первый ключ - у заведующего кассой;
второй ключ - у руководителя;
третий ключ, если он имеется, - у главного бухгалтера.
Кладовые, в которых хранятся валютные и другие ценности учреждений банков СССР, находящиеся под материальной ответственностью двух лиц, назначенных приказом, должны запираться на два ключа и опечатываться их печатями.
Кладовые, предназначенные для хранения авансов валютных и других ценностей кассовых работников, закрываются не менее чем на один ключ одним или двумя специально выделенными кассовыми работниками.
При этом кладовые учреждений Внешэкономбанка СССР, в которых хранятся валютные и другие ценности, в течение рабочего дня могут не опечатываться.
111. Сдача (прием) опечатанных общих кладовых (сейфов, находящихся вне кладовых) лицами, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности (кассовыми работниками), производится под расписку в журнале 0482161 работником охраны, который предварительно сверяет оттиски печати с их образцами.
Журналы 0482161 о приеме-сдаче общих кладовых и сейфов, расположенных вне кладовой, хранятся у лиц, осуществляющих их закрытие.
В учреждение Внешэкономбанка СССР перед закрытием и после открытия общей кладовой, предназначенной для хранения авансов валютных и других ценностей, специально выделенные кассовые работники с работником охраны проверяют количество опечатанных сейфов (металлических шкафов) и делают отметку в журнале 0482161 о наличии опечатанных сейфов с указанием номеров печатей.
После сдачи указанной кладовой специально выделенные кассовые работники вкладывают в металлический пенал ключи от нее, записку с кодом и паролем, опечатывают пенал и сдают его охране под расписку в журнале 0482161. При сменной работе закрытие кладовой и сдача пенала может производиться одними специально выделенными кассовыми работниками, а открытие кладовой и прием пенала-другими.
При наличии в общих кладовых учреждений банков СССР внутренних кладовых или металлических шкафов с авансами валютных и других ценностей сдача (прием) их производится под расписку в журнале 0482161 лицами, ответственными за закрытие общих кладовых. Журнал постоянно находится в общей кладовой.
При хранении ценностей нескольких кассовых работников в общем сейфе (металлическом шкафу), расположенном в кладовой, предназначенной для хранения авансов валютных м других ценностей, или вне кладовой в учреждениях банков СССР, а также на обменных пунктах, каждый кассовый работник обязан свои валютные и другие ценности вложить в отдельный мешок (чемодан, инкассаторскую сумку) и опломбировать его. В этом случае сейф (металлический шкаф) запирается на один или несколько ключей и опломбируется (опечатывается) двумя печатями (пломбирами) кассовыми работниками.
112. Для закрытия и опечатывания кладовых, сейфов (металлических шкафов), опломбирования чемоданов (тележек, инкассаторских сумок, мешков) и оформления пачек денежных билетов и мешков с монетой лица, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовой, и кассовые работники учреждений банков СССР снабжаются ключами от кладовых, сейфов (металлических шкафов), металлическими печатями (пломбирами, клише) с указанием наименования учреждения банка (обменного пункта) или его номера по МФО и порядкового номера печати (пломбирами или клише) и именными штампами. Указанные работники обязаны обеспечить их надлежащее хранение, исключающее какую-либо возможность использования их другими лицами.
Все печати и ключи от кладовых, сейфов (металлических шкафов), пломбиры, клише, именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении банка, должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем или выделяемым по его распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.
Выдача пломбиров, ключей, печатей, именных штампов и клише кассовым и другим работникам производится под расписку в этой тетради.
113. При использовании сейфов (металлических шкафов) и общих пломбиров несколькими кассовыми работниками единый порядок передачи ключей и общих пломбиров между ними устанавливается письменным распоряжением руководителя учреждения банка.
При временном отсутствии кассового работника (отпуск, болезнь, командировка и т. п.) его печати (пломбир, клише), именной штамп и т. д. могут не сдаваться руководителю или назначенному лицу.
114. Все кладовые, сейфы (металлические шкафы), в которых хранятся валютные и другие ценности, должны иметь дубликаты ключей. Ключи с подробной описью вкладываются в два пакета, которые обшиваются тканью и опечатываются печатями руководителя учреждения (подразделения) банка, главного бухгалтера и заведующего кассой. Первый пакет с дубликатами от общих помещений кладовых при сопроводительном письме, подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее учреждение банков СССР.
В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования, подписанного руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверенного печатью учреждения банка.
Второй пакет с дубликатами ключей от внутренних кладовых, сейфов, металлических шкафов, стеллажей, предназначенных для хранения валютных и других ценностей, хранится в кладовой учреждения банка и учитывается в книге учете ценностей кладовой в оценке 1 рубль.
Копия документа (квитанция) банка о приеме дубликатов ключей вместе с копиями описей и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя учреждения (подразделения) банка.
115. Проверка дубликатов ключей может производиться при ревизиях, обследованиях, смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также в случае поломки или утраты первого экземпляра ключа. О причинах изъятия пакета с дубликатами ключей делается отметка во внебалансовых расходных ордерах.
116. Вход в кладовые разрешается только лицам, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовых. Кассовые работники учреждений банков СССР могут входить в кладовые только с разрешения лиц, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовых, и обязательно в их присутствии. Кроме того, вход в кассовые помещения, обменные пункты и кладовые учреждений банков СССР разрешается по подчиненности Председателю Правления банка, руководителям управления(отдела) организации кассовой работы, контрольно-ревизионного и их заместителям по удостоверениям, а также по их распоряжениям (командировочным удостоверениям) сотрудникам этих учреждений (отделов).
Допуск в кассы других лиц разрешается только по разовым пропускам( отдельным распоряжениям), подписанным руководителем учреждения (подразделения) банка или его заместителями.
Раздел 2. Ревизия валютных и других ценностей
117. Ревизия валютных и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах учреждений банков СССР, а также проверка порядка их хранения производится:
а) по распоряжению руководителя учреждения банка не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
б) при смене руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой;
в) при временной смене лиц, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности кладовой;
г) в других случаях - по распоряжению руководителя учреждения банка или вышестоящих учреждений банка.
118. Ревизия валютных и других ценностей кладовой производится составом лиц, назначаемым в каждом отдельном случае по распоряжению (командировочному удостоверению) руководителя учреждения банка, по указанию которого производится ревизия.
К проведению ревизии валютных и других ценностей привлекаются подготовленные работники учреждения банка, не связанные с выполнением операций с ценностями. Руководителем ревизии назначается лицо, занимающее должность не ниже руководителя отдела (его заместителя) или работника, выполняющего функции последующего контроля. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизии несет руководитель учреждения банка, назначивший ревизию, и руководитель ревизии.
119. Ежеквартальная внезапная ревизия может не производиться в случае, если в данном квартале в учреждении банка была произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения банка.
Ревизия в связи со сменой руководителя учреждения банка проводится по приказу вышестоящего учреждения банка и возглавляется его представителем.
120. Ревизия производится в присутствии лиц, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности. При отсутствии кого-либо из указанных лиц ревизия производится без его участия, о чем особо отмечается в акте ревизии.
121. Проводимые ревизии не должны нарушать установленного порядка совершения операций в учреждениях банков СССР.
Ревизии валютных и других ценностей должны производиться с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений или недостач ценностей.
122. Приступая к проведению ревизии, руководитель ревизии опечатывает сургучной печатью (опломбирует) все денежные хранилища, в которых находятся на момент проверки валютные и другие ценности, а также выясняет, не имеется ли в учреждении банка ценностей, не взятых под контроль.
До окончания ревизии всех валютных и других ценностей доступ лицам, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности, разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие валютных и других ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть проверены все валютные и другие ценности, руководитель ревизии совместно с лицами, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности, после окончания рабочего дня производит опечатывание (опломбирование) денежных хранилищ и сдачу их под охрану. Печать (пломба) руководителя ревизии налагается на дощечке выше печатей должностных лиц ревизуемого учреждения банка.
123. По усмотрению руководителя ревизии валютные и другие ценности, находящиеся в кладовой, могут подвергаться выборочному полистному (поштучному) контрольному пересчету. Пачки (мешки, пакеты, тюбики) валютных и других ценностей в исправной упаковке данного учреждения (подразделения) банка, на которых проставлен штамп "контрольный пересчет", могут не подвергаться повторному контрольному пересчету и храниться в кладовой, но не более двух лет со дня их формирования.
При освобождении руководителя учреждения банка, главного бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с хранением ценностей, все валютные и другие ценности, находящиеся в кладовой в упаковке данного учреждения банка, подвергаются сплошному полистному (поштучному) пересчету.
Если не представляется возможным произвести сплошной пересчет этих ценностей в установленный для приема - передачи дел срок, руководитель вышестоящего учреждения банка или его заместитель может продлить срок или разрешить произвести выборочный пересчет ценностей в упаковке данного учреждения банка.
124. Ревизия валютных и других ценностей производится в следующем порядке:
а) денежные билеты и платежные документы в советской и иностранной валюте вначале проверяются по пачкам и корешкам, монета в мешках - по надписям на ярлыках, прикрепленных к ним.
Неразобранные посылки с валютными и другими ценностями проверяются по сумме объявленной (условной) оценки, значащейся на упаковке посылок, с проверкой целости упаковки, печатей, пломб, а невскрытые инкассаторские сумки - по сопроводительным документам к ним.
Бланки строгой отчетности проверяются по надписям на пачках с проверкой количества блокнотов в пачке.
Все другие ценности проверяются по их номинальной или условной оценке полистно (поштучно).
Общая сумма каждого вида валютных и других ценностей сличается с данными книг учета ценностей кладовой;
б) валютные и другие ценности, находящиеся в кассе пересчета, проверяются:
- упакованные в инкассаторские сумки - по сопроводительным документам к сумке;