде решений о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке. Из указанных решений выбираются суммы по коду 26 раздела XXXIII ИР КНП. |
| Уменьшена сумма, признанная в заявительном порядке, в связи с принятием решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке | 211 | По датам документов - коды 32 раздела XXXV и 26 раздела XXXVI ИР КНП - осуществляется выборка принятых в отчетном периоде решений об отмене решений о возмещении. Из указанных решений выбираются суммы по кодам 27 раздела XXXV и 21 раздела XXXVI ИР КНП. |
| Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, в том числе: | 500 | стр. 510 + стр. 521 + стр. 522 + стр. 523 - стр. 530 |
| - возврат на расчетные счета налогоплательщиков | 510 | По дате в графе 61 раздела IV ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, и КБК в графах 11 и 45 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 63 |
| - направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей) | 521 | По дате в графе 21 раздела IV ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, и КБК в графе 11 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 26 |
| - направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС | 522 | По датам в графе 38 раздела IV ИР ЗиВ, относящимся к отчетному периоду, и КБК в графе 11 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 40 |
| - подлежит возмещению по статье 78 НК РФ (в соответствии с пунктом 11.1 статьи 176 НК РФ) | 523 | При значении графы 1 "дата записи" раздела II Карточки "РСБ" местного уровня по налогу (сбору, взносу), соответствующей отчетному периоду, выбираются суммы графы 8 по операции "зачет/возврат возмещения НДС по статье 78 (пункт 11.1 статьи 176 НК РФ)" |
| Суммы НДС, ранее направленные в счет предстоящих платежей | 530 | По датам в графах 21 (с заполненной графой 26), 38 и 61, относящимся к отчетному периоду, и КБК в графах 11 и 45 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 77 |
| Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ, в том числе: | 600 | стр. 601 + стр. 602 + стр. 610 |
| - направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей) | 601 | По дате в графе 10 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 16 |
| - направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС | 602 | По дате в графе 30 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 33 |
| - возврат на расчетные счета налогоплательщиков | 610 | По дате в графе 50 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 53 |
| Сумма уплаченных процентов за нарушение сроков возврата сумм НДС | 700 | Сумма показателей, отраженных в графах 76 раздела IV и 71 раздела V ИР ЗиВ. При этом в графах 74 раздела IV и 68 раздела V "дата исполнения" указана дата, относящаяся к отчетному периоду, а в графе 11 раздела IV указан КБК "182 1 0301000 01 1000 110". |
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 2-НДС:
стр. 500 = стр. 510 + стр. 521 + стр. 522 + стр. 523 - стр. 530
стр. 600 = стр. 601 + стр. 602 + стр. 610
стр. 800 = сумма строк 100-700
Контактные телефоны:
по вопросам методологии заполнения отчета:
по строкам 100, 110 Управление налогообложения юридических лиц - Шинкарев Валерий Валентинович, телефоны: гор. (495) 913-01-40, вн. (99) 10-63,
Луговая Елена Константиновна, телефоны: гор. (495) 913-04-25, вн. (99) 19-02;
по строкам 200-211 Управление камерального контроля - Козлов Герман Андреевич, телефоны: гор. (495) 913-06-97, вн. (99) 24-06;
по строкам 500-700 Управление по работе с задолженностью и банкротством - Жирютин Станислав Семенович, телефоны: гор. (495) 913-00-07, вн. (99) 28-07;
по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
ФГУП ГНИВЦ ФНС России - Григорьева Елена Михайловна, телефоны: гор. (495) 913-07-78; вн. (99) 33-73;
по вопросам представления отчетности:
Аналитическое управление - Колосова Альбина Рустамовна, телефоны: гор. (495) 913-01-76, вн. (99) 19-48;
по вопросам координации и анализа отчетности:
Аналитическое управление - Жаруллина Эльнара Ильдаровна, телефоны: гор. (495) 913-00-00 (доб. 18-53), вн. (99) 18-53.
Приложение N 30
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
| ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ по состоянию на _______________ _____ года |
Представляется: | Срок представления | Код формы | 2NK | |
| Форма N 2-НК | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | Все разделы - ежеквартально 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением:Раздела II - представляется по итогам за год;Раздела III (без справочных подразделов) - представляется ежемесячно 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.Отчет по итогам за год представляется 30 января 2017 года | Утверждена приказом ФНС Россииот 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@ | ||
| Ежемесячная-квартальная | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
РАЗДЕЛ I ПРОВЕРКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ), НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ И ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ ПО ВОПРОСАМ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ по состоянию на ____________________ (представляется ежеквартально)
Код строки | Количество проведенных выездных проверок (единиц) | Количество проведенных камеральных проверок (единиц) | Дополнительно начислено платежей по результатам проверок (тыс. рублей) | Сумма уменьшенных платежей (тыс. рублей) | ||||||||||||
Всего | из них, выявивших нарушения | Всего | из них, выявивших нарушения | Всего | из графы 5: по выездным налоговым проверкам | из графы 5: по камеральным налоговым проверкам | из графы 5: дополнительно начислено по результатам прочих контрольных мероприятий и пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов | по результатам выездных проверок | по результатам камеральных проверок | пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов | ||||||
налоги | пени | штрафные санкции | налоги | пени | штрафные санкции | |||||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| ВСЕГО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ | 1000 | Х | Х | Х | Х | |||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||
| ВСЕГО по налогам и сборам | 1010 | Х | Х | Х | Х | |||||||||||
| из них | ||||||||||||||||
| Налог на прибыль организаций | 1030 | |||||||||||||||
| Налог на доходы физических лиц, удерживаемый налоговыми агентами - организациями | 1040 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||||||||
| Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой | 1050 | |||||||||||||||
| Налог на доходы физических лиц, исчисленный физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающихся частной практикой) | 1055 | |||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 1075 | |||||||||||||||
| Акцизы на спирт этиловый | 1090 | |||||||||||||||
| Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную продукцию | 1110 | |||||||||||||||
| Акцизы на нефтепродукты | 1130 | |||||||||||||||
| Акцизы на табачную продукцию | 1140 | |||||||||||||||
| Налог на имущество организаций | 1160 | |||||||||||||||
| Земельный налог | 1170 | |||||||||||||||
| Транспортный налог | 1180 | |||||||||||||||
| Налог на игорный бизнес | 1200 | |||||||||||||||
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 1210 | Х | Х | Х | Х | |||||||||||
| из них | ||||||||||||||||
| налог на добычу полезных ископаемых | 1220 | |||||||||||||||
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 1240 | |||||||||||||||
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 1250 | |||||||||||||||
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения | 1255 | X | X | X | X | X | X | |||||||||
| Единый сельскохозяйственный налог | 1260 | |||||||||||||||
| ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные НК РФ | 1370 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 1400 | |||||||||||||||
СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ I: