Табельный номер | ФИО работника | ШПП/ШНВД | Количество часов, отработанных по данному производственному процессу или неосновному виду деятельности | Коэффициент распределения рабочего времени, % | Затраты на оплату труда | Выплата ЕСН | Прочие выплаты и начисления |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ХХХХ | |||||||
Всего по работнику | - | - | сумма | 100 | сумма | сумма | сумма |
ХХХХ | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
Итого по всем работникам | 30-01-XX | ||||||
... | |||||||
30-02-ХХ | |||||||
... | |||||||
31-01 | |||||||
... | |||||||
32-ХХ | |||||||
... | |||||||
ШНВД | |||||||
... | |||||||
Всего по производственному процессу и неосновному виду деятельности | сумма | 100% | сумма сумма | сумма сумма | сумма сумма |
В случае если работник занят только в одном производственном процессе или в одном неосновном виде деятельности, то в ведомости будет отражен только один ШПП или один ШНВД.
В случае если работник занят в нескольких производственных процессах или нескольких неосновных видах деятельности, то в ведомости будут отражены все ШПП и ШНВД, в которых был занят данный работник.
По каждому производственному процессу и неосновному виду деятельности заносится количество часов, отработанных работником, и суммируется по строке "всего", далее определяется коэффициент распределения рабочего времени.
Данные по затратам на персонал из граф 6, 7 и 8 таблицы 1, распределенные по производственным процессам и неосновным видам деятельности, сводятся в таблицу 2.
Таблица 2. Пример распределения затрат на оплату труда, выплаты ЕСН и прочих выплат и начислений по производственным процессам и неосновным видам деятельности за отчетный период
ШПП/ШНВД | 30-01-XX | ... | 30-02-ХХ | ... | 31-01 | ... | 32-ХХ | ... | Всего, руб. |
| Наименование расходов | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Затраты на оплату труда | ... | ... | ... | Сумма | |||||
| Выплата ЕСН | ... | ... | ... | Сумма | |||||
| Прочие выплаты и начисления | ... | ... | ... | Сумма | |||||
| Итого затраты на персонал | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма Сумма |
Распределение затрат на оплату труда, выплату ЕСН и прочие выплаты и начисления по производственным процессам и неосновным видам деятельности в таблице 2 рекомендуется производить суммированием вышеуказанных расходов по оплате труда по всем работникам, занятым в данном производственном процессе или неосновном виде деятельности. Таблица 2 может быть заменена другим документом внутренней отчетности.
1.2. База распределения "Потребляемая электроэнергия за отчетный период, паспортная мощность средств связи"
Базу распределения (показатели последней строки таблицы 3) рекомендуется использовать для отнесения расходов по оплате электроэнергии на соответствующую статью затрат по всем производственным процессам и неосновным видам деятельности по данным счетчиков потребления электроэнергии за отчетный период или по паспортной мощности средств связи (кВт). Пример распределения потребляемой электроэнергии по производственным процессам и неосновным видам деятельности по фактическому потреблению приведен в таблице 3.
Таблица 3. Пример распределения потребляемой электроэнергии
ШПП/ШНВД | 30-01-XX | ... | 30-02-ХХ | ... | 31-01 | ... | 32-ХХ | ... | ШНВД | Всего, кВт |
| Фактическое потреблениеэлектроэнергии (кВт) по: | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - Зданиям | ||||||||||
| - Оборудованию аналоговых узлов связи сети местной телефонной связи | ||||||||||
| - Оборудованию цифровых узлов связи сети местной телефонной связи | ||||||||||
| - Оборудованию линий связи(за исключением ЛКС и линий передачи) сети местной телефонной связи | ||||||||||
| - Оборудованию цифровых систем передачи сети местной телефонной связи | ||||||||||
| Итого потребляемая электроэнергия, кВт | ||||||||||
| Коэффициент распределения электроэнергии, % | 100% |
Если счет на оплату электроэнергии включает в себя потребленную энергию для осуществления основных и неосновных видов деятельности, в первую очередь рекомендуется на основании показаний счетчиков выделять сумму расходов по оплате электроэнергии, потребленную для осуществления неосновных видов деятельности.
Далее оставшуюся сумму расходов по оплате электроэнергии для осуществления основных видов деятельности рекомендуется распределять на основные производственные процессы, в которых задействованы средства связи, потребляющие электроэнергию, и на вспомогательные производственные процессы (например, расходы по оплате электроэнергии на освещение помещений, электропитание компьютеров, оргтехники и прочее относятся на подсубсчета субсчета 31-02 "Эксплуатация зданий и сооружений 1").
Базой распределения расходов по производственным процессам являются показания счетчиков, в случае невозможности учета электроэнергии по данным счетчикам - паспортная мощность основных средств.
При наличии отдельных счетов по оплате электроэнергии данные расходы относятся напрямую на соответствующие статьи затрат производственных процессов и неосновных видов деятельности.
1.3. Базы распределения расходов по статье "Расходы на налоги, сборы и неналоговые платежи, включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности"
Расходы по статье "Расходы на налоги, сборы и неналоговые платежи, включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности" рекомендуется относить напрямую на производственные процессы и неосновные виды деятельности либо с использованием данных баз распределения исходя из соблюдения принципа причинно-следственной связи, например:
- отчисления в резерв универсального обслуживания распределяются на основные производственные процессы (подсубсчета субсчета 30-02), связанные с оказанием услуг связи (услуг связи, оказываемых пользователям/абонентам) пропорционально начисленным доходам от оказания соответствующих услуг связи либо относятся на производственный процесс "Осуществление отчислений в резерв универсального обслуживания" (подсубсчет субсчета 30-02) с последующим распределением на объекты калькулирования пропорционально доходам от оказания соответствующих услуг связи;
- платежи за выделение ресурса нумерации относятся на производственные процессы по оказанию соответствующих услуг связи, в которых используется ресурс нумерации, либо на производственный процесс "Осуществление оплаты сборов и пошлин за нумерацию".
Платежи за выделение ресурса нумерации рекомендуется распределять пропорционально объемам оказанных услуг в натуральном или стоимостном выражении на следующие услуги связи:
за телефонный номер из ресурса нумерации географически определяемой зоны нумерации - на услуги местной телефонной связи, включая услуги местной телефонной связи с использованием таксофонов и пунктов коллективного доступа;
за телефонный номер из ресурса нумерации географически не определяемой зоны нумерации - на услуги подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи, подвижной спутниковой радиосвязи и другие услуги связи;
за код идентификации сети подвижной радиотелефонной связи - на услуги подвижной радиотелефонной связи;
за код идентификации сети подвижной радиосвязи - на услуги подвижной радиосвязи;
за код доступа к услугам электросвязи - на соответствующие услуги электросвязи;
за номер из плана нумерации выделенной сети единой сети электросвязи Российской Федерации - на услуги телефонной связи в выделенной сети связи;
за магистральный маршрутный индекс узлов телеграфных сетей - на услуги телеграфной связи (внутренние и международные телеграммы);
за код идентификации сети передачи данных - на услуги по передаче данных;
за код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС N 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в международном индикаторе - на услуги по пропуску трафика;
за код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС N 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в междугородном индикаторе - на услуги по пропуску трафика.
Платежи по земельному налогу и прочие обязательные отчисления рекомендуется относить на совместный производственный процесс.
1.4. База распределения "Пробег (км), время работы транспорта (час)"
При выполнении перевозок, затраты по которым включаются в состав расходов по основным видам деятельности, лицом, ответственным за перевозку, в путевом листе указываются ШПП или ШНВД, для выполнения которых была осуществлена перевозка.
Расходы на транспортные услуги рекомендуется относить непосредственно на производственный процесс или неосновной вид деятельности либо распределять с использованием коэффициента распределения по пробегу. В случае невозможности определить пробег используется коэффициент распределения времени работы транспортного средства. Пример распределения расходов на транспортные услуги по производственным процессам и неосновным видам деятельности приведен в таблице 4.
Таблица 4. Пример распределения времени работы транспорта (пробега) по производственным процессам и неосновным видам деятельности
ШПП/ШНВД | 30-01-XX | ... | 30-02-ХХ | ... | 31-XX | ... | 32-ХХ | ... | ШНВД | ... | Всего |
| Наименованиепоказателей | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Пробег, км | сумма | ||||||||||
| Коэффициент распределения по пробегу, % | 100% | ||||||||||
| Время работы транспорта, часы | сумма | ||||||||||
| Коэффициент распределения по времени работы транспорта, % | 100% |
2. Базы распределения, используемые для распределения расходов вспомогательных производственных процессов
2.1. База распределения "Площадь помещений" для распределения расходов вспомогательного производственного процесса "Эксплуатация зданий и сооружений 1"
Базу распределения (см. коэффициенты распределения площади, приведенные в последней строке таблицы 5) рекомендуется использовать для распределения расходов, отнесенных на вспомогательный производственный процесс "Эксплуатация зданий и сооружений 1" (субсчет 31-02), на расходы по основным и совместным производственным процессам, а также на расходы вспомогательных производственных процессов "Эксплуатация зданий и сооружений 2" (субсчет 31-03), "Эксплуатация оргтехники и других внеоборотных активов" (субсчет 31-04), "Обеспечение работы персонала" (субсчет 31-01).
По всем площадям организации, занимаемым ее структурными подразделениями, занятыми осуществлением производственных процессов и неосновных видов деятельности, рекомендуется производить сбор данных по ведомости распределения площадей помещений по производственным процессам. Пример распределения площади помещений по производственным процессам за отчетный период приведен в таблице 5.
Таблица 5. Пример распределения площади помещений по всем производственным процессам, за исключением вспомогательного производственного процесса (субсчет 31-02)
ШПП | 30-01-XX | ... | 30-02-ХХ | ... | 31-01 | 31-03 | 31-04 | 32-ХХ | ... | Итого |
| Наименование показателей | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Площадь собственных помещений, кв.м | Сумма | |||||||||
| Площадь арендованных помещений, кв.м | ||||||||||
| Общая площадь помещений, кв.м | ||||||||||
| Коэффициент распределения площади, % | 100% |
В начале отчетного периода рекомендуется определить площади помещений, занятых под выполнение работ производственных процессов. Данные показатели корректируются в течение года при существенном изменении площадей помещений (ввод или выбытие объектов, значительное расширение площадей для нужд отдельных подразделений и т.д.).
При расчете показателей рекомендуется учитывать только производственные площади, исключая из расчета пустующие помещения, площади коридоров, лестничных маршей и т.п., а также площади помещений, сдаваемых в аренду. Арендованные у сторонних организаций площади рекомендуется включать в расчет показателей.
В строке "Коэффициент распределения площади" рассчитывается доля производственной площади, используемой при осуществлении данного производственного процесса или неосновного вида деятельности, в общей площади помещений.
2.2. База распределения "Функциональная занятость персонала" для распределения расходов вспомогательного производственного процесса "Эксплуатация зданий и сооружений 2"
Базу распределения (см. коэффициенты распределения функциональной занятости персонала, приведенные в таблице 6) рекомендуется использовать для распределения расходов вспомогательного процесса "Эксплуатация зданий и сооружений 2" (субсчет 31-03) на расходы по всем основным и совместным производственным процессам, а также на расходы вспомогательных производственных процессов "Обеспечение работы персонала" (субсчет 31-01), "Эксплуатация оргтехники и других внеоборотных активов" (субсчет 31-04).
Таблица 6. Пример распределения функциональной занятости персонала, занятого осуществлением вспомогательного процесса 31-03, по всем производственным процессам, за исключением данного вспомогательного процесса (31-03) и ранее распределенного вспомогательного процесса (31-02)
ШПП | 30-01-XX | ... | 30-02-ХХ | ... | 31-01 | 31-04 | 32-ХХ | ... | Всего |
| Наименование показателей | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Рабочее время всех работников за отчетный период, часы | ... | Сумма | |||||||
| Функциональная занятость персонала, занятого в производственных процессах, чел.-час. | |||||||||
| Коэффициент распределения функциональной занятости персонала, % | ... | 100% |