Отражение переоценки акций:
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета N 50729 * | 25 609 000-00 |
| Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 25 609 000-00 |
______________________________
* Счет N 50729 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы".
Отражение дохода от увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования (спот-элемента форвардного договора):
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71509 | 2 350 000-00 |
| Кредит счета N | 10622 | 2 350 000-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.03.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
| 106 * | 810 | 25 609 000-00 | |
| 10622 | 810 | 2 350 000-00 | |
| 71509 | 810 | 4 240 000-00 | |
| 50707 | 810 | 343 968 000-00 | |
| 50729 | 810 | 25 609 000-00 | |
| 52601 | 810 | 6 590 000-00 | |
| 93313 | 810 | 294 000 000-00 | |
| 96313 | 810 | 284 290 000-00 | 10 000 000-00 |
| 99996 | 810 | 284 290 000-00 | |
| 99997 | 810 | 294 000 000-00 | |
______________________________
* Счет второго порядка счета N 106 "Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода.
30.06.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день квартала (изменение справедливой стоимости отражается условно в целом за квартал):
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52601 | 6 502 000-00 |
| Кредит счета N | 71509 | 6 502 000-00 |
Отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 3 532 000-00* |
| Кредит счета N | 99996 | 3 532 000-00 |
______________________________
* Расчет: 10 000 000 USD х (28,0758 руб. - 28,4290 руб.) = - 3 532 200 руб.
Отражение переоценки акций:
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 74 781 100-00 |
| Кредит счета N 50729 | 74 781 100-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 49 172 100-00 |
| Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 49 172 100-00 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 50729 | 49 172 100-00 |
| Кредит счета N | 50724 * | 49 172 100-00 |
______________________________
* Счет N 50724 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы".
Отражение увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования (спот-элемента форвардного договора):
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71509 | 3 532 000-00 |
| Кредит счета N | 10622 | 3 532 000-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 30.06.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
| 106 * | 810 | 49 172 100-00 | |
| 10622 | 810 | 5 882 000-00 | |
| 71509 | 810 | 7 210 000-00 | |
| 50707 | 810 | 343 968 000-00 | |
| 50724 | 810 | 49 172 100-00 | |
| 52601 | 810 | 13 092 000-00 | |
| 93313 | 810 | 294 000 000-00 | |
| 96313 | 810 | 280 758 000-00 | 10 000 000-00 |
| 99996 | 810 | 280 758 000-00 | |
| 99997 | 810 | 294 000 000-00 | |
______________________________
* Счет второго порядка счета N 106 "Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода.
15.09.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день квартала (изменение справедливой стоимости отражается условно в целом за квартал):
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71509 | 22 735 000-00 |
| Кредит счета N | 52601 | 22 735 000-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52601 | 9 643 000-00 |
| Кредит счета N | 52602 * | 9 643 000-00 |
______________________________
* Счет N 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод".
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 * | 15 525 000-00 |
| Кредит счета N | 71509 | 15 525 000-00 |
______________________________
* Счет N 71510 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора".
Отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 22 885 000-00* |
| Кредит счета N | 96313 | 22 885 000-00 |
______________________________
* Расчет: 10 000 000 USD х (30,3643 руб. - 28,0758 руб.) = 22 885 000 руб.
Отражение переоценки акций:
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета N 50724 | 84 757 850-00 |
| Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 84 757 850-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 35 585 750-00 |
| Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 35 585 750-00 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 50729 | 35 585 750-00 |
| Кредит счета N | 50724 | 35 585 750-00 |
Отражение уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования (спот-элемента форвардного договора):