94. Кассовые документы за каждый день формируются в папки не позднее следующего рабочего дня одним из кассовых работников.
В учреждении банков с небольшим объемом кассовых операций допускается брошюрование кассовых документов за несколько рабочих дней, но не более чем за 10 рабочих дней. Несброшюрованные документы должны быть подобранны по дням и храниться в несгораемом шкафу (сейфе) у заведующего кассой.
Кассовые документы операционных касс с продленным днем и обменных пунктов формируются отдельно.
95. В кассовые документы дня помещаются все подлинные документы (приходные, расходные и расходно-приходные ордера), первые экземпляры препроводительных ведомостей, сопроводительные документы на отправляемые (получаемые) ценности, доверенности инкассаторов, сводная и отчетные справки кассовых работников и контрольные листы контролеров кассы пересчета.
Контрольные листы, третьи экземпляры препроводительных (авансовых) ведомостей кассовых работников в документы дня не подшиваются, а хранятся у кассовых работников не менее 10 дней и затем уничтожаются.
96. Кассовые документы подсчитываются на счетной машине. Лента подсчета составляется в рублевом эквиваленте по приходу и расходу отдельно по каждому балансовому счету и совместно по всем внебалансовым счетам. Ленты подсчета помещаются в папке перед кассовыми документами.
Лицевая сторона обложки на кассовые документы (приложение N 18) за каждый рабочий день оформляется и заверяется кассовым работником, формировавшим документы.
97. Кассовые документы дня по операциям с валютными и другими ценностями в течение 12 месяцев текущего года хранятся под ответственностью заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) в кладовой или металлическом шкафу.
Глава V Обеспечение сохранности валютных и других ценностей
Раздел I. Хранение валютных и других ценностей
98. Валютные и другие ценности учреждений банков СССР находятся в кладовых под непосредственной ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой.
Обязанности, связанные с хранением валютных и других ценностей, находящихся в кладовых учреждений Внешэкономбанка СССР, могут быть возложены по приказу руководителя учреждения банка на двух материально-ответственных лиц,* при условии обязательного выделения им кладовых для хранения ценностей.
99. Временная передача валютных и других ценностей, находящихся в кладовых, ключей и печатей от кладовых от одних лиц других лицам, ответственным за сохранность валютных и других ценностей кладовой, производится по приказу руководителя учреждения банка.
100. Кладовые, кассовые помещения и рабочие места кассовых работников оборудуются в соответствии с "Техническими требованиями Госбанка СССР на проектирование и устройство кассовых узлов в зданиях учреждений банков СССР" и "Техническими требованиями на проектирование и устройство помещений стационарных обменных пунктов Внешэкономбанка СССР".
101. Все кассовые работники должны хранить валютные и другие ценности в течение рабочего дня в отдельных сейфах (металлических шкафах, тележках, специально оборудованных столах), которые обязательно закрываются на ключ при выходе кассового работника с рабочего места, независимо от наличия в них ценностей".
В нерабочее время или при выходе всех кассовых работников из помещения обменного пункта, кассы пересчета помещение или сейфы (металлические шкафы), в случае наличия в них ценностей, должны быть опечатаны (опломбированы) и сданы под охранную сигнализацию.
Порядок хранения валютных и других ценностей в нерабочее время на обменных пунктах, а также составления отчетности по совершенным операциям и остаткам ценностей устанавливается распоряжением руководителя учреждения банка.
Закрытие и открытие помещений обменных пунктов, касс пересчета, а также сейфов (металлических шкафов), в которых хранятся ценности нескольких кассовых работников, должно производиться только в присутствии всех кассовых работников, хранящих в них ценности.
102. Валютные и другие ценности, сформированные в пачки (мешки), могут храниться в кладовой без полистного (поштучного) пересчета не более двух лет со дня их формирования учреждениями банков СССР.
Пачки, состоящие из неполных корешков и не подвергавшиеся контрольному пересчету, могут храниться в учреждении банка в течение 3 месяцев.
Ценности, упакованные в чемоданы (тележки, инкассаторские сумки, мешки), могут храниться в кладовой не более 10 календарных дней.
По истечении указанных сроков ценности должны быть подвергнуты контрольному пересчету.
Срок хранения ценностей в упаковке Гознака, предприятий-изготовителей и банков-эмитентов не ограничен.
Неразобранные посылки (мешки) с ценностями могут храниться в течение 5 календарных дней, а в Валютном хранилище Внешэкономбанка СССР - в течение 10 календарных дней .
103. Неразобранные посылки, непересчитанные валютные и другие ценности в инкассаторских сумках, а также прочие ценности в зависимости от их вида, характера и признаков хранятся в кладовой и учитываются раздельно по соответствующим счетам.
Частичный возврат ценностей, принятых в банк на хранение, не допускается. При необходимости частичного изъятия ценностей все ценности выдаются организации,сдавшей их.
104. Валютные и другие ценности, находящиеся в кладовой, учитываются в книгах учета ценностей кладовой или книге 0482121. При этом платежные документы учитываются по наименованиям банков-эмитентов и видам валют. Бланки строгой отчетности учитываются по их наименованию и количеству блокнотов и могут храниться внутри кладовой на открытых полках, стеллажах и т. п.
Книги могут вестись отдельно по свободно конвертируемой валюте, валютам социалистических стран и другим видам валют и платежных документов. В книге учета ценностей кладовой выводятся остатки валютных и других ценностей по состоянию на следующий рабочий день.
Если операции с валютными и другими ценностями учреждениями банка не производились, остатки в книге учета ценностей на следующий день разрешается не выводить.
Правильность сумм остатков, выведенных в книгах учета ценностей кладовой, ежедневно удостоверяется подписями лиц, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовой. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же работников. При сдаче кассовыми работниками в кладовую валютных и других ценностей в чемоданах (тележках, мешках, инкассаторских сумках) кроме общих остатков в книгах учета ценностей кладовой могут выводиться остатки раздельно по каждому кассовому работнику и в целом по лицам, под материальной ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовой, и соответственно заверяться их подписями.
Книги учета ценностей кладовой и книга учета принятых и выданных ценностей в течение дня хранятся у заведующего кассой или специально выделенного кассового работника, а по окончании дня - в кладовой.
105. Перед закрытием кладовой лица, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовой, обязаны непосредственно в кладовой проверить:
- все ли подлежащие хранению в кладовой ценности, книги и документы внесены в кладовую;
- соответствует ли фактическое наличие валютных и других ценностей кладовой данным об остатках, указанным в книгах учета ценностей кладовой.
В тех случаях, когда валютные и другие ценности одного и того же наименования размещены в нескольких металлических шкафах или стеллажах, а при вложении или изъятии фактическое наличие их было уже проверено, то сверка остатков в книгах учета ценностей кладовой может производиться по описям;
- все ли шкафы, окна , ставни закрыты. Ключи от шкафов, стеллажей должны находиться внутри кладовой.
106. Главных бухгалтер:
а) осуществляет ежедневный контроль за полнотой и правильностью оприходования и выдачи валютных и других ценностей, своевременностью получения посылок и их пересчета на основании сопроводительных документов и книги регистрации;
б) сверяет с ежедневным балансом (лицевыми счетами) немедленно после его составления:
- сводную справку о кассовых оборотах за день:
- отчетные справки о кассовых оборотах за день и остатках ценностей материально-ответственных лиц, кассовых работников операционных касс с продленным днем и касс по подготовке авансов, имеющих переходящий остаток;
- общие остатки ценностей в книгах учета ценностей кладовой;
- обороты кассовых документов дня.
Результаты проверок главный бухгалтер заверяет подписью . Главный бухгалтер осуществляет контроль за своевременной передачей образцов подписей работников учреждения банка кассовым работникам и за своевременным изъятием аннулированных образцов.
107. Погашенные отрезные чеки, находящиеся в кладовых учреждений банков СССР, по мере их накопления, но не реже одного раза в полугодие уничтожаются специальной комиссией, назначаемой приказом по учреждению банка, в которую включается, по согласованию с одним из учреждений банков СССР, его представитель.
Перед уничтожением погашенные отрезные чеки в размере , определяемом руководителем комиссии, подвергаются выборочному контрольному пересчету специально выделенными для этой цели кассовыми работниками.
108. Перед уничтожением погашенные отрезные чеки проверяются комиссией по пачкам и корешкам, а также целости их упаковки. Общая сумма погашенных отрезных чеков сверяется с расходным внебалансовым ордером и актом об уничтожении аннулированных валютных и других ценностей (приложение N 14).
109. По окончании уничтожения погашенных отрезных чеков члены комиссии подписывают акт в двух экземплярах, один из которых подшивается в кассовые документы дня при расходном внебалансовом ордере, а другой направляется учреждению банка,представитель которого присутствовал при уничтожении.
110. Кладовые, в которых хранятся валютные и другие ценности учреждений банков СССР, находящиеся под непосредственной ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой, открываются и закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются их печатями.
Ключи от кладовых должны находиться: