1. В таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
3. Таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.
4. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.
Примечание 49. Условные обязательства
Минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора
Таблица 49.1
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Менее 1 года | ||
2 | От 1 года до 5 лет | ||
3 | После 5 лет | ||
4 | Итого обязательств по операционной аренде |
49.1.1. В текущем периоде деятельности некредитной финансовой организации в судебные органы поступили иски в отношении некредитной финансовой организации. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, некредитная финансовая организация считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для некредитной финансовой организации, и, соответственно, не сформировала резерв по данным разбирательствам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
49.1.2. По состоянию на ___________ 20___ года некредитная финансовая организация участвовала в судебных разбирательствах в связи с _________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению некредитной финансовой организации, вероятность значительных убытков низка.
49.1.3. По состоянию на ___________ 20___ года некредитная финансовая организация участвовала в судебных разбирательствах в связи с _________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам был создан в сумме ______тысяч рублей, поскольку, по мнению профессиональных консультантов, велика вероятность понесения убытков в этой сумме.
49.1.4. По состоянию на___________ 20___ года некредитная финансовая организация имела договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования на общую сумму_____ тысяч рублей (на___________ 20___ года: _____ тысяч рублей) и в отношении программного обеспечения и прочих нематериальных активов в размере_______ тысяч рублей (на___________ 20___ года:_____ тысяч рублей). По состоянию на ___________ 20___года общая сумма договорных обязательств по завершению строительства инвестиционного имущества составила_________ тысяч рублей (на ___________ 20___ года: _______ тысяч рублей). На ___________ 20___ года общая сумма договорных обязательств по ремонту, техническому обслуживанию или улучшению инвестиционного имущества составила __________тысяч рублей (на___________ 20___года:______ тысяч рублей).
49.1.5. На ___________ 20___года общая сумма будущих минимальных платежей к получению некредитной финансовой организацией по операционной субаренде, не подлежащей отмене, составляет_______ тысяч рублей (на___________ 20___года:________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о минимальных суммах будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о судебных исках, в которых участвовала некредитная финансовая организация на отчетную дату, и возможных убытках в результате урегулирования этих исков, об обязательствах капитального характера на отчетную дату, о будущих минимальных платежах к получению по операционной субаренде, не подлежащей отмене, об иных условиях и ограничениях, существовавших на отчетную дату.
4. Пояснения к таблице составляются на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов некредитной финансовой организации, а также другой внутренней управленческой информации.
Активы, переданные в залог в качестве обеспечения
Таблица 49.2
Номер строки | Наименование показателя | Примечание | _____20__г. | ______20__г. | ||
Заложенные активы | Связанное обязательство | Заложенные активы | Связанное обязательство | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||||
2 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
3 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | |||||
4 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | |||||
6 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
7 | Инвестиционное имущество | |||||
8 | Основные средства | |||||
9 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней
1. Таблица составляется в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 3, 5, 7, 8.
Примечание 50. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на___________ 20___года
Таблица 50.1
Номер строки | Наименование показателя | 20___г. | 20___г. | ||||
Условная основная сумма | Балансовая Стоимость | Условная основная сумма | Балансовая стоимость | ||||
Актив | Обязательство | Актив | Обязательство | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
2 | фьючерсы | ||||||
3 | форварды | ||||||
4 | опционы | ||||||
5 | свопы | ||||||
6 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
7 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
8 | фьючерсы | ||||||
9 | форварды | ||||||
10 | опционы | ||||||
11 | свопы | ||||||
12 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
13 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
14 | фьючерсы | ||||||
15 | форварды | ||||||
16 | опционы | ||||||
17 | свопы | ||||||
18 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
19 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
20 | фьючерсы | ||||||
21 | форварды | ||||||
22 | опционы | ||||||
23 | свопы | ||||||
24 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
25 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
26 | фьючерсы | ||||||
27 | форварды | ||||||
28 | опционы | ||||||
29 | свопы | ||||||
30 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
31 | Итого | ||||||
50.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции некредитной финансовой организации, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.
50.1.2. Некредитная финансовая организация использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами. Учет операций хеджирования различается в зависимости от характера хеджируемого инструмента и вида операции хеджирования.
50.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования для целей учета, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней
1. Таблица раскрывает информацию о справедливой стоимости производных финансовых инструментов, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности как активы или обязательства, а также об их условных суммах. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного финансового инструмента, базовую ставку или индекс, и на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец отчетного периода, и не отражают кредитный риск.
2. В таблице под иностранными контрактами понимаются контракты, заключенные с нерезидентами, под внутренними контрактами понимаются контракты, заключенные с резидентами Российской Федерации.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
5. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
7. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
8. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, по состоянию на___________ 20___года
Таблица 50.2
Номер строки | Наименование показателя | _________20__г. | __________20__г. | ||||
Договорная или согласованная сумма | Положительная справедливая стоимость | Отрицательная справедливая стоимость | Договорная или согласованная сумма | Положительная справедливая стоимость | Отрицательная справедливая стоимость | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе: | ||||||
2 | фьючерсы | ||||||
3 | форварды | ||||||
4 | опционы | ||||||
5 | свопы | ||||||
6 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
7 | Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
8 | фьючерсы | ||||||
9 | форварды | ||||||
10 | опционы | ||||||
11 | свопы | ||||||
12 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
13 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.