POUT - чистые платежи резидента нерезиденту.";
в разделе IX:
абзацы восьмой и девятый пункта IX.1 изложить в следующей редакции:
"Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 1А9 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).
Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5 и 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 1А9 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).";
пункт IX.2 дополнить абзацами следующего содержания:
"Значения по графам 1 и 2 каждой строки раздела 2 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1 и 2 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением строк 1А9 и 2А4 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).
Значения по графам 1 и 2 каждой строки раздела 2 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1 и 2 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1 и 2 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением строк 1А9 и 2А4 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).";
абзацы пятый и шестой пункта IX. 3 изложить в следующей редакции:
"Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 3А1.1 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).
Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5 и 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 3А1.1 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).";
пункт IX.4 изложить в следующей редакции:
"IX.4. Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3 Отчета, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1 Отчета, что показано в следующей таблице:
Номер строки | Строки раздела 3 по графам 1, 5, 6 | Характер соответствия | Соответствующие строки раздела 1 по графам 1, 5, 6, данные в которых охватывают данные строк раздела 3 по графам 1, 5, 6 |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Строки для учета активов | ||
1.1 | 3А1.1.1 + 3А1.1.2 + 3А2.1.1 + 3А2.1.2 | меньше (равно) | 1А9.1+1А9.2 |
1.2 | 3А1.2+3А2.3 | меньше (равно) | 1А6.2 |
1.3 | 3А2.2 | меньше (равно) | 1А6.1 |
1.4 | 3А2.4 | меньше (равно) | 1А8.1 |
1.5 | 3А2.5 | меньше (равно) | 1А8.2 |
1.6 | 3А2.10 | меньше (равно) | 1А50.1+1А11.1+1А11.2 |
1.7 | 3А2.11 | меньше (равно) | 1А50.2 |
2 | Строки для учета пассивов | ||
2.1 | 3П1.1.1 + 3П1.1.2 + 3П2.1.1 + 3П2.1.2 | меньше (равно) | 1П8.1+1П8.2 |
2.2 | 3П1.2+3П2.2 | меньше (равно) | 1П5.2 |
При этом соответствие в строке 1.1 вышеприведенной таблицы может не соблюдаться, если оценка участия в капитале нерезидента принимает отрицательное значение.";
дополнить подразделом 8 следующего содержания:
"
Подраздел 8. Взаимосвязь между показателями разделов 2 и 3
IX.8. Полное описание соответствий между показателями разделов 2 и 3:
Номер строки | Строки раздела 3 по графам 1 и 5 | Характер соответствия | Соответствующие строки раздела 2 по графам 1 и 2 |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Строки для учета активов | ||
1.1 | 3А1.1.1+3А1.1.2 | меньше (равно) | 2А4.1 |
1.2 | 3А1.2 | меньше (равно) | 2А2.1 |
1.3 | 3А2.1.1+3А2.1.2 | меньше (равно) | 2А4.2 |
1.4 | 3А2.2 | меньше (равно) | 2А1.2 |
1.5 | 3А2.3 | меньше (равно) | 2А2.2 |
1.6 | 3А2.4+3А2.5 | меньше (равно) | 2А3.2+2А3.3 |
1.7 | 3А2.10+3А2.11 | меньше (равно) | 2А10.2 |
2 | Строки для учета пассивов | ||
2.1 | 3П1.1.1+3П1.1.2 | меньше (равно) | 2П5.1 |
2.2 | 3П1.2 | меньше (равно) | 2П4.1 |
2.3 | 3П2.1.1+3П2.1.2 | меньше (равно) | 2П5.2 |
2.4 | 3П2.2 | меньше (равно) | 2П4.2 |
При этом соответствия в строках 1.1 и 1.3 вышеприведенной таблицы могут не соблюдаться, если оценка участия в капитале нерезидента принимает отрицательное значение.".
1.1.10. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов":
пункт I.3 изложить в следующей редакции:
"I.3. Данные в графе 9 разделов 1 и 2 Отчета отражаются в штуках. Количество дробных акций (паев, долей) указывается с точностью до четвертого знака после запятой.
Данные в графах 11, 12, 13 и 14 разделов 1 и 2 Отчета указываются в единицах соответствующей валюты, с четырьмя знаками после запятой.
Если значение числового показателя равно нулю, в Отчете по этому показателю проставляется значение "0" (ноль). Если явление, которое отражает символьный показатель, отсутствует, в Отчете проставляется прочерк.
Данные могут принимать отрицательные значения только в графах 12 и 14 разделов 1 и 2 Отчета в случаях, описанных в подпункте II.2.13 пункта II.2 настоящего Порядка.";
в пункте II.2:
подпункт II.2.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"закладные, не учитываемые на балансовых счетах бухгалтерского баланса кредитной организации";
подпункт II.2.13 изложить в следующей редакции:
"II.2.13. В целях составления Отчета для котируемых ценных бумаг рыночная цена рассчитывается на базе методики оценки текущей (справедливой) стоимости, определяемой в соответствии с учетной политикой отчитывающегося банка согласно Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77).
Ценные бумаги считаются котируемыми на рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже (через информационно-аналитические системы) или в иных информационных источниках, а также если цены отражают действительные и рыночные операции, проводимые в ходе обычной деятельности и совершаемые независимыми участниками рынка.
Долговые ценные бумаги оцениваются по рыночной стоимости с учетом накопленного по ним купонного дохода. Для целей Отчета рыночная стоимость ценных бумаг, предоставленных по операциям на возвратной основе без прекращения их признания, определяется аналогичным образом.
Рыночная стоимость не котируемых ценных бумаг определяется следующими методами.
Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале:
оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы), за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества;
метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчет о прибылях и убытках. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете показателей отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.
Оценочная стоимость ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, рассчитанная по методу чистых активов или методу долевого участия, может быть отрицательной величиной.
Методы, используемые для оценки стоимости долговых ценных бумаг:
для расчета рыночной стоимости не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг (P) используется расчетная текущая стоимость ценной бумаги. Расчет осуществляется по формуле:
 | |
| 177 × 104 пикс. Открыть в новом окне | |
где:
n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
i - порядковый номер соответствующего платежа, варьируется от 1 до n;