Номер строки | Наименование показателя | _______20__г. | _______20__г. | ||||
Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые некредитная финансовая организация продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые некредитная финансовая организация продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||||
3 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
4 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
5 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
12 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||||
13 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
14 | фьючерсы | ||||||
15 | форварды | ||||||
16 | опционы | ||||||
17 | свопы | ||||||
18 | прочие производные финансовые активы | ||||||
19 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
20 | фьючерсы | ||||||
21 | форварды | ||||||
22 | опционы | ||||||
23 | свопы | ||||||
24 | прочие производные финансовые активы | ||||||
25 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
26 | фьючерсы | ||||||
27 | форварды | ||||||
28 | опционы | ||||||
29 | свопы | ||||||
30 | прочие производные финансовые активы | ||||||
31 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
32 | фьючерсы | ||||||
33 | форварды | ||||||
34 | опционы | ||||||
35 | свопы | ||||||
36 | прочие производные финансовые активы | ||||||
37 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
38 | фьючерсы | ||||||
39 | форварды | ||||||
40 | опционы | ||||||
41 | свопы | ||||||
42 | прочие производные финансовые активы | ||||||
43 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
44 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
45 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
46 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
47 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
48 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
49 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
50 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
51 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
52 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
54 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
55 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
56 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
57 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
58 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
59 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
60 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
61 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
62 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
63 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
64 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
65 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
66 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
67 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
68 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
69 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
70 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 48.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведены данные об операциях по передаче, в которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.
4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.
9. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.
10. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.
11. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.
12. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.
13. По строке 70 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.
14. В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.
15. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
16. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на___________ 20___года
Таблица 48.4
Номер строки | Наименование показателя | Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено | Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе | Справедливая стоимость продолжающегося участия | Максимальный риск убытка | ||
Производные финансовые активы | Производные финансовые обязательства | Активы | Обязательства | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Проданные опционы "на продажу" | ||||||
2 | Приобретенные опционы "на покупку" | ||||||
3 | Итого | ||||||
Некредитная финансовая организация передала финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах, и в отношении которых некредитная финансовая организация сохранила некоторую степень риска.
Порядок составления таблицы 48.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности некредитной финансовой организации убыткам.
Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания, на___________ 20___года
Таблица 48.5
Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 месяца | От 1 до 3 месяцев | От 3 до 6 месяцев | От 6 месяцев до 1 года | От 1 года до 3 лет | От 3 до 5 лет | Свыше 5 лет | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Проданные опционы "на продажу" | ||||||||
2 | Приобретенные опционы "на покупку" | ||||||||
3 | Итого потенциальный отток денежных средств |
Порядок составления таблицы 48.5 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
Таблица 48.6
Номер строки | Наименование показателя | За период, закончившийся ___________ 20___года | За период, закончившийся ___________ 20___года | ||||
Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи | Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде | Наращенная сумма признанных доходов и расходов | Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи | Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде | Наращенная сумма признанных доходов и расходов | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Проданные опционы "на продажу" | ||||||
2 | Приобретенные опционы "на покупку" | ||||||
3 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 48.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные соответственно за квартал предыдущего года и предыдущий год.
3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
5. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за___________ 20___год
Таблица 48.7
Номер строки | Наименование показателя | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
1 | Проданные опционы "на продажу" | ||||||||||||
2 | Признанные доходы за вычетом расходов | ||||||||||||
3 | Средства, полученные от деятельности по передаче активов | ||||||||||||
4 | Приобретенные опционы "на покупку" | ||||||||||||
5 | Признанные доходы за вычетом расходов | ||||||||||||
6 | Средства, полученные от деятельности по передаче активов |
48.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В (месяц) 20____года некредитная финансовая организация продала портфель (указать проданные активы) за ______ тысяч рублей и признала чистый доход в сумме______тысяч рублей. По этой операции некредитная финансовая организация предоставила гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В (месяц) 20____года некредитная финансовая организация продала портфель (указать проданные активы) за______тысяч рублей и признала доход в сумме _____ тысяч рублей. По этой операции некредитная финансовая организация выпустила в адрес покупателя опцион "на продажу", который являлся неприбыльным.
48.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в ___________ 20___ года распределялась равномерно (в ___________ 20___ года _______).
Основной объем операций некредитной финансовой организации по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в (месяц) 20___ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).
Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила (составил) в 20___году______ тысяч рублей (в 20____ году: ________ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20____ году составила________ тысяч рублей (в 20___ году:________ тысяч рублей).