Влияние на себестоимость товарной продукции изменений в размещении производства внутри акционерного общества определяется по формуле:
 | |
| 507 × 84 пикс. Открыть в новом окне | |
где: Эсi - изменение затрат по i-му элементу в прогнозируемом году за счет изменения структуры добычи угля;
Сij - переменные затраты по i-му элементу в себестоимости единицы продукции по прогнозной оценке текущего года на j-м предприятии;
Т0j, Т1j - товарный выпуск по j-му предприятию по прогнозу текущего года и по проекту прогноза соответственно;
i - индекс элемента затрат;
j - индекс предприятия, входящего в состав акционерного общества.
По группе "Изменение условий добычи и использования природных ресурсов" учитывается влияние факторов:
- изменение состава и качества угля;
- изменение объемов подготовительных (вскрышных и других) работ;
- увеличение удельного веса добычи угля на выбросоопасных пластах в общей добыче по акционерному обществу;
- изменение удельной протяженности горных выработок;
- изменение вынимаемой мощности пластов;
- увеличение крепости вскрышных работ;
- создание безопасных и комфортных условий труда;
- изменение затрат на охрану труда;
- изменение температурных условий.
По фактору "Изменение состава и качества угля" учитывается изменение себестоимости за счет изменения объема породы в прогнозируемом году по сравнению с объемом текущего года.
При определении влияния фактора "Изменение объемов подготовительных (вскрышных и других) работ при добыче угля" принимается во внимание увеличение затрат в связи с относительным изменением объема и структуры вскрышных работ, а также в связи с изменением удельного объема проведения подготовительных выработок при подземном способе добычи угля.
Расчет влияния на затраты изменения объемов и структуры вскрышных работ производится по данным входящих в акционерное общество разрезов.
По каждому виду транспорта на разрезе (автомобильному, железнодорожному и прочим) ожидаемые затраты в текущем году и затраты в прогнозируемом периоде рассчитываются, исходя из себестоимости 1 куб. м вскрыши по плану текущего года, по формуле:
Зij = Сij x Qij, (3.8)
где: Зij - затраты на вскрышу i-го разреза по j-му виду транспорта;
Cij - себестоимость 1 куб. м вскрыши i-го разреза по j-му виду транспорта в плане текущего года;
Qij - объем вскрыши i-го разреза по j-му виду транспорта.
Рассчитанные затраты суммируются: по видам транспорта для определения затрат разреза на производство вскрышных работ в соответствующем расчетном периоде, по разрезам - для определения затрат акционерного общества на вскрышные работы по каждому виду транспорта. Затем определяются суммарные затраты по вскрыше в целом. В такой же последовательности рассчитываются значения себестоимости 1 куб. м вскрыши: по разрезам, по видам транспорта, по акционерному обществу - делением соответствующих затрат на объем вскрышных работ.
Общие затраты на вскрышу по расчету текущего года и в прогнозируемом году распределяются по элементам в соответствии с их структурой в базе. Определяются затраты по вскрыше, приходящейся на 1 т общей добычи угля в текущем году и в прогнозируемом по каждому элементу, отклонение которых умножается на планируемый объем добычи. Увеличение затрат на вскрышу, за исключением последнего по элементу "Амортизация основных фондов", отражается по фактору "Изменение объемов подготовительных работ при добыче угля".
Влияние на затраты изменения удельного объема проведения подготовительных выработок определяется по формуле:
Эi = (Оп - Оо) x СiДi, (3.9)
где: Оо, Оп - удельный объем проведения подготовительных выработок в текущем году (по плану) и в прогнозируемом году соответственно;
Сi - условно-переменные затраты на проведение 1 м выработок по i-му элементу по акционерному обществу;
Дi - прогнозируемый объем добычи угля подземным способом.
Расчет влияния увеличения удельного веса добычи на выбросоопасных пластах в общей добыче по акционерному обществу производится по формуле:
Зв = (d1 - d0) x D1 x Св, (3.10)
где: d1, d0 - доля добычи на выбросоопасных пластах в общей подземной добыче на прогнозируемый период и по прогнозу текущего года соответственно;
Di - прогнозируемый объем добычи подземным способом;
Св - фактическая средняя себестоимость 1 т угля на выбросоопасных пластах.
Доля добычи угля на выбросоопасных пластах в общей подземной добыче за три года, предшествующих разработке прогноза, определяется отношением подземной добычи на выбросоопасных пластах к общему объему добычи. На основе динамического ряда фактической доли добычи угля на выбросоопасных пластах в общей добыче определяется величина этого показателя на прогнозируемый период.
Влияние изменения удельной протяженности горных выработок на себестоимость добычи угля рассчитывается по формуле:
 | |
| 515 × 50 пикс. Открыть в новом окне | |
где: Зп - затраты на добычу угля подземным способом по прогнозу текущего года;
n - норматив изменения себестоимости при изменении удельной протяженности горных выработок в проекте плана по сравнению с прогнозом текущего года на 1%;
у - процент изменения удельной протяженности горных выработок;
 | |
| 509 × 58 пикс. Открыть в новом окне | |
где: У - изменение удельной протяженности горных выработок в прогнозируемом году по сравнению с прогнозом текущего года;
По - удельная протяженность горных выработок по прогнозу текущего года.
Влияние изменения мощности пластов, температурных условий, увеличения крепости вскрышных пород проявляется в изменении норм выработки, расценок и норм расхода материальных ресурсов, которое должно быть учтено при расчете. Кроме того, при увеличении числа забоев с превышением допустимой правилами безопасности температуры растут затраты в связи с вводом кондиционерных установок и предоставлением рабочим дополнительного отпуска.
По фактору "Изменение затрат на охрану природы" прямым счетом определяется увеличение затрат при увеличении объемов работ по рекультивации поверхности земли, нарушенной горными работами, проведении мероприятий по охране воздушного и водного бассейнов.
По группе "Развитие производства и прочие факторы" учитывается изменение состава предприятий, производств, входящих в акционерное общество, дополнительные затраты в связи с расширением производства продукции на экспорт, а также влияние других факторов, связанных с отраслевыми особенностями.
Влияние фактора "Ввод и освоение новых цехов, агрегатов, производств и изменение размеров пусковых расходов" определяется по формуле: