47.12.1. Некредитная финансовая организация подвержена риску того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен за счет факторов, специфичных для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, и факторов, влияющих на все финансовые инструменты, обращающиеся на рынке.
47.12.2. У некредитной финансовой организации имеются значительные вложения в ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценных бумаг, которые представляют собой как краткосрочные торговые позиции, так и среднесрочные и долгосрочные стратегические вложения. Финансовая позиция и потоки денежных средств подвержены влиянию колебаний рыночных котировок указанных ценных бумаг.
47.12.3. Некредитная финансовая организация осуществляет оценку ценового риска в разрезе видов портфелей - отдельно по портфелю ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и по портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
47.12.4. Некредитная финансовая организация подвержена риску изменения цены в отношении долевых инструментов. Некредитная финансовая организация контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами.
47.12.5. Для управления прочим ценовым риском некредитная финансовая организация использует периодическую оценку потенциальных убытков, которые могут быть понесены в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также анализ чувствительности совокупного дохода за год к изменению цен на акции по сценарию симметричного повышения или понижения на определенное количество процентных пунктов.
47.12.6. Особое внимание уделяется анализу изменения цен на акции ______(наименование акций), так как данные вложения составляют_______долю (указать долю, если она существенна, для инвестиционного портфеля в общем инвестиционном портфеле некредитной финансовой организации).
47.12.7. Если бы на___________ 20___года цены на акции были на_______ процентов (на___________ 20___года: на_____ процентов) меньше, при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на ______ тысяч рублей (на ___________ 20___года: на _____ тысяч рублей) меньше (в основном в результате обесценения корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, и переоценки торговых и прочих корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка), а собственные средства составили бы на______ тысяч рублей (на________ 20____ года: на ___________ тысяч рублей) меньше (в основном в результате уменьшения справедливой стоимости корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи).
Порядок составления таблицы 47.12 и пояснений к ней
В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.
Примечание 48. Передача финансовых активов
Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
Таблица 48.1
Номер строки | Наименование показателя | _______20__г. | _______20__г. | ||
Балансовая стоимость активов на____ | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов на_____ | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||
3 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
4 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
5 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
12 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||
13 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||
14 | фьючерсы | ||||
15 | форварды | ||||
16 | опционы | ||||
17 | свопы | ||||
18 | прочие производные финансовые активы | ||||
19 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||
20 | фьючерсы | ||||
21 | форварды | ||||
22 | опционы | ||||
23 | свопы | ||||
24 | прочие производные финансовые активы | ||||
25 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||
26 | фьючерсы | ||||
27 | форварды | ||||
28 | опционы | ||||
29 | свопы | ||||
30 | прочие производные финансовые активы | ||||
31 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||
32 | фьючерсы | ||||
| форварды | |||||
34 | опционы | ||||
35 | свопы | ||||
36 | прочие производные финансовые активы | ||||
37 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||
38 | фьючерсы | ||||
39 | форварды | ||||
40 | опционы | ||||
41 | свопы | ||||
42 | прочие производные финансовые активы | ||||
43 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
44 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
45 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
46 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
47 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
48 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
49 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
50 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
51 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
52 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
54 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
55 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
56 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
57 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
58 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
59 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
60 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
61 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
62 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
63 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
64 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
65 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
66 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
67 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
68 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
69 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
70 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств по состоянию на отчетную дату.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.
4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.
9. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.
10. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.
11. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.
12. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.
13. По строке 70 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.
Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
Таблица 48.2
Номер строки | Наименование показателя | _______20__г. | _______20__г. | ||||
Справедливая стоимость активов на конец года | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | Справедливая стоимость активов на конец года | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||||
3 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
4 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
5 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
12 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||||
13 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
14 | фьючерсы | ||||||
15 | форварды | ||||||
16 | опционы | ||||||
17 | свопы | ||||||
18 | прочие производные финансовые активы | ||||||
19 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
20 | фьючерсы | ||||||
21 | форварды | ||||||
22 | опционы | ||||||
23 | свопы | ||||||
24 | прочие производные финансовые активы | ||||||
25 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
26 | фьючерсы | ||||||
27 | форварды | ||||||
28 | опционы | ||||||
29 | свопы | ||||||
30 | прочие производные финансовые активы | ||||||
31 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
32 | фьючерсы | ||||||
33 | форварды | ||||||
34 | опционы | ||||||
35 | свопы | ||||||
36 | прочие производные финансовые активы | ||||||
37 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
38 | фьючерсы | ||||||
39 | форварды | ||||||
40 | опционы | ||||||
41 | свопы | ||||||
42 | прочие производные финансовые активы | ||||||
43 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
44 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
45 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
46 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
47 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
48 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
49 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
50 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
51 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
52 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
54 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
55 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
56 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
57 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
58 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
59 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
60 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
61 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
62 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
63 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
64 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
65 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
66 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
67 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
68 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
69 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
70 | Итого | ||||||
Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у некредитной финансовой организации существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.
Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.
4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.
9. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.
10. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.
11. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.
12. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.
13. По строке 70 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.
14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные соответственно за квартал предыдущего года и предыдущий год.
15. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
16. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
Данные об операциях по передаче активов, в результате которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия
Таблица 48.3