Списание суммы требования в связи с получением драгоценного металла:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | |
| Дебет счета по учету драгоценного металла | 56 160 479-60 | 2 488 280 грамм |
| Кредит счета N 47408 | 56 160 479-60 |
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47407 | 56 087 872-96 | 1 709 600-00 |
| Кредит счета N | 20501 | 56 087 872-96 |
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 472 773-20 |
| Кредит счета N | 93413 | 472 773-20 |
Переоценка обязательства:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 443 983-12 |
| Кредит счета N | 96313 | 443 983-12 |
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 56 160 479-60 | |
| Кредит счета N | 93413 | 56 160 479-60 | 2 488 280 граммы |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 56 087 872-96 | 1 709 600-00 |
| Кредит счета N | 99996 | 56 087 872-96 |
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 93313 | 444 382-02 |
| Кредит счета N | 99997 | 444 382-02 |
Переоценка обязательства:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 96413 | 472 773-20 |
| Кредит счета N | 99996 | 472 773-20 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 12.11.20Х1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52602 | 810 | 79 880-00 | |
71510 | 810 | 7 273-36 | |
93313 | 840 | 56 138 265-43 | 1 711 136-00 |
93413 | А99 | 0-00 | 0 грамм |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96413 | А99 | 56 160 479-60 | 2 488 280 грамм |
99996 | 810 | 56 160 479-60 | |
99997 | 810 | 56 138 265-43 | |
18.11.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 2 038 630-00 |
| Кредит счета N | 71510 | 2 038 630-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52601 | 1 958 750-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 1 958 750-00 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 2 031 356-64 |
| Кредит счета N | 71509 | 2 031 356-64 |
Отражение требования и обязательства по второй части своп-договора:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
| Кредит счета N | 47407 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
Списание справедливой стоимости своп-договора:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 47407 | 1 958 750-00 |
| Кредит счета N | 52601 | 1 958 750-00 |
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 55 921 122-28 | |
| Кредит счета N | 47408 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
Переоценка требования:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 217 143-15 |
| Кредит счета N | 93313 | 217 143-15 |
Переоценка обязательства:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 96413 | 1 841 327-20 |
| Кредит счета N | 99996 | 1 841 327-20 |
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
| оборот по счету(руб.) | обороты по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 55 921 122-28 | |
| Кредит счета N | 93313 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
| оборот по счету(руб.) | обороты по счету (драг. мет.) | ||
| Дебет счета N | 96413 | 54 319 152-40 | 2 488 280 грамм |
| Кредит счета N | 99996 | 54 319 152-40 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 18.11.20Х1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 53 962 372-28 | 1 651 200-01 |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52601 | 810 | 0-00 | |
71509 | 810 | 2 031 356-64 | |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96413 | А99 | 0-00 | 0 грамм |
99996 | 810 | 0-00 | |
99997 | 810 | 0-00 | |
20.11.20Х1.
Исполнение обязательств по поставке драгоценного металла:
| оборот по счету(руб.) | обороты по счету (драг. мет.) | |||
| Дебет счета N 61213 | 53 771 730-80 | |||
| Кредит счета по учету драгоценного металла | 53 771 730-80 | 2 488 280 грамм | ||
| оборот по счету(руб.) | обороты по счету(USD) | |||
| Дебет счета N | 47407 | 53 772 649-29 | 1 651 200-01 | |
| Кредит счета N | 61213 | 53 772 649-29 | ||
Отражение финансового результата от выбытия драгоценного металла:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61213 | 918-49*(4) |
| Кредит счета N | 71513 *(5) | 918-49 |
Примечание. Последствия неисполнения организацией "Б" обязательства по поставке драгоценного металла в срок, установленный договором, в настоящем порядке не рассматриваются.
______________________________
*(1) Счет N 96413 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
*(2) Счет N 71514 "Расходы по операциям с драгоценными металлами".
*(3) Расчет: (2 488 280 грамм х 21,61 руб.) - 53 772 649,29 руб. = - 918,49 руб.
*(4) Расчет: 53 772 649,29 руб. - (2 488 280 грамм х 21,61 руб.) = 918,49 руб.
*(5) Счет N 71513 "Доходы от операций с драгоценными металлами".