(представляется ежеквартально)
Наименование показателей | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
| количество организаций, представляющих налоговую отчетность, единиц | 1514 | |
| количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, представляющих налоговую отчетность, единиц | 1518 | |
| Количество организаций, проверенных на выездных проверках, единиц | 1520 | |
| Количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, проверенных на выездных проверках, единиц | 1521 | |
| из строки 1520 количество организаций, у которых выявлены нарушения при выездных проверках, единиц | 1530 | |
| из строки 1521 количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, у которых выявлены нарушения при выездных проверках, единиц | 1531 | |
| Среднесписочная численность сотрудников налогового органа, отвлеченных для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, единиц | 1580 | |
| Сумма дополнительно начисленных платежей сотрудниками, отвлеченными для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, тыс. рублей | 1590 | |
| Предъявлено штрафных санкций по результатам прочих контрольных мероприятий: | ||
| за непредставление налогоплательщиками в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений, тыс. рублей | 1602 | |
| за непредставление налоговым органам сведений о налогоплательщике, тыс. рублей | 1604 | |
| по иным основаниям, тыс. рублей | 1606 | |
| Количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ, единиц | 1615 | |
| Сумма налога (сбора), а также пени и штрафов, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения, тыс. рублей | 1617 | |
| Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статей 46, 60 НК РФ, тыс. рублей | 1630 | |
| Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статей 76, 86 НК РФ, тыс. рублей | 1631 | |
| Суммы доначисленных налогов, установленных за счет выявления в ходе проверок неправомерно заявленных льгот, тыс. рублей | 1660 | |
| в том числе по федеральным налогам и сборам, тыс. рублей | 1670 | |
| Сумма убытка, уменьшенного в целях налогобложения по результатам проверок, тыс. рублей | 1671 | |
| Сумма убытка, восстановленного в целях налогобложения по результатам проверок, тыс. рублей | 1672 | |
| Сумма имущественных и социальных вычетов, не принятая в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц, тыс. рублей | 1673 | |
| Количество проверок деклараций по форме 3-НДФЛ по имущественным и социальным вычетам, единиц | 1674 | |
| Сумма не удержанного (удержанного не полностью) налоговыми агентами налога на доходы физических лиц выявленная по результатам проверок, тыс. рублей | 1675 | |
| Суммы акцизов, возмещение которых по результатам камеральных проверок признано налоговыми органами необоснованным, тыс. рублей | 1676 | |
| Сумма доначисленных налогов по камеральным проверкам | 1679 | |
| Контрольная сумма | 1800 |
СПРАВОЧНО II К РАЗДЕЛУ I
(представляется ежеквартально)
Код строки | Дополнительно начислено сумм налога по камеральным налоговым проверкам уточненных налоговых деклараций, в результате | ||||
необоснованного заявления налогоплательщиком прав на налоговые льготы (пониженную налоговую ставку), заявленные, в уточненных налоговых декларациях (расчетах), когда в первоначальных (предыдущих) декларациях (расчетах) право на льготу (пониженную налоговую ставку) налогоплательщиком не использовалось (или использовалось в меньшем размере), а впоследствии им заявлено | необоснованного заявления налогоплательщиком прав на налоговые вычеты, заявленные в уточненных налоговых декларациях, когда в первоначальных (предыдущих) налоговых декларациях сумма налоговых вычетов была заявлена в меньшем размере (или не заявлена) | ||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| ВСЕГО | 1900 | ||||
| Налог на прибыль организаций | 1905 | Х | Х | ||
| Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой | 1910 | ||||
| Налог на доходы физических лиц, исчисленный физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой) | 1915 | ||||
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 1920 | ||||
| Акцизы на спирт этиловый | 1925 | ||||
| Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную продукцию | 1930 | ||||
| Акцизы на нефтепродукты | 1935 | ||||
| Акцизы на табачную продукцию | 1940 | ||||
| Налог на имущество организаций | 1945 | Х | Х | ||
| Земельный налог | 1950 | Х | Х | ||
| Транспортный налог | 1955 | Х | Х | ||
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 1960 | Х | Х | Х | |
| из них | Х | Х | |||
| налог на добычу полезных ископаемых | 1965 | Х | Х | ||
| Контрольная сумма | 1980 | ||||
Раздел II МЕРЫ, ПРИНЯТЫЕ К НАРУШИТЕЛЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, А ТАКЖЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
(представляется по итогам года)
Наименование показателей | Код строки | |
А | Б | 1 |
| Количество протоколов об административных правонарушениях, составленных в отношении должностных лиц организаций, юридических лиц, направленных в судебные органы, единиц | 2010 | |
| в том числе: | ||
| количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов, составленных в отношении должностных лиц организации (статьи 15.3 - 15.9, 15.11 КОАП РФ), единиц | 2011 | |
| количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организации (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 КОАП РФ), единиц | 2012 | |
| количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении юридических лиц (статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 КОАП РФ), единиц | 2013 | |
| Количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц, направленных в судебные органы, единиц | 2020 | |
| в том числе: | ||
| количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов (статья 15.6 КОАП РФ), единиц | 2021 | |
| количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 КОАП РФ), единиц | 2022 | |
| Количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организации (статья 19.7.6 КОАП РФ), единиц | 2025 | |
| Количество протоколов об административных правонарушениях в области валютного законодательства, отправленных на рассмотрение в органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, единиц | 2030 | |
| Количество случаев приостановления операций в финансово-кредитных организациях из-за непредставления налогоплательщиком декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления, единиц | 2110 | |
| Контрольная сумма | 2200 |
РАЗДЕЛ III СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИИ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ ПРОВЕРОК по состоянию на ____________________
(представляется ежемесячно)
Наименование показателей | Код строки | Количество, единиц | Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей | Из графы 2 налогов |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Камеральные проверки | 3010 | |||
| из них: выявившие нарушения | 3020 | Х | Х | |
| Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и штрафные санкции по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ | 3030 | Х | Х | |
| Выездные проверки организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой | 3040 | |||
| из них: выявившие нарушения | 3041 | Х | Х | |
| из строки 3040: проверки организаций | 3045 | |||
| из них: выявившие нарушения | 3046 | Х | Х | |
| из строки 3040: проверки индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой | 3050 | |||
| из них: выявившие нарушения | 3051 | Х | Х | |
| Выездные проверки физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) | 3055 | |||
| из них: выявившие нарушения | 3056 | Х | Х | |
| Всего - выездные проверки организаций и физических лиц | 3060 | |||
| из них: выявившие нарушения | 3061 | Х | Х | |
| Контрольная сумма | 3065 |
СПРАВОЧНО 1 К РАЗДЕЛУ III:
(представляется ежеквартально)
Наименование показателей | Код строки | Количество, единиц | Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей |
А | Б | 1 | 2 |
| Из строки 3010 - камеральные проверки, по которым вышестоящим налоговым органом было отменено решение налогового органа полностью и вынесено новое решение в соответствии с п.п. 4 п. 3 ст. 140 НК РФ | 3067 | ||
| Из строки 3010 - камеральные проверки, в процессе которых использованы дополнительные документы, объяснения и сведения | 3068 | ||
| из них: выявившие нарушения | 3069 | Х | |
| Из строки 3060 комплексные выездные проверки | 3070 | ||
| из них: проверки организаций | 3075 | ||
| Из строки 3060 тематические выездные проверки | 3080 | ||
| из них: проверки организаций | 3085 | ||
| Из строки 3060 - повторные выездные налоговые проверки, всего в том числе: | 3086 | ||
| проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку | 3087 | ||
| проверки в случае представления уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного | 3088 | ||
| Из строки 3060 - проверки организаций, отобранных для проведения выездных проверок в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов, а также организаций, отобранных в связи с выявлением у них повышенного риска совершения налогового правонарушения, в том числе: | 3089 | ||
| проверки, запланированные управлениями ФНС России по субъектам РФ самостоятельно и включенные в План ВНП. | 3100 | ||
| проверки организаций, отобранных для проведения выездных проверок по критериям риска совершения налоговых правонарушений | 3105 | ||
| крупнейших налогоплательщиков | 3110 | ||
| организаций по поручению вышестоящих налоговых органов | 3125 | ||
| организаций по обращениям контролирующих и правоохранительных органов | 3130 | ||
| организаций, подлежащих ликвидации | 3140 | ||
| из них: выявившие нарушения | 3145 | Х | |
из строки 3050: проверки индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающимися частной практикой, у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года доход от занятия предпринимательской деятельностью и частной практикой составил 100 млн рублей и более *Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год | 3146 | ||
из них: выявившие нарушения | 3147 | Х | |
из строки 3055: проверки физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой), у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года общая сумма дохода составила 50 млн рублей и более *Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год | 3148 | ||
из них: выявившие нарушения | 3149 | Х | |
| Из строки 3060 - выездные проверки, проведенные с участием органов внутренних дел, в том числе: | 3150 | ||
| выявившие нарушения | 3152 | Х | |
| проверки организаций | 3154 | ||
| из них: выявившие нарушения | 3156 | Х | |
| Из строки 3060 выездные проверки, в процессе которых проведены: | |||
| инвентаризация имущества | 3160 | Х | |
| осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий | 3170 | Х | |
| производство выемки документов и предметов | 3180 | Х | |
| привлечение экспертов | 3190 | Х | |
| допросы свидетелей | 3200 | Х | |
| привлечение специалистов | 3210 | Х | |
| истребование у контрагентов и иных лиц документов (информации) о налогоплательщике | 3220 | Х | |
| Истребование у контрагентов и иных лиц документов (информации) о налогоплательщике по поручениям налоговых органов других регионов | 3230 | Х | |
| Из строки 3060 - выездные проверки, по которым вышестоящим налоговым органом было отменено решение налогового органа полностью и вынесено новое решение в соответствии с п.л. 4 п. 3 ст. 140 НК РФ | 3250 | ||
| Из строки 3060 - выездные проверки, проведенные в рамках реализации отраслевых проектов | 3260 | ||
| Контрольная сумма | 3300 |
СПРАВОЧНО 2 К РАЗДЕЛУ III:
(представляется ежеквартально)
Наименование показателей | Код строки | Количество, ед. | Сумма уточненных налогоплательщиками налоговых обязательств, тыс. рублей | Сумма убытка, уменьшенного (увеличенного) налогоплательщиками в целях налогообложения, тыс. рублей | Сумма заявленного к возмещению НДС, уменьшенного (увеличенного) налогоплательщиками, тыс. рублей |
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в процессе проведения камеральных проверок | |||||
| увеличивающих налоговые обязательства | 3302 | Х | Х | ||
| из них: по налогу на прибыль организаций | 3303 | Х | Х | ||
| уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения | 3305 | Х | Х | ||
| уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению | 3307 | Х | Х | ||
| в том числе: | |||||
| представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций после получения ими требований о представлении документов | |||||
| из строки 3302 - увеличивающих налоговые обязательства | 3310 | Х | Х | ||
| из них: по налогу на прибыль организаций | 3320 | Х | Х | ||
| из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения | 3330 | Х | Х | ||
| из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению | 3340 | Х | Х | ||
| представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций после получения ими уведомлений с требованием о предоставлении пояснений | |||||
| из строки 3302 - увеличивающих налоговые обязательства | 3350 | Х | Х | ||
| из них: по налогу на прибыль организаций | 3360 | Х | Х | ||
| из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения | 3370 | Х | Х | ||
| из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению | 3380 | Х | Х | ||
| Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в процессе проведения камеральных проверок | |||||
| уменьшающих налоговые обязательства | 3392 | Х | Х | ||
| из них: по налогу на прибыль организаций | 3393 | Х | Х | ||
| увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения | 3395 | Х | Х | ||
| увеличивающих сумму НДС, заявленного к возмещению | 3397 | Х | Х | ||
| Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в период проведения у них выездных проверок | |||||
| увеличивающих налоговые обязательства | 3400 | Х | Х | ||
| из них: по налогу на прибыль организаций | 3410 | Х | Х | ||
| уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения | 3420 | Х | Х | ||
| уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению | 3430 | Х | Х | ||
| Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России | |||||
| увеличивающих налоговые обязательства | 3440 | Х | Х | ||
| из них: в рамках реализации отраслевых проектов | 3441 | Х | Х | ||
| в рамках комиссий по легализации налогооблагаемой базы | 3442 | Х | Х | ||
| уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения | 3460 | Х | Х | ||
| из них: в рамках реализации отраслевых проектов | 3461 | Х | Х | ||
| в рамках комиссий по легализации налогооблагаемой базы | 3462 | Х | Х | ||
| уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению | 3470 | Х | Х | ||
| из них: в рамках реализации отраслевых проектов | 3471 | Х | Х | ||
| в рамках комиссий по легализации налогооблагаемой базы | 3472 | Х | Х | ||
| Контрольная сумма | 3500 |
РАЗДЕЛ IV СВЕДЕНИЯ О СУММАХ УМЕНЬШЕННЫХ, ВОССТАНОВЛЕННЫХ И ПРИОСТАНОВЛЕННЫХ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖЕЙ ПО РЕШЕНИЯМ СУДЕБНЫХ И ВЫШЕСТОЯЩИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАКЖЕ О РЕЗУЛЬТАТАХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, РЕШЕНИЯ ПО КОТОРЫМ ВСТУПИЛИ В СИЛУ
(представляется ежеквартально)
Наименование показателей | Код строки | ВСЕГО | из них по выездным проверкам | из них по проверкам, проведенным с участием органов внутренних дел |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов - всего, тыс. рублей в том числе: по проверкам, проведенным | 4010 | |||
в 2016 году | 4020 | |||
в 2015 году | 4030 | |||
в 2014 году | 4040 | |||
| Сумма восстановленных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими решений об уменьшении платежей - всего, тыс. рублей в том числе: по проверкам, проведенным | 4060 | |||
в 2016 году | 4070 | |||
в 2015 году | 4080 | |||
в 2014 году | 4090 | |||
| Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям вышестоящих налоговых органов - всего, тыс. рублей в том числе: по проверкам, проведенным | 4110 | |||
в 2016 году | 4120 | |||
в 2015 году | 4130 | |||
в 2014 году | 4140 | |||
| Сумма платежей по всем видам налогов (сборов), приостановленная к взысканию по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов на конец отчетного периода - всего, тыс. рублей в том числе: по проверкам, проведенным | 4150 | |||
в 2016 году | 4160 | |||
в 2015 году | 4170 | |||
в 2014 году | 4180 | |||
| Количество проверок, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде, единиц | 4184 | Х | ||
| из строки 4184 - количество проверок, решения по которым вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного периода | 4186 | Х | ||
| Сумма доначисленных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде, тыс. рублей | 4194 | Х | ||
| из строки 4194 - сумма доначисленных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного периода | 4196 | Х | ||
| Контрольная сумма | 4300 |
СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ IV:
(представляется ежеквартально)
Наименование показателей | Код строки | Всего | из них по выездным проверкам |
А | Б | 1 | 2 |
| Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с установлением обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налоговых правонарушений, тыс. рублей | 4310 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 4320 | ||
| Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с представлением налогоплательщиками на судебное заседание документов, запрошенных налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок, но не представленных налогоплательщиками | 4330 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 4340 | ||
| Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с различным толкованием норм законодательства судебным и налоговым органом при наличии разъяснений Минфина России или ФНС России | 4350 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 4360 | ||
| Из строки 4120 - сумма уменьшенных платежей по решениям вышестоящих налоговых органов по проверкам, по которым решение налогового органа было отменено полностью и вынесено новое решение в соответствии с п.п. 4 п. 3 ст. 140 НК РФ | 4365 | ||
| Из строки 4060 - сумма восстановленных платежей по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими решений об уменьшении платежей в связи с различным толкованием норм законодательства судебным и налоговым органом | 4370 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 4380 | ||
| Контрольная сумма | 4400 |
РАЗДЕЛ V СВЕДЕНИЯ О ПРОВЕДЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРКАХ, В ХОДЕ КОТОРЫХ ПРОВЕРЯЛСЯ ВОПРОС ОБОСНОВАННОСТИ ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(представляется ежеквартально)
Наименование показателей | Код строки | Камеральные проверки | Выездные проверки |
А | Б | 1 | 2 |
| Количество проверок обоснованности возмещения НДС, единиц | 5010 | ||
| Количество проверок, по результатам которых возмещение сумм НДС признано необоснованным, единиц | 5020 | ||
| Суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок признано налоговыми органами необоснованным - всего за отчетный период, тыс. рублей | 5030 | ||
| Количество решений об отказе в возмещении НДС, отмененных (полностью либо частично) вышестоящими налоговыми органами, единиц | 5044 | ||
| Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению вышестоящими налоговыми органами после того, как налоговыми органами в соответствии с принятыми ими решениями заявленные к возмещению суммы НДС были признаны необоснованными, тыс. рублей | 5045 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 5046 | ||
| Количество решений об отказе в возмещении НДС, отмененных (полностью либо частично) арбитражными судами, единиц | 5049 | ||
| Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению арбитражными судами после того, как налоговыми органами в соответствии с принятыми ими решениями заявленные к возмещению суммы НДС были признаны необоснованными, тыс. рублей | 5050 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 5051 | ||
| Суммы НДС, по которым арбитражными судами в отчетном периоде восстановлены решения налоговых органов о признании их к возмещению необоснованными, тыс. рублей | 5070 | ||
| в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде | 5071 | ||
| Контрольная сумма | 5100 |
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа
_____________________________________ _____________________ (Ф.И.О.)
Ф.И.О., N тел. исполнителя подпись
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов"
Все разделы отчета по форме N 2-НК представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежеквартально 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением: Раздела II - представляется по итогам за год и Раздела III (без справочных подразделов) - представляется ежемесячно 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Отчет по итогам за год представляется не позднее 30 января 2017 года.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете по месту нахождения организации в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ ФНС России по КН в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ ФНС России по КН составляют сводный отчет, включающий данные по всем налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, в том числе и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по КН в качестве крупнейших.
В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и отдельными файлами - отчеты по УФНС и каждой МИ ФНС России по КН, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ ФНС России по КН, должна быть равна, по всем показателям, данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Кроме того, в ФНС России УФНС направляет отдельными файлами отчеты по всем входящим в его структуру межрайонным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет по форме N 2-НК формируется налоговыми органами по результатам контрольной работы, проводимой в отношении налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов (далее - налогоплательщиков) по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах.
В отчете отражаются сведения о проверках, проведенных налоговыми органами (включая проверки, проведенные вышестоящими налоговыми органами, а также проверки с участием органов внутренних дел) в отчетном периоде, и принятых по ним мерах. Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в отчете того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.
Отчет по форме N 2-НК формируется на основе следующих информационных ресурсов: выездных налоговых проверок; камеральных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (в ред. приказа ФНС России от 03.08.2015 N ММВ-7-2/318); журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@ (с изменениями и дополнениями); журнала учета сумм доначисленных платежей, причитающихся налоговому органу, сотрудники которого принимали участие в проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 04.04.2006 N САЭ-4-06/57дсп@.
Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах (кроме показателя отчета по строке 1580, данные по которой приводятся с одним десятичным знаком).
Отчет по форме N 2-НК включает следующие разделы:
- I. "Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах.
- II. "Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах, а также валютного законодательства";
- III "Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок";
- IV "Сведения о суммах уменьшенных, восстановленных и приостановленных к взысканию платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов, а также о результатах налоговых проверок, решения по которым вступили в силу";
- V "Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость".
Раздел I "Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах"
Настоящий раздел включает результаты контрольной работы в отношении налогоплательщиков по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах.
В графе 1 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении конкретных видов налогов и сборов. При проведении в отчетном периоде нескольких выездных проверок в отношении одного налогоплательщика, каждая из них отражается в графе 1. При проведении комплексной проверки, данные о количестве отражаются по каждому виду налога, охваченному проверкой.
Количество проверок просчитывается: