- сформированные в пачки - по пачкам и корешкам, монета - по надписям на ярлыках мешков, пакетах, тюбиках, остальные ценности - полистно (поштучно).
Общая сумма ценностей сверяется с данными контрольных листов, сопроводительных документов и журналов учета принятых (выданных) сумок с ценностями.
125. После указанной проверки валютные и другие ценности отбираются лично руководителем ревизии и подвергаются контрольному пересчету. Валютные и другие ценности в поврежденной упаковке, а также неправильно оформленные или сформированные, в обязательном порядке подвергаются полистному (поштучному) пересчету.
Контрольный пересчет ценностей осуществляется кассовыми работниками учреждения банка или ревизующими. Пересчет ценностей кассовыми работниками, формировавшими их, может производиться с разрешения руководителя ревизии только при отсутствии других кассовых работников.
126. После пересчета валютных и других ценностей ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг кладовой, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в денежные хранилища.
Суммы расписок или других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей или излишком.
127. О произведенной ревизии ценностей составляется акт (приложение N 19) за подписями проверяющих, участвовавших в ревизии, и лиц, под ответственностью которых находятся ценности.
Все нарушения, установленные при пересчете валютных и других ценностей, а также недостачи или излишки, расхождения в учете или недостатки в обеспечении сохранности ценностей отмечаются в акте ревизии. Кроме того, на выявленные недостачи или излишки составляется акт (приложение N 20).
128. Ревизия валютных и других ценностей, находящихся под ответственностью кассовых работников операционных касс и касс по подготовке авансов, имеющих переходящие авансовые остатки, а также на обменных пунктах, производится ежемесячно сплошным полистным (поштучным) пересчетом, за исключением ценностей в исправной упаковке Гознака, банков-эмитентов и монеты, упакованной в мешки, пакеты, тюбики, которая подвергается выборочному пересчету. Ревизия может производиться в любое время рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых ежегодно утверждается руководителем учреждения банка, а также по специальным распоряжениям (командировочным удостоверениям) сотрудниками управлений отделов) организации кассовой работы и контрольно-ревизионных вышестоящих учреждений банков СССР по подчиненности.
В период ревизии проверяется:
- соответствие сумм советской и иностранной валюты и платежных документов, а также бланков строгой отчетности данным бухгалтерского учета (с учетом произведенных операций за текущий день);
- соблюдение правил хранения ценностей и бланков строгой отчетности, печатей, штампов и пломбиров кассовыми работниками;
- своевременность и правильность оформления проведенных операций и составления документов;
- соблюдение работниками других требований нормативных документов банка;
- наличие инструктивных справочных и контрольных материалов.
129. О произведенной ревизии на обменных пунктах, в кассах по подготовке авансов и у материально-ответственных лиц, имеющих переходящие авансовые остатки, составляется акт, а в операционных кассах делается запись в отчетной справке и производится регистрация в специальной книге с указанием даты, фамилии и инициалов кассовых работников, у которых была произведена ревизия.
При проведении ревизии, связанной с временной сменой лиц, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовой, ревизия операционных касс, касс по подготовке авансов, имеющих переходящий остаток, и обменных пунктов может не производиться при условии, что разрыв во времени между ревизиями не будет превышать одного месяца, о чем делается соответствующая отметка в акте. Акты за последние 12 месяцев и специальная книга хранятся у главного бухгалтера учреждения банка.
Раздел 3. Порядок оформления кассовых просчетов
130. При обнаружении недостачи или излишка валютные и другие ценности данного наименования подлежат повторному пересчету полистно (поштучно), а при необходимости пересчитываются все ценности в упаковке кассового работника, допустившего просчет.
131. При обнаружении излишков, независимо от суммы, и недостач валютных и других ценностей до 100 руб. составляется акт в двух экземплярах. По недостачам валютных и других ценностей на сумму 100 руб. и свыше, а также при выявлении хищений и иных злоупотреблений, обнаружении денежных билетов (платежных документов), вызывающих сомнение в их подлинности, и денежных билетов(платежных документов), подлежащих приему на инкассо, составляется акт в трех экземплярах.
На расхождения, выявленные при пересчете валютных и других ценностей, поступивших в инкассаторских сумках, в кассу пересчета акт оформляется на лицевой стороне препроводительной ведомости.
Копия препроводительной ведомости, находящаяся в бухгалтерии, по требованию контролера передается в кассу пересчета для составления акта, после чего возвращается в бухгалтерию.
При обнаружении расхождений в процессе пересчета валютных и других ценностей из посылок, кроме составления акта, в сопроводительном документе указывается сумма фактически принятых ценностей и производится отметка о расхождении.
На выявленный типографский брак при пересчете бланков платежных документов составляется акт произвольной формы в двух экземплярах с описанием дефектов, а при выявлении брака в книжке с бланками строгой отчетности делается отметка на обложке книжки. Бракованные чеки Внешэкономбанка СССР перфорируются. Бракованные чеки иностранных банков высылаются вместе с актом Валютному хранилищу Внешэкономбанка СССР для направления их банку-эмитенту.
132. Акт и сопроводительные документы подписываются всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете, а также при повторном пересчете валютных и других ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка вместе с сопроводительными документами при кассовом ордере.
Второй экземпляр вместе с упаковочным материалом высылается в учреждение банка, формировавшего ценности, которое в необходимых случаях передает материал следственным органам. По ценностям в упаковке банков-эмитентов второй экземпляр акта вместе с упаковочным материалом направляется в Валютное хранилище Внешэкономбанка СССР.
Третий экземпляр акта высылается по подчиненности вышестоящему учреждению банка, допустившего кассовый просчет, а по учреждениям Внешэкономбанка СССР - отделу организации кассовой работы (Валютному хранилищу).
В случае утери или недостачи застрахованных валютных и других ценностей на сумму 10 рублей и свыше составляется дополнительный экземпляр акта, который высылается Ингосстраху.
133. В случае обнаружения недостачи при пересчете ценностей клиентом в учреждении банка сумма недостачи возмещается клиенту. Выявленные при пересчете излишки денег приходуются в кассу банка, а денежные билеты (платежные документы), вызывающие сомнения в их платежности, подлинности или дефектные бланки заменяются клиенту.
134. О всех установленных кассовых просчетах контролер (кассовый работник) обязан немедленно поставить в известность руководителя отдела, осуществляющего руководство соответствующим участком, а в необходимых случаях - руководителя учреждения банка для принятия неотложных мер к выяснению причин недостачи ценностей.
Материалы о кассовых просчетах объяснительные кассовых работников, докладные записки и другие документы) хранятся у начальника отдела, осуществляющего руководство соответствующим участком.
135. Учреждение банка, обнаружившее недостачу валютных и других ценностей на сумму 100 руб. и свыше, немедленно информирует учреждение банка, допустившее недостачу, которое должно принять соответствующие меры по выяснению причин возникновения недостачи и немедленно доложить об этом вышестоящему учреждению банка по подчиненности (по учреждениям Внешэкономбанка СССР - отделу организации кассовой работы). Кроме того о выявленных случаях хищений и злоупотреблений сообщается следственным органам. До их решения сотрудник банка, допустивший хищение или злоупотребление, должен быть отстранен от работы с валютными и другими ценностями.
136. Никаких рассрочек в уплате задолженности по причиненному банку материальному ущербу в результате хищений и иных злоупотреблений, как правило, не допускается.
Возврат сумм излишков может производиться по ходатайству клиентов (кассовых работников) с разрешения руководителя учреждения банка при наличии данных, подтверждающих принадлежность этим клиентам (кассовым работникам) образовавшихся излишков.
Раздел 4. Ответственность за сохранность валютных и других ценностей
137. Руководители, главные бухгалтеры и начальники отделов кассовых операций (заведующие кассами) учреждений банков СССР независимо от передоверия обязанностей по хранению валютных и других ценностей и совершения операций с ними несут персональную ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и обеспечение полной сохранности ценностей, четкое кассовое обслуживание клиентов банка, соблюдение правил совершения кассовых операций, своевременное оприходование ценностей, поступающих в кассы, и наличие валютных и других ценностей в размерах, необходимых для бесперебойного обслуживания клиентов.
138. Материальная ответственность, связанная с хранением валютных и других ценностей, находящихся в кладовой, и совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой учреждения банка или солидарная - на лиц, с которыми заключен договор о коллективной материальной ответственности кассовых работников (приложение N 21).
139. Все работники учреждений банков СССР, которым поручается работа с валютными и другими ценностями, обязаны знать и соблюдать установленные настоящей инструкцией правила совершения кассовых операций, их учета, хранения валютных и других ценностей. При обнаружении допущенных кассовыми работниками каких-либо нарушений в работе они не должны ссылаться на незнание указанных правил.
140. Кассовым работникам банка категорически запрещается:
а) передоверять выполнение порученной работы с валютными и другими ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящей инструкцией;
б) непосредственно выполнять поручения клиентов на получение или взнос валютных и других ценностей, а также принимать непосредственно от них документы на взнос или получение ценностей, минуя операционных работников (кроме случаев, когда это разрешено настоящей инструкцией);
в) хранить личные деньги в помещениях касс учреждений банков СССР или обменных пунктов, где находятся ценности банка;
г) оставлять при временном отсутствии на рабочем месте не закрытыми валютные и другие ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от сейфов, а также ключи в замках кладовых, ящиках специальных столов, дверях сейфов, металлических шкафов, тележках, чемоданах, предназначенных для хранения ценностей.
141. Кассовые работники несут материальную ответственность за полную сохранность вверенных им валютных и других ценностей в соответствии с заключенными договорами (приложения N 21 или 22).
Договор о материальной ответственности может заключаться только с работником, достигшим 18-летнего возраста.
142. При определении размера материальной ответственности лиц, виновных в хищении, недостаче и других злоупотреблениях с валютными и другими ценностями следует руководствоваться постановлением Совета Министров СССР от 26 апреля 1982 г. N 344.
* * *
С изданием настоящей инструкции утрачивают силу следующие нормативные документы:
- пункты 2, 6, 7, 10, абзац 4 пункта 13, абзацы 3, 6, 8, 9 пункта 24, пункты 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35 "в" инструкции о порядке совершения операций с отрезными чеками Внешторгбанка СССР в рублях серии "А" от 27.01.1972 г. N 6;