Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями" стр. 21

  1. Документы
  2. Положения Федеральных Министерств, Ведомств и других органов власти
28.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71509100-00
Кредит счета N52602100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 28.02.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных
металлах - в натуральных показателях
52602
810
19 700-00
71509
810
5 883-76
93313
840
15 150 000-00
500 000-00
96313
840
8 425-89
278-08
96313
840
6 433-56
212-33
96313
840
15 150 000-00
500 000-00
99996
810
15 164 859-45
99997
810
15 150 000-00
25.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526029 700-00
Кредит счета N616019 700-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N6160118 115-06
Кредит счета N4740718 115-06595-89
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715098 415-06
Кредит счета N616018 415-06
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N715092 531-30
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715095 883-76
Кредит счета N616015 883-76
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N616012 531-30
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740718 115-06595-89
Кредит счета N2050118 115-06
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631318 115-06
Кредит счета N9999718 115-06595-89
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
10 000-00
71510
810
2 531-30
93313
840
15 200 000-00
500 000-00
96313
840
0-00
0-00
96313
840
3 872-88
127-40
96313
840
15 200 000-00
500 000-00
99996
810
15 203 872-88
99997
810
15 200 000-00
31.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510100-00
Кредит счета N52602100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
10 100-00
71510
810
2 631-30
93313
840
15 065 000-00
500 000-00
96313
840
1 279-49
42-47
96313
840
15 065 000-00
500 000-00
99996
810
15 066 279-49
99997
810
15 065 000-00
25.04.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526029 700-00
Кредит счета N715109 700-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 631-30
Кредит счета N715102 631-30
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526027 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Прекращение признания опционного договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602400-00
Кредит счета N61601400-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N6160114 233-25
Кредит счета N4740714 233-25467-12
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N7150913 833-25
Кредит счета N6160113 833-25
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715097 068-70
Кредит счета N616017 068-70
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N616016 764-55
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N4740714 233-25
Кредит счета N2050114 233-25467-12
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631314 233-25
Кредит счета N9999614 233-25467-12
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999715 235 000-00
Кредит счета N9331315 235 000-00500 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631315 235 000-00500 000-00
Кредит счета N9999615 235 000-00
Содержание
Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"
Положение Банка России от 4 сентября 2015 г. N 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями"
Положение Банка России от 4 сентября 2015 г. N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации"
Положение Банка России от 5 октября 2015 г. N 496-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями"
Положение Банка России от 1 октября 2015 г. N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"