- по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.25 раздела 25 либо коду 2.24 раздела 26 ИР ВНП), принятых в отчетном периоде;
- по датам актов выездных налоговых проверок, не выявивших нарушения и по которым согласно письму ФНС России от 16.04.2009 N ШТ-22-2/299 решения не вынесены (реквизиты по коду 2.42 раздела 24 ИР ВНП), составленных в отчетном периоде.
В графе 2 (из графы 1) выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом в графе 2 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения, по проверкам налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.
В графе 3 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении конкретных видов налогов и сборов.
При этом в графе 3 не учитываются проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (КНД 1151002), по форме 4-НДФЛ (КНД 1151021), а также проверки деклараций по налогу на прибыль организаций по обособленным подразделениям организаций.
В графе 4 (из графы 3) выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде.
При этом в графе 4 не указываются данные о количестве камеральных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени.
В графе 5 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджетную систему по итогам контрольной работы за отчетный период.
Суммы доначисленных платежей по результатам выездных и камеральных налоговых проверок в форме N 2-НК отражаются:
- в части контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах - на основании решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Данные о суммах доначисленных платежей по результатам выездных и камеральных налоговых проверок показываются с учетом штрафных санкций и пеней, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Суммы доначисленных платежей по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в форме N 2-НК отражаются на основании решений налоговых органов о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение.
Доначисленные по результатам проверок суммы отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.
В случаях перехода налогоплательщика на учет в другой налоговый орган:
- суммы платежей, доначисленные согласно решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, отражаются в налоговом органе, принявшем указанные решения.
В случаях, когда судебными или вышестоящими налоговыми органами выносятся решения в отношении решений налоговых органов, принятых в отчетном периоде, об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, то в отчете по форме N 2-НК суммы доначисленных платежей по решениям налоговых органов корректируются согласно решениям судебных или вышестоящих налоговых органов.
В графе 6 из графы 5 показываются суммы дополнительно начисленных налогов по результатам выездных проверок за отчетный период.
В графе 7 из графы 5 отражаются суммы начисленных пени за несвоевременную или неполную уплату налогов по результатам выездных проверок за отчетный период.
В графе 8 из графы 5 показываются суммы предъявленных штрафных санкций по результатам выездных проверок за отчетный период.
Сумма доначисленных платежей по результатам выездных проверок формируется в следующем порядке:
по датам решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.25 раздела 25 либо коду 2.24 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок) отбираются выездные налоговые проверки, проведенные в отчетном периоде;
по коду 2.20 раздела 25, коду 2.18 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов по каждому виду (в соответствии с кодом бюджетной классификации, далее - КБК) и просчитываются общие суммы;
по коду 2.21 раздела 25, коду 2.19 раздела 26, информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
по коду 2.17.1 раздела 25, информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы штрафных санкций в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
по коду 2.18 раздела 25 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы штрафных санкций по статьям Налогового кодекса Российской Федерации (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03020 02 0000 140) и просчитываются общие суммы.
В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются в отношении решений налоговых органов решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по выездным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 30 информационного ресурса выездных налоговых проверок.
В графе 9 из графы 5 показываются суммы дополнительно начисленных налогов по результатам камеральных проверок за отчетный период.
В графе 10 из графы 5 отражаются суммы начисленных пени за несвоевременную или неполную уплату налогов по результатам камеральных проверок за отчетный период.
В графе 11 из графы 5 показываются суммы предъявленных штрафных санкций по результатам камеральных проверок за отчетный период.
Сумма доначисленных платежей по результатам камеральных проверок формируется в следующем порядке:
по датам решений налоговых органов о привлечении (либо решений об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок) выбираются камеральные налоговые проверки, проведенные в отчетном периоде и выявившие нарушения;
далее, из указанных решений по коду 2.13 раздела 6, кодам 2.11 и 2.13 раздела 7, коду 1.19 раздела 30 информационного ресурса камеральных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов (сборов), в разрезе каждого вида (по КБК) и просчитываются общие суммы налогов;
по коду 2.14 раздела 6, коду 2.12 раздела 7, коду 1.20 раздела 30 и коду 1.19 раздела 31 информационного ресурса камеральных налоговых проверок - суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
по коду 2.12 раздела 6 и коду 1.18 раздела 30 информационного ресурса камеральных налоговых проверок - суммы штрафных санкций в разрезе каждого вида налога, а также суммы штрафных санкций по статьям Налогового кодекса Российской Федерации (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03020 02 0000 140) и просчитываются общие суммы.
В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются в отношении решений налоговых органов решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по камеральным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 13 информационного ресурса камеральных налоговых проверок.
При нарушении контрольного соотношения за счет округления каждой расчетной ячейки рекомендуется в созданной редакции отчета корректировать значения в одной-двух строках (графах), входящих в контрольные соотношения, путем логического округления.
Например, Инспекцией по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности на общую сумму доначислений 19 998 рублей, в том числе доначислены: налог в размере 7 777 рублей, пени в размере 6 666 рублей и штрафы в размере 5 555 рублей.
При формировании отчета может возникнуть округление по каждому типу доначислений в тыс. руб. (8 + 7 + 6) 
20, что повлечет за собой нарушение контрольного соотношения и как следствие завышение показателей контрольной работы.
20, что повлечет за собой нарушение контрольного соотношения и как следствие завышение показателей контрольной работы. Для исключения вышеописанной ситуации необходимо корректировать в ручном режиме значения строк и граф, контрольные соотношения по которым не могут быть выполнены по причине округления слагаемых.
В графе 12 из графы 5 отражается сальдированный результат (со знаком " + ") начисленных в течение отчетного периода сумм пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов с учетом произведенных перерасчетов по представленным налогоплательщиками корректирующим декларациям, в том числе к уменьшению, результатов налоговых проверок, полученных решений судебных органов, который формируется в ИР "Расчеты с бюджетом" местного уровня. Указанный результат уменьшается на сумму пеней, начисленных к уплате за отчетный период по результатам налоговых проверок, отраженных в ИР "Выездные налоговые проверки", "Камеральные налоговые проверки".
В указанной графе учитываются также суммы предъявленных штрафных санкций по результатам проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76 и 86 Налогового кодекса Российской Федерации, и отраженных в информационном ресурсе выездных налоговых проверок по коду 2.13 раздела 28 (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140).
В графе 13 отражаются данные по суммам уменьшенных налоговыми органами в ходе выездных проверок налогов, исчисленных в завышенных размерах.
Указанные суммы формируются по коду реквизита 2.12 раздела 31 информационного ресурса выездных налоговых проверок.
В графе 14 отражаются данные по суммам уменьшенных налоговыми органами в ходе камеральных проверок налогов, исчисленных в завышенных размерах.
Указанные суммы формируются по коду 2.11 раздела 19 информационного ресурса камеральных налоговых проверок.
В случаях, когда судебными или вышестоящими налоговыми органами в отношении решений налоговых органов принимаются решения по пересмотру результатов камеральных налоговых проверок, суммы уменьшенных платежей по этим камеральным проверкам корректируются в соответствии со значениями показателя по коду 2.12 раздела 19 ИР КНП.
В графе 15 отражается сальдированный результат (со знаком "-") начисленных в течение отчетного периода сумм пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов с учетом произведенных перерасчетов по представленным налогоплательщиками корректирующим декларациям, в том числе к уменьшению, результатов налоговых проверок, полученных решений судебных органов, который формируется в ИР "Расчеты с бюджетом" местного уровня.
Указанный результат уменьшается на сумму пеней, начисленных к уплате по результатам налоговых проверок и отраженных в ИР выездные налоговые проверки, камеральные налоговые проверки.