| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 444 382-02 |
| Кредит счета N | 96313 | 444 382-02 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 12.11.20Х1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52601 | 810 | 79 880-00 | |
71509 | 810 | 7 273-36 | |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96413 | А99 | 0-00 | 0 грамм |
93413 | А99 | 56 160 479-60 | 2 488 280 грамм |
96313 | 840 | 56 138 265-43 | 1 711 136-00 |
99996 | 810 | 56 138 265-43 | |
99997 | 810 | 56 160 479-60 | |
18.11.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71509 | 2 038 630-00 |
| Кредит счета N | 52601 | 2 038 630-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52601 | 1 958 750-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 1 958 750-00 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 2 031 356-64 |
| Кредит счета N | 71509 | 2 031 356-64 |
Отражение требования и обязательства по второй части своп-договора:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
| Кредит счета N | 47407 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
Списание справедливой стоимости своп-договора:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 1 958 750-00 |
| Кредит счета N | 47408 | 1 958 750-00 |
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47407 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
| Кредит счета N | 20501 | 55 921 122-28 |
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
Переоценка требования:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 1 841 327-20 |
| Кредит счета N | 93413 | 1 841 327-20 |
Переоценка обязательства:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 217 143-15 |
| Кредит счета N | 99996 | 217 143-15 |
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
| оборот по счету(руб.) | обороты по счету (драг. мет.) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 54 319 152-40 | |
| Кредит счета N | 93413 | 54 319 152-40 | 2 488 280 грамм |
| оборот по счету(руб.) | обороты по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
| Кредит счета N | 99996 | 55 921 122-28 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 18.11.20Х1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 840 | 53 962 372-28 | 1 651 200-01 |
52602 | 810 | 0-00 | |
71510 | 810 | 2 031 356-64 | |
93413 | А99 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
99996 | 810 | 0-00 | |
99997 | 810 | 0-00 | |
20.11.20Х1.
Списание суммы требования в связи с исполнением организацией "Б" обязательства по поставке драгоценного металла:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет., USD) | |
| Дебет счета по учету драгоценного металла | 53 772 649-29 | 2 488 280 грамм |
| Кредит счета N 47408 | 53 772 649-29 | 1 651 200-01 USD |
Отражение финансового результата:
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета N 71514 *(2) | 918-49*(3) |
| Кредит счета по учету драгоценного металла | 918-49 |
Бухгалтерский учет своп-договора в организации "Б"
Датой первоначального признания в бухгалтерском учете своп-договора является дата заключения договора. На дату первоначального признания своп-договора его справедливая стоимость равна нулю, поэтому бухгалтерские записи на балансовых счетах на эту дату не осуществляются.
В случае если на дату первоначального признания справедливая стоимость своп-договора отлична от нуля, некредитная финансовая организация осуществляет на эту дату бухгалтерские записи на сумму справедливой стоимости своп-договора в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования и обязательства по своп-договору отражаются следующими бухгалтерскими записями.
11.11.20X1.
Отражение требования по первой части своп-договора:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | ||
| Дебет счета N | 93413 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
| Кредит счета N | 99997 | 56 633 252-80 | |
Отражение обязательства по первой части своп-договора:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 55 643 889-84 | |
| Кредит счета N | 96313 | 55 643 889-84 | 1 709 600-00 |
Отражение требования по второй части своп-договора:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 93313 | 55 693 883-41 | 1 711 136-00 |
| Кредит счета N | 99997 | 55 693 883-41 | |
Отражение обязательства по второй части своп-договора:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | |
| Дебет счета N 99996 | 56 633 252-80 | |
| Кредит счета N 96413 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 11.11.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
93313 | 840 | 55 693 883-41 | 1 711 136-00 |
93413 | А99 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
96313 | 840 | 55 643 889-84 | 1 709 600-00 |
96413 | А99 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
99996 | 810 | 112 277 142-64 | |
99997 | 810 | 112 327 136-21 | |
Далее в течение срока действия своп-договора осуществляются переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
12.11.20Х1.
Отражение исполнения первой части своп-договора:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 79 880-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 79 880-00 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 56 160 479-60 |
| Кредит счета N | 61601 | 56 160 479-60 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 56 087 872-96 | |
| Кредит счета N | 47407 | 56 087 872-96 | 1 709 600-00 |
Отражение финансового результата:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 7 273-36 |
| Кредит счета N | 61601 | 7 273-36 |