номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)
| номер лицевого счета | 40502 | 840 | К | 0021 | 0000128 | |||||
| разряды | 1 - 5 | 6 - 8 | 9 | 10 - 13 | 14 - 20 |
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
признак счета (транзитный валютный счет) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)
| номер лицевого счета | 40502 | 840 | К | 0021 | 1 | 000129 | ||||||
| разряды | 1 - 5 | 6 - 8 | 9 | 10 - 13 | 14 | 15 - 20 |
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)
| номер лицевого счета | 70601 | 810 | К | 0001 | 11106 | 01 | ||||||
| разряды | 1 - 5 | 6 - 8 | 9 | 10 - 13 | 14 - 18 | 19 - 20 |
При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о прибылях и убытках (в разрядах 14 - 17).
Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
четыре последних знака символа
отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 17)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 18 - 20)
| номер лицевого счета | 70601 | 810 | К | 0001 | 1106 | 001 | ||||||
| разряды | 1 - 5 | 6 - 8 | 9 | 10 - 13 | 14 - 17 | 18 - 20 |
4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.
Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
Условные цифровые обозначения документов | Наименование документов, по которым отражены операции |
01 | Списано, зачислено по платежному поручению |
02 | Оплачено, зачислено по платежному требованию |
03 | Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру |
04 | Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300 |
05 | Оплачено, зачислено по требованию-поручению |
06 | Оплачено, зачислено по инкассовому поручению |
07 | Оплачено, поступило по расчетному чеку |
08 | Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива |
09 | Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту |
10 | Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше |
11 | Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше |
12 | Зачислено на основании авизо |
13 | Расчеты с применением банковских карт |
16 | Списано, зачислено по платежному ордеру |
17 | Списано, зачислено по банковскому ордеру |
Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
N счета | Наименование счета | Признак счета |
1 | 2 | 3 |
30221 | Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации | А |
30222 | Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации | П |
30232 | Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры | П |
30233 | Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры | А |
47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П |
47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А |
47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П |
47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А |
47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П |
47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А |
47407 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам | П |
47408 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам | А |
47412 | Операции по продаже и оплате лотерей | П |
47413 | Операции по продаже и оплате лотерей | А |
47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П |
47415 | Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты | А |
47419 | Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ) | П |
47420 | Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ) | А |
47422 | Обязательства по прочим операциям | П |
47423 | Требования по прочим операциям | А |
52601 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод | А |
52602 | Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | П |
60307 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | П |
60308 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | А |
60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П |
60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А |
60313 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | П |
60314 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | А |
60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П |
60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А |
70602 | Доходы от переоценки ценных бумаг | П |
70607 | Расходы от переоценки ценных бумаг | А |
70613 | Доходы от производных финансовых инструментов | П |
70614 | Расходы по производным финансовым инструментам | А |
81001 | Убыток по доверительному управлению | А |
85501 | Прибыль по доверительному управлению | П |
93801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю | А |
96801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю | П |
93802 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене | А |
96802 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене | П |
93803 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги | А |
96803 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги | П |
93804 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента | А |
96804 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента | П |
93805 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют | А |
96805 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют | П |
93806 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) | А |
96806 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) | П |
93807 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных | А |
96807 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных | П |
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
от 16 июля 2012 г. N 385-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации")
Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
1. В соответствии с пунктом 1.3 части I настоящих Правил, кредитная организация в составе учетной политики утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации по операциям, совершаемым дополнительными офисами, а также порядок контроля за указанными операциями.
При разработке вышеуказанных документов кредитные организации обеспечивают соблюдение следующих требований.
2. Дополнительные офисы кредитной организации (филиала) осуществляют переводы денежных средств через корреспондентские счета этой кредитной организации (филиала). Направление дополнительным офисом переводов денежных средств другим дополнительным офисам, филиалам кредитной организации осуществляется также через кредитную организацию (филиал). Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.
3. Дополнительные офисы в балансе кредитной организации (филиала) в порядке, установленном кредитной организацией, открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам в рублях и иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России принимают документы от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств с банковских счетов клиентов производится в пределах остатка средств на их счетах с соблюдением очередности платежей. Открытие счетов и совершение банковских операций производятся в соответствии с действующим порядком учета, соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля и в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России.
Присвоение номеров банковских счетов производится дополнительными офисами в общеустановленном порядке по согласованию с кредитной организацией (филиалом). Порядковые номера лицевых счетов аналитического учета кредитными организациями (филиалами) присваиваются самостоятельно по каждому балансовому счету второго порядка с учетом указаний по этому вопросу, изложенных в приложении 1 к настоящим Правилам.