| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 3 720-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 3 720-00 | 127-40 |
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 3 720-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 3 720-00 | 127-40 |
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 8 120-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 8 120-00 | 278-08 |
Обязательство по уплате денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 8 680-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 8 680-00 | 297-26 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 810 | 0-00 | |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52602 | 810 | 37 960-00 | |
93313 | 840 | 14 600 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 3 720-00 | 127-40 |
96313 | 840 | 3 720-00 | 127-40 |
96313 | 840 | 8 120-00 | 278-08 |
96313 | 840 | 8 680-00 | 297-26 |
96313 | 840 | 14 600 000-00 | 500 000-00 |
99996 | 810 | 14 624 240-00 | |
99997 | 810 | 14 600 000-00 | |
Обязательства по уплате денежных средств, отраженные на счете 96313, за периоды с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2, с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 здесь и далее в настоящем приложении приводятся раздельно.
Некредитные финансовые организации в учетной политике могут установить подход, при котором обязательства по уплате денежных средств, сформировавшиеся в рамках одного опционного договора, отражаются на одном лицевом счете.
Далее в течение срока действия опционного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
Стандарты экономического субъекта организации "Б" предусматривают отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств на основе изменения ожидаемого значения плавающей процентной ставки.
31.12.20X1.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 130-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 130-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 38 090-00 | |
71510 | 810 | 130-00 | |
93313 | 840 | 14 650 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 11 198-22 | 382-19 |
96313 | 840 | 11 198-22 | 382-19 |
96313 | 840 | 13 967-67 | 476-61 |
96313 | 840 | 14 930-96 | 509-59 |
96313 | 840 | 14 650 000-00 | 500 000-00 |
99996 | 810 | 14 651 295-07 | |
99997 | 810 | 14 650 000-00 | |
Примечание. Остаток по счету N 71510 переносится на счет N 72510.
24.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 8 890-00 |
| Кредит счета N | 61601 | 8 890-00 |
Отражение обязательства по уплате денежных средств:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 12 506-24 | |
| Кредит счета N | 47407 | 12 506-24 | 424-66 |
Отражение финансового результата:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 3 616-24 |
| Кредит счета N | 61601 | 3 616-24 |
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47407 | 12 506-24 | 424-66 |
| Кредит счета N | 20501 | 12 506-24 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 12 506-24 | 424-66 |
| Кредит счета N | 99996 | 12 506-24 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 24.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52602 | 810 | 29 200-00 | |
61601 | 810 | 0-00 | |
71510 | 810 | 3 616-24 | |
93313 | 840 | 14 725 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 2 501-23 | 84-93 |
96313 | 840 | 14 725 000-00 | 500 000-00 |
99996 | 810 | 14 727 501-23 | |
99997 | 810 | 14 725 000-00 | |
В связи с тем, что по состоянию на 24.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 и с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, обязательства по уплате денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
31.01.20Х2
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 100-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 100-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 29 300-00 | |
71510 | 810 | 3 716-24 | |
93313 | 840 | 14 975 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 14 975 000-00 | 500 000-00 |
99996 | 810 | 14 975 000-00 | |
99997 | 810 | 14 975 000-00 | |
В связи с тем, что по состоянию на 31.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, обязательства по уплате денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
24.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 9 700-00 |
| Кредит счета N | 71510 | 9 700-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 5 983-76 |
| Кредит счета N | 71509 | 5 983-76 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 3 716-24 |
| Кредит счета N | 71510 | 3 716-24 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 5 983-76 |
| Кредит счета N | 71509 | 5 983-76 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 не осуществляется, так как значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки и обязательство по уплате денежных средств отсутствует.
Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по дебету счета N 61601 в корреспонденции со счетом N 47407 на сумму обязательства по уплате денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентом периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 24.02.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 19 600-00 | |
71509 | 810 | 5 983-76 | |
93313 | 840 | 15 000 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 15 000 000-00 | 500 000-00 |
99996 | 810 | 15 000 000-00 | |
99997 | 810 | 15 000 000-00 | |